Daňová historie Spojených států - federální daň z příjmů v Americe

Nicméně daně hrají v historii USA kritickou a dokonce fascinující roli. Nejvýznamnější je, že proces, který by nakonec vedl k revoluční válce a americké nezávislosti, byl iniciován částečně Stamp Act, Sugar Act a Tea Act (který podněcoval Boston Tea Party) - to vše byly daňové a tarifní zákony přijatá Anglií o koloniích za účelem zvýšení příjmů.

Od revoluce měly na daňové sazby zásadní vliv národní události. Pochopení toho, jak tyto události přispěly k sazbám, které platíme, vám může pomoci lépe porozumět vaší daňové situaci a tomu, jak všichni těží z daní, které platíte.

Daňová historie USA

Vláda USA uvalila během své rané historie velmi málo daní. Příjmy federální vlády pocházely většinou z cel a prodeje půdy. To se všechno změnilo, jakmile země šla do války.

Válka 1812

Vysoké náklady na válku 1812 a mexicko-americkou válku znamenaly, že země potřebovala peníze. Vláda začala ukládat daň z obratu na zlato, stříbro, šperky a hodinky.

V roce 1813 schválil Kongres řadu přímých daní z půdy, majetku a produktů, včetně kočárů, lihovin a rafinovaného cukru.

Občanská válka a první daň z příjmu

Prezident Lincoln a Kongres se rozhodli financovat občanskou válku a souhlasili s uvalením první daně z příjmu v zemi. To činilo 3% daň z příjmů nad 800 dolarů a 5% u příjmů nad 10 000 dolarů.

Tato opatření však byla krátkodobá. Daň z příjmu byla zrušena v roce 1872 uprostřed Rekonstrukce. Američtí občané neplatili příjmy po dobu následujících 20 let.

Desetiletí přímých federálních daní

Zatímco místní vlády se často spoléhají na majetkové daně z příjmů, americká ústava ztěžovala federální vládě přímé zdanění majetku nebo příjmů z pronájmu, které z nich pocházejí ve státech.

V 1895, nejvyšší soud rozhodl, že to bylo protiústavní pro federální vládu vybírat daň z příjmu bez rozdělení to rovnoměrně mezi státy založené na populaci. To ztěžovalo zdanění států s vyššími příjmy než států s nižšími příjmy.

V roce 1909 se Kongres pokusil tuto překážku překonat předložením šestnáctého dodatku, který by federální vládě umožnil vybírat daně z příjmu přímo od jednotlivců. Dodatek byl ratifikován v roce 1913 v posledních měsících Taftovy správy. V tom roce činily daňové sazby 1% z příjmů nad 3 000 USD a 6% nad 500 000 USD.

První světová válka a velká deprese: zvýšení daní

Po vypuknutí první světové války federální vláda znovu potřebovala rychle zvýšit příjmy. V roce 1918 zákonodárci výrazně zvýšili daňové sazby, zejména na občany s vysokými příjmy - 77% na příjmy nad 1 milion USD.

Mezní sazba daně - procentní sazba daně aplikovaná na příjem jednotlivce pro každou daňovou kategorii, ve které mají nárok - se v následujících 20 letech pomalu snižovala, ale během Velké hospodářské krize se zvýšila, protože méně lidí mělo jakýkoli zdanitelný příjem.

Nová dohoda: Medicare & Social Security

Jak se národ vynořil z Velké hospodářské krize, nová dohoda přinesla občanům nové výhody - as nimi i nový typ daně. V roce 1937, pod vládou Franklina D. Roosevelta, Kongres ratifikoval Federální zákon o příspěvcích na pojištění (FICA), čímž vytvořil často zhoubný odpočet na vašem výplatním pásku.

FICA daně financovaly správu sociálního zabezpečení, a když Medicare prošel v roce 1965 pod Johnsonovou správou, FICA daně zvýšily se pokrýt náklady programu.

Druhá světová válka: zvyšování daní a srážka

Zatímco FICA je rovná daň - to znamená, že stejné procento platí pro všechny daňové poplatníky až do stanoveného maxima - daně z příjmu jsou progresivní, což znamená, že jsou odstupňované sazby, které účtují jednotlivcům s vyššími příjmy vyšší procento jejich příjmu. Nejvyšší mezní sazba daně, která řídila takové prudké zvýšení během první světové války, zůstala vysoká po celou druhou světovou válku, když dosáhla 94%. V průběhu let stoupala a klesala a od roku 1988 do roku 1990 dosáhla nízkých 28%. Nyní dosahuje 37%.

Během druhé světové války nebyla daňová sazba jedinou věcí, která se změnila. Nová daňová politika přidala funkci, kterou nyní přijímáme jako rutinní: srážka daně z příjmu. Před druhou světovou válkou zaplatila většina lidí celý daňový doklad v den splatnosti daně, což značně zatěžovalo bankovní účet vlády. Za účelem ukončení efektu svátku nebo hladomoru na pokladny národa se vyvinuly zákony o zadržování mezd. Nyní je to systém „pay as you go“, který vyžaduje, aby daňoví poplatníci zaplatili do konce roku nebo ve čtvrtletních splátkách alespoň 90% své očekávané daňové povinnosti..

60. léta do současnosti: daňová reforma

Prezident John F. Kennedy byl prvním prezidentem, který agresivně prosazoval daňové škrty. Když hovořil o daňové reformě s Hospodářským klubem v New Yorku v roce 1962, nejvyšší mezní sazba daně byla neuvěřitelných 91%. V roce 1964, krátce po Kennedyho smrti, došlo k daňovým škrtům, které snížily horní mezní daňovou sazbu na 77%.

Od Kennedyho dochází každých pár desetiletí k výrazným daňovým škrtům. Největší dopad měl snížení daní prezidenta Ronalda Regana. Jeho návrh zákona o daňové reformě z roku 1986 snížil nejvyšší mezní sazbu daně z 50% na 38,5%, konsolidoval závorky a zjednodušil daňový zákon.

Zatímco daňové sazby od Reganu odezněly a stékaly, byl jeho posledním významným balíčkem daňových reforem až do zákona o daňových úkrátech a pracovních příležitostech z roku 2017 (TCJA). TCJA ovlivňuje prakticky každého daňového poplatníka pro fyzické osoby a právnické osoby ve Spojených státech snížením sazeb daně z příjmu, poskytnutím nového odpočtu daně pro majitele průchozích podniků, významnými změnami zdanění zahraničních příjmů a odstraněním nebo omezením mnoha daňových úlev.

Mnoho ustanovení dohody TCJA však vyprší po roce 2025. Zbývá uvidět, zda se v roce 2026 vrátíme k sazbám a pravidlům před TCJA, zda Kongres prodlouží její ustanovení o několik dalších let, nebo zda Uvidíme další otřes daňového kódu v příštím desetiletí.

Daně a daně z nemovitostí: jiná časová osa

Dane z nemovitostí se vyvíjely odlišně od daní z příjmu, protože začaly jako státní daně v 80. letech 20. století; federální zákony o dani z majetku byly přijaty až ve 20. letech 20. století. Kongres se nezabýval výjimkami pro manžele, kteří zdědili dědictví, až do roku 1948. A současný systém, podle kterého může manžel získat celý majetek bez daně, nebyl schválen až v roce 1981. Dárkové daně byly zavedeny v roce 1924 a zůstaly téměř stejné od té doby.

Závěrečné slovo

Jak se historie našeho národa vyvíjí, naše daňové politiky se s ním mění a každý rok se vytvářejí nové zákony, které upravují celkový systém. Můžeme občas být frustrovaní tím, kolik z našich příjmů jde směrem k věcem, jako jsou daně ze mzdy, federální a státní daně z příjmu a daně z obratu každý rok..

Je však důležité pochopit, proč daně existují a jak dosáhly své současné podoby. Porozumění historickému základu našich daní nám může poskytnout nový pohled na jejich význam - a možná nám dokonce pomůže uvědomit si, že naše daňové sazby nejsou tak špatné. Koneckonců, pokud ne pro daně, můžeme ještě žít pod britskou vládou nebo se vypořádat s mnohem horšími výsledky z první a druhé světové války. Když se na to díváte z tohoto pohledu, platí daně stejně americké jako jablečný koláč a baseball.

Dokážete si představit, jak platíte 94% svého příjmu na federální daně, jako nejbohatší občané během druhé světové války? Jak si myslíte, že ve srovnání s dnešní nejvyšší mezní sazbou 37%?