Daňový formulář 8949 - Pokyny pro vykazování kapitálových zisků a ztrát

Pokud máte kapitálové zisky nebo ztráty, které byste mohli informovat o svých daních, budete se chtít ujistit, že víte o procesní změně, kterou IRS provedla před několika lety. Namísto součtu všech transakcí v Plánu D může být požadováno, abyste je uvedli na formuláři 8949.

Začít je trochu komplikované, ale jakmile budete organizováni, budete moci vyplnit formulář 8949 a plán D velmi rychle.

Další informace o formuláři 8949 a změnách ve způsobu, jakým vykazujete kapitálové zisky a ztráty z daní, naleznete níže.

Jaké jsou kapitálové zisky a ztráty?

Když prodáte kapitálové aktivum (což je téměř cokoli, co vlastníte - včetně svého majetku, akcií, sběratelských předmětů a vozidel), generujete kapitálový zisk, pokud vyděláte peníze na transakci, a kapitálovou ztrátu, pokud ztratíte peníze na transakce.

IRS vyžaduje, abyste nahlásili příjem ze všech kapitálových výnosů, abyste mohli platit správnou částku daně z příjmu, ale také vám umožní odpočítat daň z určitých druhů kapitálových ztrát. Můžete například požadovat kapitálovou ztrátu, pokud ztratíte peníze z prodeje akcií, ale nemůžete požadovat kapitálovou ztrátu, pokud ztratíte peníze z prodeje svého osobního bydliště.

Kapitálové zisky a ztráty přicházejí ve dvou variantách - krátkodobé a dlouhodobé. Krátkodobé odkazuje na něco, co jste vlastnili méně než rok, a dlouhodobé odkazuje na něco, co jste vlastnili jeden rok nebo déle. Pokud vlastníte obraz po dobu kratší než jeden rok a prodáváte jej za méně než jste ho koupili, byla by to krátkodobá kapitálová ztráta. Pokud vlastníte akcie na více než rok a prodáte je za více, než jste si koupili, byl by to dlouhodobý kapitálový zisk.

Nové formuláře hlášení základů

IRS přijímá vašeho makléře, aby vám pomohl při výpočtu zisku nebo ztráty. Pokud jste prostřednictvím makléře nakoupili a prodali akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo jiné položky, makléř na vašem formuláři 1099-B nahlásí cenu, kterou jste za položku zaplatili (známý jako základ)..

U některých aktiv však můžete obdržet 1099-B, aniž by na tom byl uveden základ. V tomto případě budete muset zkontrolovat své vlastní záznamy a určit správnou základní částku. Na základě toho určíte, kolik z konečné prodejní ceny je zisk nebo ztráta. Na formuláři 8949 budete požádáni o seskupení vašich položek podle toho, zda makléř nahlásil základ nebo ne. Pokud je základna vykázána pro některé transakce, ale ne pro jiné, můžete nakonec podat několik 8949 formulářů.

Naštěstí IRS tento proces poněkud usnadnila, protože vyžadovala vyplnění formuláře 8949. Pokud jsou všechna aktiva, u kterých jste realizovali kapitálové ztráty nebo zisky za daný rok, vykazována (na vašem 1099-B) správným způsobem, a nemusíte zadávat žádné úpravy (sloupec g) nebo žádné kódy (sloupec f), nemusíte podávat formulář 8949. Stále však musíte podat plán D.

Vykazování kapitálových zisků a ztrát na formuláři 8949

Skutečné informace, které na formuláři 8949 nahlásíte, nejsou složité, ale uspořádání stránky, na kterou ji vložíte, může být. Před vyplněním formulářů si vytvořte seznam všech svých zisků a ztrát. Potom zjistěte, zda máte 1099-B pro každou z transakcí. Dále rozdělte své transakce do šesti samostatných skupin, jak je uvedeno níže.

První stránka:

Krátkodobé transakce vykázané na 1099-B, kde byl základ vykázán IRS
Krátkodobé transakce vykázané na 1099-B, kde byl základ ne hlášeno na IRS
Krátkodobé transakce, které nemají 1099-B

Druhá stránka:

Dlouhodobé transakce vykázané na 1099-B, kde byl základ vykázán IRS
Dlouhodobé transakce vykázané na 1099-B, kde byl základ ne hlášeno na IRS
Dlouhodobé transakce, které nemají 1099-B

Pokud byl základ pro všechny vaše transakce nahlášen na 1099-B a žádná z těchto transakcí nevyžaduje, abyste zaznamenali jakékoli kódy nebo úpravy, nemusíte podat formulář 8949, ale můžete agregovat tyto transakce přímo na Plán D.

Na stránce jedna z formuláře 8949 vykazujete krátkodobé transakce a na stránce dvě vykazujete dlouhodobé transakce. Musíte však vyplnit samostatný formulář 8949 pro transakce, které by byly vykázány na stejné stránce, ale nespadají do stejné kategorie..

Například pokud jste obdrželi formuláře 1099-B pro tři krátkodobé transakce, ale základ nebyl nahlášen IRS na jednom, musíte vyplnit samostatný formulář 8949 pro transakci, ve které nebyl základ vykázán. Pokud máte několik kapitálových zisků nebo ztrát, které můžete nahlásit, můžete snadno podat více formulářů. Z tohoto důvodu je nezbytné, abyste byli organizováni před tím, než začnete.

Informace, které potřebujete pro každou transakci

Po třídění transakcí můžete začít vyplňovat formulář. Každá transakce vyžaduje několik konkrétních informací:

Datum bylo získáno. Toto je datum, kdy jste zakoupili nebo dostali nemovitost.
Datum prodeje. Toto je datum, kdy jste nemovitost prodali.
Zlevněné ceny. Toto je částka, za kterou jste nemovitost prodali. Pokud váš makléř nahlásil prodejní cenu IRS (na vašem 1099-B) s provizí nebo jinými poplatky již odečtenými, uveďte tuto cenu.
Cena nebo jiný základ. Jedná se o částku, kterou jste za nemovitost zaplatili, plus veškeré provize nebo jiné poplatky. Pokud jste nemovitost obdrželi jako dárek, základem je to, co za ni předchozí majitel zaplatil. Pokud jste jej obdrželi jako dědictví, jeho základem je jeho hodnota v den, kdy předchozí vlastník zemřel.

Pokud se s majetkem stalo něco jiného než jednoduchý nákup a prodej, možná budete muset transakci označit zvláštním kódem. Například jste povinni nahlásit kód pro prodej praní zadáním „W“ do sloupce f, jakož i neoddělitelnou část prodeje praní ve sloupci g. Kód „B“ je také vyžadován, pokud byl základ nahlášen nesprávně na základě 1099-B, který jste obdrželi. Další informace naleznete v pokynech k formuláři 8949 a v pokynech D plánu.

Mnoho transakcí nebude potřebovat žádný kód. Po vyplnění formuláře 8949 pro každou skupinu vyplníte plán D s informacemi z formulářů, abyste dosáhli celkového zisku nebo ztráty pro každou skupinu. Odtud určíte celkový zisk nebo ztrátu z krátkodobých a dlouhodobých transakcí a nakonec podle toho upravíte svůj příjem.

Závěrečné slovo

Zatímco formulář 8949 může vypadat komplikovaně, nemusí to být, zejména s pomocí renomovaného programu pro přípravu daní, který dokáže importovat informace přímo z vašeho 1099-B. Vedení dobrých záznamů od začátku usnadní i dokončení. A ujistěte se, že každých 1099-B obdržíte shody s transakcemi ve formuláři 8949, abyste se vyhnuli problémům. Po dokončení bude váš plán dokončen D.