Kolik je daň ze samostatné výdělečné činnosti a jak ji platíte?

Stejně jako většina daňových pravidel se daň ze samostatné výdělečné činnosti může na první pohled zdát nepochopitelná. Udělejte si však čas, abyste si přečetli téma, a možná zjistíte, že zvládnutí tohoto aspektu samostatné výdělečné činnosti je snazší, než si myslíte..

Co je daň ze samostatné výdělečné činnosti?

Pokud máte práci, jste obeznámeni s daněmi ze sociálního zabezpečení a Medicare, které se běžně nazývají daně FICA a které váš zaměstnavatel zadržuje z každé výplaty. Daně ze samostatné výdělečné činnosti jsou ekvivalentem daní ze sociálního zabezpečení a daní Medicare pro samostatně výdělečně činné osoby. Bez zaměstnavatele, který by vám tyto daně srážel, jste povinni je platit sami.

Pokud jste během daňového roku měli příjem ze samostatné výdělečné činnosti 400 nebo více dolarů, musíte vypočítat daně ze samostatné výdělečné činnosti a podat si k individuálnímu daňovému přiznání listinu SE, formulář 1040.

Sazba daně ze samostatně výdělečné činnosti

Sazba daně ze samostatně výdělečné činnosti je v současné době 15,3%. Tato sazba zahrnuje dvě složky: 2,9% pro Medicare a 12,4% pro sociální zabezpečení.

Výše vašeho čistého příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, na kterou se vztahuje část Medicare na dani ze samostatné výdělečné činnosti, není nijak omezena, na část sociálního zabezpečení je však stanovena horní hranice. Tento strop se nazývá mzdová základna sociálního zabezpečení a každý rok se mění. Pro zdaňovací rok 2018 činí základ mzdy sociálního zabezpečení 128 400 USD. Pro rok 2019 vzroste na 132 900 $.

Když pracujete pro zaměstnavatele, váš zaměstnavatel srazí polovinu těchto částek z vaší výplaty - 1,45% vaší mzdy pro Medicare a 6,2% pro sociální zabezpečení - a odpovídá druhé polovině vaším jménem. Jako samostatně výdělečně činný daňový poplatník jste zodpovědný za celou daň. Můžete si však odečíst polovinu své daně z příjmu samostatně výdělečně činných jako úpravu svého příjmu na řádku 27 přílohy 1.

Kromě daně z příjmu Medicare 2,9% platí, že osoby s vyšším příjmem platí dodatečnou daň Medicare ve výši 0,9% z příjmu nad následujícími prahovými hodnotami:

Jak platit daň ze samostatné výdělečné činnosti

Nyní, když znáte základy daně ze samostatné výdělečné činnosti, musíte vědět, jak platit dlužné daně.

Stejně jako federální daně z příjmu jsou daně ze samostatné výdělečné činnosti systémem pay-as-you-go. To je důvod, proč zaměstnavatelé srazí federální a státní daně z příjmu a daně FICA z každé výplaty, spíše než aby vám na IRS na konci roku s daňovým přiznáním napsali velkou kontrolu. Pokud jste samostatně výdělečně činní, musíte platit čtvrtletní odhadované platby, pokud dlužíte daně ve výši 1 000 $ nebo více.

Formulář IRS 1040-ES obsahuje pracovní list pro výpočet vaší odhadované daně ze samostatné výdělečné činnosti a odpočtu za polovinu daně ze samostatné výdělečné činnosti. Pomocí formuláře 1040-ES můžete vypočítat odhadovanou daň ze samostatné výdělečné činnosti a odhadovanou daň z příjmu za rok, rozdělit je čtyřmi a platit je ve čtyřech stejných splátkách. Tyto splátky jsou splatné 15. dubna^tis, 15. června^tis, 15. září^tis, a 15. ledna^tis následujícího roku. Tato data splatnosti se přesunou do následujícího pracovního dne, pokud je datum 15^tis padá na víkend nebo dovolenou.

Čtvrtletní odhadované platby můžete provést online pomocí IRS Direct Pay nebo zasláním šeku s poukázkami zahrnutými do formuláře 1040-ES..

Když podáte své daňové přiznání na konci roku, sladíte celkovou částku odhadovaných plateb, které jste provedli, s částkou daní z příjmu a samostatně výdělečné činnosti, které dlužíte. Pokud jste zaplatili příliš mnoho, můžete si vybrat, zda vám bude váš přeplatek vrácen nebo zda bude použita na odhadované platby na příští rok. Pokud jste zaplatili příliš málo, budete muset rozdíl zaplatit a může vám být také uložena pokuta za nedoplatek.

Co se stane, pokud neplatíte daně ze samostatné výdělečné činnosti včas?

Pokud dlužíte alespoň 1 000 USD v dani z příjmu a samostatné výdělečné činnosti za daný rok a neprovedete čtvrtletní odhadované platby, IRS při podání daňového přiznání stanoví pokutu za nedoplatky odhadované daně..

IRS vypočítá pokutu za nedoplatky tak, že nejprve vypočítá, kolik byste měli zaplatit za každou ze čtyř čtvrtletních splátek. Dále se rozdíl mezi tím, co jste zaplatili, a tím, co jste měli zaplatit, vynásobí efektivní úrokovou sazbou za dané období. Efektivní úroková sazba je stanovena čtvrtletně. Pro první čtvrtletí roku 2019 je tato úroková sazba 6%, oproti 5% během čtvrtého čtvrtletí roku 2018.

Pokuta se počítá zvlášť pro každou splátku, takže vám může být účtována pokuta za jednu čtvrtinu, ale ne ostatní.

Jak snížit daně ze samostatné výdělečné činnosti

Samostatně výdělečně činné osoby mají mnoho příležitostí, jak snížit své daňové účty prostřednictvím odpočtů daní. Čím více odpočtů máte, tím nižší bude váš čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti - a tedy vaše daň ze samostatné výdělečné činnosti.

Aby bylo možné získat nárok na odpočet, musí být vaše obchodní výdaje běžné a nezbytné. Běžné výdaje jsou běžné a přijímají se ve vašem obchodě nebo podnikání; potřebné výdaje jsou užitečné a vhodné pro vaše podnikání.

Druhy nákladů, které jsou běžné a nezbytné pro vaše podnikání, závisí na typu podnikání, ve kterém se nacházíte. Mezi běžné patří:

• Reklamní
• Automatické výdaje
• Poplatky obchodníkům s kreditními kartami
• Poplatky a členské poplatky
• Výdaje na domácí kancelář
• Pojištění
• Zájem
• Právní a profesní poplatky
• Kancelářské výdaje
• Nájemné nebo leasingové platby
• Opravy a údržba
• Předplatné
• Spotřební materiál
• Daně a licence
• Telefonní a mobilní telefonní služby
• Cestovat
• Utility
• Mzdy

Další podrobnosti o běžných obchodních výdajích a o tom, co je a není odpočitatelné, najdete v publikaci IRS 535.

Než se vydáte na útratu výdajů, abyste se vyhnuli daním, nezapomeňte, že za každý dolar, který utratíte, nedostanete slevu na dani za dolar. Pokud náklady nejsou něco, co ve skutečnosti potřebujete pro své podnikání, není to chytrý krok, jak utrácet peníze jednoduše za účelem snížení daně z příjmu.

Řekněme například, že uvažujete o utrácení 1 000 $ za nový notebook. Pokud jste v 25% daňové kategorii, utratíte 1 000 $ a ušetříte kolem 250 USD na daních. Pokud potřebujete nový notebook, může být utrácení peněz chytrým tahem. Ale pokud utrácíte 1 000 $, abyste se vyhnuli platbě 250 USD na daních, raději si ponecháte 1 000 $ v kapse.

Zvažte daň ze samostatně výdělečné činnosti jako další náklady na podnikání. Dlužné daně znamenají, že vyděláváte peníze. Takže zatímco každý majitel chytrých firem chce dělat, co může (legálně), může snížit své daňové účty, zbytečné utrácení peněz není odpověď.

Závěrečné slovo

Pokud jste stále popleteni ohledně daně ze samostatné výdělečné činnosti, je čas kontaktovat odborníka, jako je CPA nebo registrovaný agent. Pokud jste nováčkem ve světě samostatné výdělečné činnosti, může daňový profesionál odpovědět na jakoukoli otázku, která vám pomůže, odhadnout vaše daně ze samostatné výdělečné činnosti a poskytnout vám chytré nápady, jak snížit daňový výměr.

Proto do kalendáře přidejte tato data splatnosti daní a přijďte s plánem odhadu a zaplacení daní ze samostatné výdělečné činnosti. Je to důležitá součást toho, že jste svým vlastním šéfem.

Jste nováčkem v samostatné výdělečné činnosti? Jaký je z vašeho pohledu nejpřekvapivější aspekt daní ze samostatné výdělečné činnosti??