Co jsou kapitálové zisky a ztráty - jak vypočítat daňové sazby a odpočty

Když prodáte investici, platíte daň pouze ze zisku, který vyděláte, namísto úplného výnosu z prodeje. Z tohoto důvodu musíte vést dobré záznamy od doby, kdy jste aktivum získali prostřednictvím prodejního procesu. Kolik různých faktorů, včetně toho, jak dlouho jste drželi aktivum a vaši hraniční daňovou skupinu, ovlivňuje to, kolik zaplatíte.

Zde je informace, které potřebujete vědět o daňových pravidlech pro kapitálové zisky a ztráty.

Co jsou kapitálové zisky a ztráty?

Abyste plně pochopili, jak kapitálové zisky a ztráty ovlivňují vaše daně, musíte znát základní terminologii. Zde je několik definic, které byste měli znát:

• Kapitálový majetek. Obecně se pojem kapitálové aktiva týká akcií, dluhopisů, nemovitostí nebo jiných aktiv, které mají hodnotu. IRS považuje téměř všechno, co vlastníte, za kapitál, včetně vašeho domu, vozidel a majetku. Pokud podnikáte, kapitálová aktiva neobsahují nic, co se používá pro vaše podnikání, například inventář.
• Kapitálový zisk. Kapitálový zisk je zisk, který získáte po prodeji kapitálového aktiva po odečtení jeho původních nákladů. Během doby, kdy vlastníte kapitálové aktivum, například podíl akcií, neplatíte daně, protože hodnota akcií roste. Pokud však akcie prodáte, pokud je prodáte za více, než kolik jste za akcii zaplatili, platíte daně z rozdílu mezi prodejní cenou a cenou, kterou jste za akcii zaplatili, plus veškeré poplatky, které jste zaplatili za akcii.
• Kapitálová ztráta. Kapitálová ztráta nastane, když prodáte kapitálové aktivum za méně, než co jste za toto aktivum zaplatili.
• Základ nákladů. Vaše nákladová základna v kapitálovém aktivu je částka, kterou jste za aktivum zaplatili, včetně poplatků nebo daní.

Nyní, když víte, jak definovat své investice, pojďme se podívat, jak s nimi IRS zachází.

Jak jsou zdaněny kapitálové zisky?

Výše daní, které platíte za kapitálové zisky, závisí na tom, kolik jste vydělali z prodeje, jak dlouho jste vlastnili aktivum, a na druhu kapitálového aktiva, se kterým pracujete. Při kontrole vašich kapitálových výnosů zvažte následující skutečnosti:

Dlouhodobé vs. krátkodobé období držení

Při výpočtu daňového dokladu o kapitálovém zisku nebo ztrátě jsou důležitá dvě období držení:

• Krátkodobý. Krátkodobé kapitálové zisky nebo ztráty se vztahují na aktiva, která jste vlastnili jeden rok (365 dní) nebo méně.
• Dlouhodobý. Dlouhodobé kapitálové zisky a ztráty pocházejí z kapitálových aktiv, která vlastníte déle než jeden rok (365 dní).

Krátkodobé kapitálové zisky a dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny různými sazbami. K určení, zda bude váš zisk zdaněn krátkodobou nebo dlouhodobou sazbou, a pro stanovení nákladové základny aktiva musíte mít dokumenty, které prokazují toto:

• Přesné datum zakoupení díla
• Kupní cena včetně všech daní nebo poplatků, které jste zaplatili (musíte také sledovat další investice provedené za účelem zvýšení hodnoty aktiva, jako je například zlepšení nemovitostí nebo reinvestování dividend).
• Přesné datum, kdy jste položku prodali
• Prodejní cena, kterou jste obdrželi za aktivum, a veškeré poplatky nebo jiné náklady na jeho prodej

Jakmile budete mít veškerou správnou dokumentaci, můžete vypočítat přesnou částku, kterou byste měli prohlásit jako kapitálový zisk nebo ztrátu, a určit použitelnou daňovou sazbu.

Sazby daně z kapitálových výnosů

Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny stejnou sazbou jako váš běžný příjem, jako jsou mzdy z práce. Naproti tomu dlouhodobé kapitálové zisky jsou zdaněny zvláštními sazbami dlouhodobých kapitálových výnosů.

Před zákonem o daních z příjmů a pracovních míst z roku 2017 (TCJA) byly tyto sazby vázány na běžné řádky daně z příjmu. Pokud vaše dlouhodobé kapitálové zisky spadaly do 10% nebo 15% skupiny daně z příjmu, vaše daňová sazba z těchto zisků byla 0%. Pokud spadly do 25% až 35% daňových hranic, vaše daňová sazba z těchto zisků byla 15%. A pokud spadají do maximálního daňového pásma 39,6%, zaplatili jste maximální sazbu 20%.

TCJA si ponechala sazby 0%, 15% a 20% z dlouhodobého kapitálového výnosu, ale již nejsou vázány na běžné skupiny daně z příjmu. Pro daňové roky 2018 až 2025 mají dlouhodobé kapitálové zisky vlastní daňové skupiny. Pro rok 2019 jsou to:

Pro většinu lidí je jejich sazba daně z dlouhodobého kapitálového výnosu nižší než jejich běžná skupina daně z příjmu, takže je výhodné držet aktiva déle než jeden rok.

Zvláštní pravidla

Ne každá kapitálová aktiva je zdaněna stejným způsobem. IRS má zvláštní pravidla pro zdanění zisků při prodeji vašeho domu nebo sběratelských předmětů, jako je umění a starožitnosti.

Kapitálové zisky z prodeje vašeho domova

Peníze, které vyděláte prodejem svého hlavního bydliště, se považují za kapitálový zisk. Naštěstí vám daňový kód dá pár přestávek, které mohou podstatnou část vašeho zisku osvobodit od daně.

• Žádná daň z prvních 250 000 dolarů zisku. Tohle je velký. Nemusíte platit daně z kapitálových výnosů za prvních 250 000 $, které provedete při prodeji vašeho domu, nebo 500 000 $ za manželský pár, který se podá společně. Chcete-li se kvalifikovat na tuto přestávku, musíte vlastnit dům a žít v něm jako své hlavní bydliště dva z posledních pěti let před prodejem a toto vyloučení nemůžete použít v jiném domě v posledních dvou letech. Viz publikace 523, kde jsou další podrobnosti a zvláštní okolnosti.
• Závěrečné náklady a vylepšení zvyšují základ. Nákladová základna vašeho domova zahrnuje mnoho vašich nákladů na uzavření, včetně nákladů na právní služby, titulu a nahrávání a provizí. Zahrnuje také náklady na jakékoli další nebo podstatné úpravy domů (ale ne opravy). Sledování těchto výdajů vám může pomoci vyhnout se velkému zdanitelnému zisku.

Pro ilustraci řekněme, že jste si v roce 2009 koupili dům za 150 000 USD a na závěrečné náklady jste zaplatili 4 000 USD. Bydleli jste v domě jako hlavní bydliště a do té doby jste do domu vložili vylepšení ve výši 100 000 $. V roce 2019 prodáte dům za 525 000 $. Váš zdanitelný zisk by byl následující:

Vedením přiměřené evidence původní kupní ceny domu, nákladů na uzavření, které jste zaplatili, a vylepšení, která jste dali do domu, se vyhnete zdanění značné částky zisku, který získáte při prodeji nemovitosti.

Kapitálové zisky na Collectibles

Pokud investujete do sběratelských předmětů, jako jsou umění, známky, mince, starožitnosti a další předměty, které mají tendenci ocenit v průběhu času, musíte vědět o daňovém zacházení se zisky ze sběratelských předmětů..

Zisky z kolekcí vlastněných po dobu jednoho roku nebo méně jsou zdaněny běžnými příjmy, stejně jako prodej akcií nebo jiných kapitálových aktiv. Zisky ze sběratelských předmětů držených déle než rok jsou však zdaněny sazbou daně z kapitálových výnosů 28%, bez ohledu na výši zisku.

Jak kapitálové ztráty ovlivňují daně?

Pokud prodáte kapitálová aktiva se ztrátou, můžete použít ztrátu k vyrovnání ostatních kapitálových zisků. Pokud vaše kapitálové ztráty přesáhnou vaše kapitálové zisky, mohou vyrovnat až 3 000 $ jiného příjmu - pokud nejste ženatí a nevrátíte výnos samostatně od svého manžela, v takovém případě můžete odečíst až 1 500 $.

Řekněme například, že jste prodali akcie A a dosáhli jste kapitálových zisků 5 000 USD. Rovněž jste prodali akcie B se ztrátou 7 000 USD. Můžete použít 5 000 $ této ztráty k vyrovnání zisku, který jste dosáhli na akciích A, a dalších 2 000 USD kapitálových ztrát lze použít k vyrovnání běžného příjmu, jako jsou mzdy.

Přenos kapitálu

Co kdyby ve výše uvedeném scénáři byla vaše ztráta na akciích B 9 000 USD namísto 7 000 USD? V takovém případě byste mohli použít 5 000 $ této ztráty k vyrovnání zisku z prodeje akcií A, použít 3 000 $ k vyrovnání ostatních příjmů, a přesto byste měli mít zbývající částku 1 000 USD. Nebojte se; tato ztráta neodejde, i když ji tento rok nemůžete použít. Budete mít převod kapitálových ztrát, který můžete použít v budoucím daňovém roce.

Mějte na paměti, že pokyny pro vymáhání kapitálových ztrát jsou poměrně omezující. Obecně platí, že kapitálová ztráta může způsobit pouze aktiva, která jste koupili pro investiční účely. Pokud tedy prodáváte svůj dům, vozidlo, nábytek nebo dokonce sběratelské předměty, které jste použili osobně se ztrátou, nemůžete si je nárokovat.

Dejte si pozor na pravidlo promytí prodejů

Sledovatelé akciového trhu si v posledních týdnech roku všimnou docela malé aktivity, protože investoři skládají nedostatečně výkonné akcie, aby získali kapitálové ztráty a získali daňovou úlevu. Může to být daňově úsporná strategie, ale musíte se ujistit, že opravdu chcete tuto zásobu vyhodit, protože pokud ji koupíte zpět příliš rychle, můžete ztratit odpočet kapitálové ztráty.

Toto pravidlo se nazývá pravidlo promývání a je navrženo tak, aby investorům zabránilo vykládat akcie na konci roku, požadovat kapitálové ztráty a poté okamžitě nakupovat akcie. Pravidla prodeje umývají, že pokud prodáte akcie se ztrátou a koupíte si „v podstatě identickou“ akcii nebo cenný papír do 30 dnů před nebo po prodeji, nemůžete si nárokovat kapitálovou ztrátu.

Podrobnější vysvětlení pravidla prodeje praní viz publikace IRS 550.

Závěrečné slovo

Získat velké investice do akcií nebo nemovitostí vyžaduje tržní hloupost nebo oko, ale při prodeji oceňovaných aktiv je nutné důkladně naplánovat využití daňových zvýhodněných sazeb. Máte-li velké portfolio akcií, dluhopisů a nemovitostí, měli byste s daňovým profesionálem spolupracovat a spravovat svou daňovou angažovanost.

Investujete do cenných papírů nebo nemovitostí? Jak spravujete své kapitálové zisky a ztráty v daňovém období?