Co je to daň z darů - pravidla IRS, sazba a maximální limit vyloučení

Pro většinu z nás jsou dary bez přemýšlení: Dáte, co si můžete dovolit, a nechte si svého blízkého užívat. Ale pokud jste velmi velkorysí, možná budete muset zvážit daň z darů. Zde je to, co potřebujete vědět o pravidlech daně z darů.

Co IRS považuje za dárek?

Nechte to na IRS, aby udělal slovo, které zní naprosto jednoduše a příjemně a dá mu komplikovanou definici. Publikace IRS 559 uvádí: „Dar je poskytován, pokud je dáno hmotné nebo nehmotné vlastnictví (včetně peněz), užívání majetku nebo právo na příjem z majetku, aniž by se očekávalo, že na oplátku obdrží něco přinejmenším stejné hodnoty.“

Podle této definice přicházejí dary do hry v mnoha situacích. Můžete dát peníze přátelům nebo rodinným příslušníkům, aby jim pomohli. Můžete někomu dát auto, nábytek, použití vašeho prázdninového domu nebo zájem o vaši firmu. Můžete dokonce odpustit dluh, který vám někdo dluží. Všechny z nich lze považovat za dárek.

Nezaměňujte však štědrost s charitou. Dary můžete charitativním organizacím odečíst, pokud jsou v nich uvedeny odpočty. Dary jednotlivcům však nelze odečíst. Příjemce nemusí dárek požadovat jako zdanitelný příjem a za tento dárek nedostanete odpočet.

Pochopení daně z darů

Daně za dárky jsou ve všech, kromě nejvzácnějších okolností, placeny osobou, která dar dává. Můžete poskytnout kterémukoli jednotlivci dar až do výše federálního vyloučení z darovací daně, aniž byste museli podat daňové přiznání za dar, abyste ohlásili dárek. Pro daňový rok 2019 je roční částka vyloučení 15 000 USD. Vyloučení se vztahuje na osobu, nikoli na celkový počet darů.

Řekněme například, že jste ženatý a vy a váš manžel máte tři děti. Vy a váš manžel můžete každý dát až 15 000 $ ročně na každé ze svých tří dětí. Celkem jste vy a váš manžel mohli rozdat svým dětem v roce 2019 90 000 dolarů, osvobozené od daně, a nemuseli byste podávat daňové přiznání za dárky..

Co když chcete rozdat více? Řekněme, že nejste ženatý a chcete pomoci jednomu z vašich dětí tím, že jí dáte 20 000 dolarů za zálohu na dům. Protože jí dáváte více, než je roční částka pro vyloučení, budete muset podat daňové přiznání za dárek pomocí formuláře 709.

Pokud jste ženatý a žijete ve stavu komunitního vlastnictví, dary komunitního majetku se považují za dary, které vám udělí polovina a napůl váš manžel / manželka, a vy musíte každý podat formulář 709, abyste nahlásili svou polovinu daru.

Možná však nemusíte platit daň ze svého daru vůbec, díky něčemu známému jako celoživotní osvobození.

Celoživotní výjimka

Dárci dárci mohou odečíst dary vyšší než roční částka vyloučení z částky osvobození od jejich celoživotního osvobození, aniž by za to museli platit daně. S přijetím zákona o dani z daní a pracovních míst z roku 2017 (TCJA) se celoživotní osvobození během daňového roku 2025 výrazně zvýšilo na 11,18 milionu dolarů. (Začínáte vidět, proč se většina lidí nemusí obávat darovacích daní?)

Pokud jste dostatečně velkorysí, abyste využili své celoživotní osvobození, sazba daně z darů, kterou zaplatíte, se pohybuje od 18% do 40%. Existuje však několik výjimek a zvláštních pravidel pro výpočet daně, proto si v pokynech k formuláři 709 vyhledejte další podrobnosti o výpočtu daně z darů..

Nezapomeňte, že klepnutím na své celoživotní osvobození se sníží částka, kterou lze vyloučit z federální daně z nemovitostí, když zemřete. Pokud jste například v roce 2019 využili svého celoživotního osvobození ve výši 2 miliony USD a zemřeli v roce 2025, vaše daň z nemovitostí by byla namísto 11,18 milionů $ 9,18 milionů dolarů. Celoživotní osvobození se vztahuje samostatně na daňového poplatníka a manžela / manželku, takže kombinované celoživotní osvobození pro pár činí 22,36 milionů USD do roku 2025.

Pokud jsou vaše individuální dary nižší než roční částka bez daně z darů, můžete dát tolik jednotlivcům, kolik chcete; nebudete snižovat své celoživotní osvobození ani osvobození od daně z nemovitostí.

Osvobození od daní za dárky

Pokud se obáváte, že vám vaše celoživotní osvobození odradí, můžete poskytnout finanční pomoc, aniž byste tuto pomoc prohlásili za dárek. Pokyny pro formulář 709 podrobně tyto výjimky:

• Vzdělávání. Pokud platíte soukromou školu nebo vysokou školu příteli nebo rodinnému příslušníkovi, i když to stojí více než 15 000 $ ročně, nepovažuje se to za dárek, pokud tuto školu zaplatíte přímo instituci.
• Zdraví. Pokud někomu platíte lékařské účty, protože tato osoba nemá zdravotní pojištění nebo platíte za domácí zdravotní pomocníka, když někdo potřebuje pomoc, nepovažuje se to za dar, pokud přímo platíte nemocnici nebo domácí zdravotní agentuře.
• Manžel / ka. Pokud vy a váš partner máte oddělené bankovní účty nebo investiční účty, můžete si navzájem dávat tolik peněz, kolik byste chtěli, aniž byste to považovali za zdanitelný dar. Je tu jeden úlovek: Musíte být oba američtí občané. Roční limit pro dary manželovi, který není občanem USA, je v roce 2019 155 000 USD.
• Politika. Můžete darovat politickým organizacím bez placení jakýchkoli daní. Nejedná se však o charitativní dary, takže je nelze odečíst při návratu.

Různé formy dárků

Pokud mají dary podobu zásob nebo nemovitostí, stále platí limit 15 000 $ na osobu. Dárci musí své číslo založit na reálné tržní hodnotě. Pokud například dáte dar akcií, vypočítáte tržní hodnotu svých akcií v den převodu. Pokud darujete nemovitost, musíte získat odhad, který určí aktuální hodnotu.

Příjemci byste také měli poskytnout svůj nákladový základ. V případě akcií je základem cena akcií, které jste si koupili, po odečtení jakýchkoli poplatků za zprostředkování plus případných dividend reinvestovaných v průběhu let. V případě nemovitosti je vaší základnou částka, kterou jste za nemovitost zaplatili, plus vylepšení provedená v majetku, minus odpisy, pokud existují. Vaše základna se stane základem příjemce v majetku, takže tyto informace budou potřebovat k výpočtu zisku, když jej prodají.

Pro dar poskytnutý během života dárce je základem dárce základ příjemce. Dary majetku přijaté smrtí dárce získají v den úmrtí zvýšený základ reálné tržní hodnoty.

Zde je příklad. Předpokládejme, že jste zakoupili 100 akcií akcií za 10 USD. Díky tomu je váš základ 1 000 $. Předpokládejme, že tyto akcie převedete na svého syna, když mají hodnotu 100 $. Pokud je váš syn drží několik let, pak je prodá za 120 USD, získá kapitálový zisk. Bez ohledu na zprostředkovatelskou provizi by jeho výtěžek činil 120 x 100 = 12 000 $. Jeho kapitálový zisk bude jeho výnos mínus základ, nebo $ 12,000 - $ 1,000 = $ 11,000.

Podobně předpokládejme, že dáte své dceři dům, který jste zakoupili za 60 000 $, a do dalších 20 000 $ vložíte vylepšení. Vaše základna je 80 000 $. Vaše dcera se otočí a prodá dům za 100 000 dolarů. Bude platit daně z kapitálových výnosů za zisk 20 000 $.

Závěrečné slovo

Většina lidí si užívá dávat své rodině a přátelům a se zvýšenými limity vyloučení z daně z darů se stává snadnější pro všechny. Pravidla jsou však stále komplikovaná.

Pokud se vaše velkorysost blíží ročnímu vyloučení z darovací daně, je nejlepší konzultovat s právníkem pro plánování nemovitostí nebo CPA, abyste mohli nejlépe určit, jak převést své bohatství a maximalizovat svou daňovou strategii. A ujistěte se, že máte dobrou evidenci všech darů a daní z darů, které jste podali, abyste mohli sledovat, kolik zbývající částky doživotního osvobození vám zbývá.

Už jste někdy dali nebo obdrželi dar větší než roční částka pro vyloučení? Plánujete používat dary, aby pomohli přátelům a rodině nebo snížili vaši daň z nemovitostí?