Daňové odpočty za charitativní příspěvky a dary

Kromě psaní šeku existuje mnoho dalších způsobů, jak pomoci charitativním organizacím při jejich práci a zároveň snížit daňový výměr. IRS poskytuje štědré příspěvky pro mnoho druhů darovaných věcí, ale je jen na vás, abyste si své záznamy uložili a věděli, kolik máte nárok na odpočet.

Základy charitativních příspěvků a odpočtů daní

Organizace, které přijímají daňově uznatelné dary

Aby byl váš dar způsobilý pro odpočet daně, musíte přispět do organizace na seznamu kvalifikovaných charitativních organizací IRS. Na seznamu je mnoho významných charitativních a náboženských skupin. Ale pokud darujete menší skupině a nejste si jisti, zda jsou vaše příspěvky legitimně odpočitatelné z daní, podívejte se na seznam IRS. Hledáte podle EIN (Identifikační číslo zaměstnavatele), názvu, města, státu nebo jakékoli jejich kombinace. Čím více zadáte, tím lepší budou výsledky vyhledávání.

Mějte na paměti, že nikdy nemůžete odečíst dary zahraničním charitativním organizacím. Mnoho zahraničních charitativních organizací však má americkou pobočku, do které můžete přispět daňově uznatelným darem. Nezapomeňte také, že charitativní dary jsou položkovým odpočtem. Aby položky pro odpočty byly pro vás přínosem, musí být vaše kombinované položky pro odpočty větší než vaše standardní odpočty..

Maximální dary

Obecně můžete odečíst charitativní příspěvky až do výše 60% vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI). 60% omezení se vztahuje na veřejné charitativní organizace a soukromé operační nadace. 30% omezení se vztahuje na soukromé nadace, jakož i na příspěvky z kapitálových zisků pomocí reálné tržní hodnoty k určení vašeho odpočtu. Na určité dary z kapitálového zisku pro organizace, které nejsou 60%, se vztahuje omezení 20%.

Obecně řečeno, limity platí od nejvyšší po nejnižší. Pokud jsou vaše dary 60% organizacím méně než 60% vašeho AGI, můžete odečíst příspěvky s limitem 30% až do nižší z 30% vašeho AGI nebo 60% z vašeho AGI minus vašich 60% darů. Další podrobnosti naleznete v publikaci IRS 526.

Pokud darujete více, než je limit odpočtu, můžete přenést extra do daní z příštího roku a odečíst je. Převod platí až po dobu pěti let. Stejná omezení se vztahují na částky převedené v roce, ve kterém byly uplatněny.

Kódy odpočitatelnosti

Pokud plánujete velký příspěvek, zeptejte se organizace na její odpočetový kód nebo jej zkontrolujte v databázi IRS. IRS může uvést jeden z tuctu kódů odpočitatelnosti, aby vás informoval o jakýchkoli konkrétních pravidlech, která se vztahují na dary konkrétní organizaci. Pokud není uveden žádný kód odpočtu, pak je organizace veřejnou dobročinnou organizací, ve které lze ve většině případů odpočíst dary až do poloviny vašeho AGI. Kódy odpočitatelnosti a jejich limity příspěvků najdete zde.

Jak podat charitativní odpočty

Chcete-li odečíst své charitativní příspěvky, je třeba rozčlenit své odpočty. Nezapomeňte zkontrolovat, že vaše standardní odpočty jsou nižší než odpočty rozepsané na položky, které můžete použít.

Pokud se rozhodnete pro rozpis položek, vyplňte plán A a postupujte podle pokynů pro nárokování dobročinných příspěvků. Pokud celková hodnota bezhotovostních darů přesáhne 500 USD, je třeba vyplnit formulář 8283 s údaji o tom, co jste darovali, kterým organizacím a kolik položek stálo za to. Navíc, pokud používáte online software pro přípravu daní, jako je TurboTax, pomohou vám projít procesem přijímání správného odpočtu.

Záznamy, které chcete uchovávat

Pokud darujete 250 $ nebo více najednou, potřebujete potvrzení od organizace. V případě menších dárků je vše, co potřebujete, zrušený šek nebo jiná dokumentace. Pokud například dáváte pravidelný týdenní dar ve výši 25 $, nepotřebujete potvrzení, pokud máte nějaký druh záznamu, i když váš případný příspěvek je vyšší než 250 $. Určitě však můžete požádat o potvrzení jakékoli darované částky. Koncem roku vám mnoho organizací pošle celkem.

Pokud je váš příspěvek nižší než 250 USD, ponechejte si zrušený šek, potvrzení o kreditní kartě nebo písemný záznam z charity. Pokud věnujete akci, jako je 5K nebo walkathon, ujistěte se, že název organizace, která ji sponzoruje, ne jednotlivá událost. Pokud jste darovali textovou zprávu, uschovejte si telefonní účet nebo jiný záznam textu. Jednoduše zaevidujte tyto záznamy s ostatními daňovými doklady - nemusíte odesílat všechny tyto příjmy a soubory do IRS.

Příjem položek za dar

Každý, kdo miluje věci zdarma, ale když vám charita nabídne položku, jako je tote bag, za darování musíte od svého charitativního daru odečíst hodnotu této položky. Charita vám obvykle řekne hodnotu položek, které jste obdrželi, a pravděpodobně ji zahrne do vašeho příjmu. Například, pokud se zúčastníte charitativní fundraisingové večeře a zaplatíte 100 USD za lístek, na vašem dokladu se zobrazí dar ve výši 100 USD minus hodnota vaší večeře. Daňově odpočitatelná je pouze ta část vašeho daru, která nezaplatila za poděkování.

Pokud obdržíte nějaké nehmotné náboženské výhody, jako je vstup na obřad nebo čtení provedené pro příbuzného, ​​měli byste si toho poznamenat. Nemusíte ji však odečítat od částky vašeho daru.

Bezhotovostní dary

Díky textovým zprávám a online darům je rychlé a snadné darovat peníze. Je stejně snadné zapomenout na mnoho dalších způsobů, jak podpořit charitu nebo věc. A někdy je těžší kvantifikovat hodnotu bezhotovostních darů, zejména pokud mají sentimentální hodnotu.

Tyto bezhotovostní dary jsou pro organizaci často důležité a obvykle jsou pro vás daňově uznatelné. Nemusíte uvádět bezhotovostní dary v celkové hodnotě méně než 500 $ zvlášť. Pro celkové bezhotovostní dary nad 500 $ však musíte vyplnit a podat formulář 8283.

Oblečení a potřeby pro domácnost

Pokud darujete předměty pro domácnost nebo oblečení, můžete odečíst pouze tržní hodnotu zboží, které je v dobrém stavu. Hodnota vašeho daru není to, za co jste za něj zaplatili, ale cena, kterou by položka vzrostla v obchodě. Zatímco trhliny a promáčknutí neznamenají, že charita nemůže váš dar dobře využít, oblečení a přístroje, které jsou po opravě poškozeny, nemají žádnou hodnotu, pokud jde o odpočty. Pokud vaše oblečení nebo předměty pro domácnost nejsou v dobrém stavu, ale mají hodnotu vyšší než 500 USD, potřebujete profesionální posouzení.

Než darujete, rozložte položky a vytvořte seznam toho, co přispíváte. Například uveďte, kolik košil, trička a párů tenisek nebo obuvi budete věnovat. Můžete navštívit obchod se spořitelnami a zobrazit ceny podobných položek, použít online průvodce Goodwillem pro ocenění nebo se obraťte na Armádu spásy, kde získáte obecné pokyny pro ceny. Seznam Armády spásy obsahuje návrhy nízkých a vysokých cen a sloupce, abyste si poznamenali počet a celkovou cenu svých položek. Buďte upřímní ohledně stavu vašich položek a cen, které mohou získat.

Jakmile budete mít přesný inventář, jste připraveni přenést váš dar do střediska. Získejte jeden z předtištěných účtenek střediska s názvem a adresou charity a datem daru. Pokud si myslíte, že váš celkový dar má hodnotu vyšší než 250 $, požádejte o oficiální potvrzení a ukažte mu svůj odhad toho, co váš dar stojí za to. IRS nebude počítat, kolik ponožek jste darovali, ale mohou si všimnout, pokud jsou vaše odhady příliš optimistické.

Akciové nebo podílové fondy

Mnoho velkých charitativních organizací rádi přijímá akcie cenných papírů, jako jsou akcie nebo podílové fondy. Hodnota daru je cena akcie cenného papíru v den, kdy jej darujete - tj. V den, kdy jej posíláte nebo dokončíte elektronický převod.

Darování akcií se zvýšenou hodnotou je obvykle lepším daňovým krokem, než přispívat stejnou částkou hotovosti, pokud jste akcie drželi déle než jeden rok. Pokud darujete akci, která má větší hodnotu, než když jste ji koupili, vyhnete se dani z kapitálových výnosů a získáte odpočet za celou hodnotu akcie, nejen za to, co jste za ni zaplatili..

Pokud například kupujete akcii za 10 $ a darujete ji, když je její hodnota 100 $, váš dar vygeneruje srážku 100 $. Pokud jste akcie prodali a darovali zisk, museli byste zaplatit daň z kapitálových výnosů ve výši 90 USD, což by snížilo výši daru a odpočet. Převodem podílu před prodejem můžete odečíst více a charita získá cennější příspěvek. V závislosti na charitě, které věnujete, může být částka, kterou si můžete odečíst, omezena na 30% vašeho AGI.

Nezapomeňte, že pokud darujete aktiva, která jste drželi rok nebo méně, můžete si odečíst pouze původní kupní cenu.

Pro jednotlivce, kteří jsou ve věku 70 1/2 nebo více a chtějí darovat požadované minimální rozdělení (RMD) z IRA na charitu, zákon o ochraně Američanů před zdaněním (PATH) z roku 2015 učinil tuto příležitost trvalou. Nazývají se kvalifikované charitativní distribuce (QCD). Můžete přispět oceněnou zásobou až 100 000 dolarů drženou v IRA na charitu, vyhnout se dani z příjmu a získat charitativní odpočet. Navíc se to počítá jako váš RMD za rok.

Auta, lodě nebo letadla

Pokud darujete auto, loď, letadlo nebo jiné vozidlo, můžete mít nárok na odpočet daně. Tyto dary jsou přímější než jiné bezhotovostní příspěvky.

Když darujete vozidlo v hodnotě vyšší než 500 USD kvalifikované organizaci, měli byste obdržet formulář 1098-C s uvedením hodnoty vozidla. V tomto formuláři je uvedena hodnota vozu a datum darování. Pokud charita prodá vozidlo, bude výnos z prodeje také na 1098-C - to je částka, kterou můžete odečíst jako dar.

Pokud má vaše vozidlo hodnotu nižší než 500 USD a neobdržíte formulář 1098-C, můžete obecně odečíst nižší částku reálné tržní hodnoty vozidla nebo základnu ve vozidle. Jako tržní hodnotu můžete použít hodnotu soukromé strany z knihy Kelley Blue Book. Pokud však vozidlo potřebuje významnou opravu a vy byste ho mohli prodat pouze za částku nižší, než je odhad modré knihy, pak nižší částkou prodeje je částka charitativního daru. Publikace IRS 4303 poskytuje další podrobnosti a příklady.

Umění, šperky, starožitnosti nebo sběratelské předměty

Darování sběratelských předmětů nebo šperků může být složité, protože jejich hodnota je velmi subjektivní. Pokud se domníváte, že vaše položky mají hodnotu 500 USD nebo více, budete muset získat důkaz o jejich reálné tržní hodnotě. Tři běžné formy důkazů jsou:

1. Katalog s uvedením ceny podobné položky
2. Informace o nedávném prodeji podobné položky (například na eBay)
3. Profesionální hodnocení

Posouzení může být drahé, ale pokud si myslíte, že hodnota vašeho daru je 1 000 nebo více $, může stát za to získat náklady na oficiální hodnocení a dokumentaci, která je s ním spojená.

Tachometr a náhrady

Pokud jste dobrovolně pracovali pro charitu a použili jste osobní vozidlo nebo jste použili veřejnou dopravu výhradně pro dobrovolnictví, můžete jako dar na charitativní účely odečíst ujeté kilometry nebo náklady na veřejnou dopravu. Počet najetých kilometrů, který můžete odečíst za daňový rok 2019, je 0,14 $ za kilometr. Můžete si také odečíst mýtné a parkovací poplatky.

Jakékoli další předměty, které si během dobrovolnické činnosti zakoupíte na dobročinnost, se považují za dar, jako jsou pera nebo malování, poskytují charitativní potřeby pro projekt. Hodnota vašeho času však není daňově uznatelná, i když poskytujete službu, kterou by organizace jinak musela zaplatit.

Určitě plánujte dopředu

Když plánujete své charitativní příspěvky s ohledem na odpočty daně, nezapomeňte, že daňové zvýhodnění uvidíte pouze tehdy, když uvedete položku. Pokud nemáte na svém Plánu A mnoho dalších odpočtů - například úroky z hypotéky a daně z nemovitostí, nemusí být smysluplné rozpisovat položky, protože vaše rozepsané odpočty mohou být nižší než vaše standardní odpočty..

Pro rok 2019 je standardní odpočet 12 200 $, pokud podáte samostatně nebo samostatně podané podání, 24 400 $ pro společné podání manželství a 18 350 $ pro podání vedoucí domácnosti. Pokud vaše celkové odpočty z Plánu A nepřičítají více, než jsou tyto částky, je lepší odpočítat standardní odpočet.

Pokud se však blížíte standardní částce odpočtu, můžete se rozhodnout, že své dary přičtete na jeden rok - například do 31. prosince, na co byste darovali následující rok. Mohlo by to zvýšit vaše odpočty nad standardní odpočet, aby bylo možné rozdělit položky a získat odpočet daně za vaše dary.

Následující rok se můžete vrátit ke standardnímu odpočtu, ale rok poté můžete implementovat stejný plán. Úspora času na dani každé dva nebo tři roky je lepší než vůbec nešetřit a být inteligentní ohledně načasování svých darů vám může pomoci zajistit, aby z nich byla získána hodnota, která nejvíce šetří daně..

Závěrečné slovo

Charitativní příspěvky vám pomohou zlepšit svět - a váš daňový účet. Pravidla mohou být komplikovaná, ale stojí za to vědět, co máte nárok na odpočet, abyste získali maximální náhradu. Máte-li jakékoli dotazy týkající se odpočtu z dobročinného darování, můžete požádat o CPA prostřednictvím TurboTax.

Udělali jste letos nějaké dary, nebo se chystáte na další rok? Máte daňovou strategii pro charitativní dary?