Co je to zápočet daně z příjmu (EITC) - požadavky a způsobilost

Federální daň z příjmu je progresivní daňový systém, což znamená, že daňoví poplatníci s vysokými příjmy platí vyšší sazby než lidé s nižšími příjmy. Daně ze sociálního zabezpečení a Medicare však nejsou progresivní. Osoby s nízkými příjmy nakonec zaplatí mnohem větší procento svého platu za daně ze mzdy než lidé s vysokými příjmy, čímž se jejich daňový skus efektivně zvětší. Aby pomohl vyrovnat tento efekt a povzbudit lidi k práci, kongres v roce 1975 vytvořil vydělaný daň z příjmu (EITC).

Program je dnes stále silný a poskytuje daňovou úlevu a zvláštní příjem nízkým a mírným výdělkům, zejména těm, kteří mají závislé děti.

Porozumění EITC

EITC je daňový úvěr, z něhož mají prospěch lidé, kteří pracují. Jedná se o vratný kredit, což znamená, že pokud daňový účet sníží na nulu, můžete získat refundaci nad částku srážkové daně z výplaty během roku.

Chcete-li se kvalifikovat pro úvěr, musíte mít to, co IRS označuje jako „získaný příjem“. To zahrnuje mzdy, plat, tipy, provize nebo příjem ze zemědělství nebo samostatné výdělečné činnosti. Jednotlivci, kteří pobírají pouze sociální zabezpečení, sociální zabezpečení nebo důchody - nebo jinak žijí ze svých investic - však nemají nárok na EITC..

Rodiny s dětmi mají nárok na větší kredity než ty, které nemají děti, ale úvěrové fáze vycházejí při vyšších příjmech.

Kdo může vzít EITC?

Existuje několik požadavků pro nárokování EITC, ale mnoho pracujících Američanů je splňuje:

Musíte mít příjem nižší, než je limit stanovený vaším stavem podání a počtem způsobilých dětí.
Vy, váš manžel a každé způsobilé dítě, které uvedete na daňovém přiznání, musíte mít číslo sociálního zabezpečení. Nemůžete nárokovat EITC pomocí individuálního identifikačního čísla daňového poplatníka.
Nemůžete podat samostatně jako ženatý podání, ale jakýkoli jiný stav podání je v pořádku.
Musíte být občanem USA nebo cizincem po celý rok nebo podat společný návrat s občanem USA nebo cizincem s bydlištěm, kterého jste se oženili před 31. prosincem daňového roku.
Nemůžete být kvalifikovaným závislým na někom jiném.
Nemůžete mít žádný zahraniční výdělečný příjem, který by vyžadoval, abyste vyplnili formulář 2555, a váš investiční příjem musí být nižší než 3 600 $ za rok.
Pokud nemáte kvalifikované dítě, musíte - nebo váš manžel / manželka, pokud podáte společně -, musí být do konce roku nejméně 25 let, ale mladší 65 let. Oba musíte také žít ve Spojených státech déle než půl roku.

Co IRS považuje za „vydělané příjmy“ pro EITC?

Vydělávaný příjem zahrnuje všechny tradiční zdroje příjmů - například zisky ze samostatné výdělečné činnosti, mzdy, platy a tipy. Pro účely EITC si můžete nárokovat dávky na stávky v odborech a pokud jste mladší než minimální věk odchodu do důchodu, pak dlouhodobé dávky v invaliditě.

Můžete si také zvolit, aby vaše nezdanitelná bojová odměna byla zahrnuta do vydělaného příjmu pro nárok na EITC.

Některé příklady příjmů, které IRS nepovažuje za příjmy pro účely EITC, zahrnují:

Výživné a podpora dítěte
Dávky v nezaměstnanosti
Příjem v důchodu, včetně sociálního zabezpečení a důchodů
Investiční výnosy, jako jsou úroky, dividendy a kapitálové zisky
Plat přijatý za práci vězně ve vězeňské instituci

EITC příjmové limity pro rok 2019

Protože účelem EITC je prospívat lidem s nízkými příjmy, je k dispozici pouze těm, jejichž příjem klesne pod určité limity.

Limity příjmů a maximální dostupné daňové úlevy se liší v závislosti na vašem manželském a rodičovském stavu. Daňoví poplatníci s dětmi mohou vydělávat více - a stále se kvalifikují - než ti bez dětí, a kredit, který získají, může být také podstatnější. Mějte na paměti, že ne každý dostane maximální daňový kredit.

Váš výdělek a upravený hrubý příjem (řádek 8b formuláře 1040) musí být každý menší než:

$ 50,162 (55 952 $ se oženilo společně) se třemi nebo více kvalifikovanými dětmi
46 703 $ (52 493 $ vzatých společně) s dvěma kvalifikovanými dětmi
41,094 $ (46,884 $ ženatých společně) s jedním kvalifikujícím dítětem
15 570 $ (21 370 $ se oženilo společně) bez kvalifikujících dětí

Maximální daňový kredit, který můžete získat, je:

6 557 $ se třemi nebo více kvalifikovanými dětmi
5 828 $ se dvěma kvalifikovanými dětmi
3 526 $ s jedním kvalifikovaným dítětem
529 $ bez kvalifikačních dětí

Jak vidíte, výše úvěru a limity příjmů jsou silně váženy vůči daňovým poplatníkům s dětmi, a zejména vůči rodinám s jedním výdělečným právem.

Kvalifikace dětí pro EITC

Chcete-li si nárokovat EITC, musí vaše dítě splňovat definici IRS kvalifikujícího dítěte.

Kdo je způsobilým dítětem?

Termín „kvalifikující dítě“ zahrnuje více než jen vaše biologické nebo adoptované děti. IRS má čtyřdílný test, který vám pomůže určit, zda je někdo kvalifikovaným dítětem:

Vztah. Tato osoba musí být s vámi nějakým způsobem spřízněna. Mohou být vaše:
- Syn, dcera, nevlastní dítě, způsobilé pěstounské dítě, adoptované dítě nebo potomek některého z nich (například vašeho vnouče)
- Bratr, sestra, nevlastní bratr, nevlastní sestra, nevlastní bratr, nevlastní sestra nebo jejich potomek (například vaše neteř nebo synovec)
Stáří. Na konci roku musí být osoba mladší 19 let nebo student na plný úvazek do 24 let na konci roku. Pokud podáte společný návrat, musí být způsobilé dítě mladší než vy nebo váš manžel. Pokud je však osoba na konci roku trvale a zcela zdravotně postižená, požadavky na věk se na ně nevztahují.
Bydlení. Tato osoba musí žít s vámi ve Spojených státech - nebo s manželkou, pokud podáte společný návrat - déle než půl roku.
Společný návrat. Obecně nemůžete nárokovat jako kvalifikované dítě kohokoli, kdo podává společný návrat s manželem. Výjimkou je případ, kdy dítě a jeho manžel / manželka nebyli povinni podat daňové přiznání, protože nezískali dostatečný příjem, a pouze podali společné přiznání k požadování vrácení zadržených daní..

Pouze jedna osoba může nárokovat jednotlivce jako způsobilé dítě. Pokud se více než jedna osoba domnívá, že si může někoho nárokovat jako nárokující dítě, IRS publikace 596 obsahuje pravidla tiebreaker, která vám pomohou určit, kdo dostane nárok na kredit.

Uplatnění EITC

Jakmile splníte podmínky způsobilosti EITC, zde je návod, jak vypočítat kredit a uplatnit jej v daňovém přiznání.

Stanovení vašeho zápočtu daně z příjmu

Použití renomovaného softwaru pro přípravu daní od společnosti jako je TurboTax nebo pracovat s kvalifikovaným daňovým zpracovatelem je nejlepší způsob, jak vypočítat svůj kredit. Pokud dáváte přednost přípravě návratu sami, můžete pro určení kreditu použít také online asistenta EITC společnosti IRS..

IRS nabízí některým daňovým poplatníkům možnost, aby pro ně IRS stanovili svůj EITC. Chcete-li požádat IRS o výpočet kreditu, musíte podat papírový výnos a postupujte podle kroků uvedených v publikaci 596.

Jak si mohu nárokovat EITC?

Chcete-li uplatnit nárok na EITC, vypočítejte částku, kterou jste oprávněni vzít, a zadejte ji do řádku 18a formuláře 1040. Pokud máte nějaké způsobilé děti, musíte také vyplnit Plán EIC.

Pamatujte, že někteří jednotlivci, kteří mají nárok na EITC, nejsou ze zákona povinni podat daňové přiznání, protože nevydělávají dost peněz. Jediným způsobem, jak požádat o EITC, je podání daňového přiznání. Pokud se domníváte, že máte nárok na EITC, ale nepotřebujete podat přiznání, můžete přesto podat daňové přiznání, abyste zajistili, že vám tento cenný kredit neunikne..

Státní programy EITC

Kromě federálního EITC nabízí 26 států a District of Columbia svým rezidentům své vlastní programy výdělečné daně z příjmu. Typicky je stav EITC procentem federálního EITC. V některých státech je to návratný kredit. V jiných je to nevratné, což znamená, že neobdržíte vrácení peněz nad částku daně, kterou jste zaplatili za daný rok. IRS udržuje seznam států, které se účastní a kolik je jejich procento.

Závěrečné slovo

Získaný úvěr na daň z příjmu je velkou pomocí pro mnoho jednotlivců a rodin s nižšími příjmy. Vzhledem k tomu, že někteří lidé, kteří se kvalifikují do EITC, nejsou ze zákona povinni podat přiznání, chybí jim přihlášením.

Pokud se domníváte, že jste se kvalifikovali v předchozích letech, ale neužili jste EITC, máte tři roky od data podání původního daňového přiznání a upravte jej pomocí formuláře 1040X.

Vzali jste už EITC? Očekáváte, že si to letos vezmete znovu?