Stěhování za odpočitatelné výdaje a pomoc při přemístění od daně z práce

Podle amerického sčítání lidu Bureau, jen přes 10% více než 32 miliónů lidí, kteří se stěhovali v roce 2018 dělal tak kvůli nové práci nebo převodu zaměstnání. Pokud jste jedním z nich, možná jste slyšeli, že náklady na přesun jsou daňově uznatelné a chcete vědět, jak můžete využít.

Bohužel díky zákonu o daňových úrátech a pracovních příležitostech (TCJA) z roku 2017 již pro většinu lidí přestanou být pohyblivé náklady odpočitatelné. Odpočet je však pro některé daňové poplatníky stále k dispozici a existují i jiné způsoby, jak kompenzovat náklady na stěhování. Čtěte dál a dozvíte se více.

Odpočítání nákladů na stěhování: Stará pravidla

Pro rok 2017 a předchozí mohou daňoví poplatníci odpočíst náklady na pohyb, pokud splňují následující požadavky:

Souvisí se začátkem práce. Tento pohyb musí být v čase i místě spojen se začátkem práce na novém místě. Náklady na stěhování, které vzniknou do jednoho roku od data, kdy se hlásíte do práce, se obvykle považují za související v čase. Výdaje jsou spojeny na místě, pokud vzdálenost od vašeho nového domova k novému zaměstnání není větší než vzdálenost od vašeho starého domova k novému zaměstnání..
Test vzdálenosti. Vaše nové místo zaměstnání musí být nejméně 50 mil dále od vašeho dřívějšího domova, než je vzdálenost od vašeho dřívějšího domova k vašemu dřívějšímu zaměstnání. Pokud jste neměli práci, nové místo zaměstnání musí být nejméně 50 mil od vašeho bývalého domova.
Časový test. Existují různé časové testy, pokud jste zaměstnanec, nebo pokud jste samostatně výdělečně činní:
- Pokud jste zaměstnanec, musíte během prvních 12 měsíců po příjezdu do oblasti nového zaměstnání pracovat na plný úvazek po dobu 39 týdnů..
- Pokud jste samostatně výdělečně činná osoba, musíte pracovat 39 týdnů v prvních 12 měsících a 78 týdnů v prvních 24 měsících po příjezdu do oblasti nového zaměstnání.

Poznámka: Pokud jste ženatý a podáte společný návrat, můžete vy nebo váš manžel splnit časový test, ale nemůžete splnit test přidáním týdnů zaměstnání do týdnů zaměstnání vašeho manžela..

Výjimky z časového testu

Existuje několik situací, ve kterých nemusíte splňovat časový test, včetně:

Vaše hlavní pracovní místo bylo mimo USA a přesunuli jste se do USA, protože jste odešli do důchodu.
Jste přeživší někoho, kdo pracoval v zahraničí v době jejich smrti, a přestěhovali jste se do USA.
Vaše práce na novém místě končí z důvodu smrti nebo zdravotního postižení.
Jste převedeni ve prospěch svého zaměstnavatele nebo jste propuštěni (nikoli kvůli úmyslnému přestupku), pokud jste pracovali na plný úvazek a očekávali jste, že budete zaměstnáni dostatečně dlouho, abyste splnili časový test.
Jste v ozbrojených silách a přesunuli jste se kvůli trvalé změně stanice. Trvalá změna stanice zahrnuje přesun z vašeho domova do vašeho prvního pracovního místa, z jednoho pracovního místa do druhého, nebo z vašeho posledního pracovního místa do vašeho domu nebo do bližšího místa v USA..

U tahů v roce 2017 a dříve, pokud jste splnili výše uvedené testy, můžete odečíst následující výdaje:

Přeprava zboží pro domácnost a osobní věci, včetně balení, crating a transport, stejně jako skladování v tranzitu
Připojení nebo odpojení obslužných programů
Přepravujte auto nebo domácího mazlíčka
Cestování (doprava a ubytování, nikoli však jídlo) do nového domova, pokud cestujete nejpřímější cestou. Boční výlety za poznáváním nebo navštěvováním příbuzných nebo přátel nelze považovat za součást pohybu. Pokud řídíte své vlastní auto, můžete si odečíst buď skutečné výdaje (pokud budete mít přesný záznam), nebo standardní rychlost najetých kilometrů. Pro rok 2017 je tato sazba 17 centů za kilometr. U obou metod můžete také odečíst mýtné a náklady na parkování. Nemůžete odečíst běžné opravy a údržbu automobilů, pojištění nebo odpisy.

Pokud váš zaměstnavatel uhradí některý z výše uvedených výdajů a nezahrnuje jeho vrácení jako zdanitelný příjem z vašeho W-2, nemůžete tyto náklady odečíst z návratu. Obdobně, pokud je úhrada vašeho zaměstnavatele vyšší než náklady na váš pohyb, musíte přebytek zahrnout do svého zdanitelného příjmu.

Odpočítání nákladů na stěhování: Nová pravidla

TCJA pozastavil odpočty pohyblivých výdajů za daňové roky 2018 až 2025 pro všechny nevojenské daňové poplatníky. Aktivní příslušníci armády, kteří se stěhují kvůli trvalé změně služební stanice, mohou stále odečíst náklady na stěhování. Definice trvalé změny výše uvedené stanice stále platí. Používáte-li k řízení sebe, členů vaší domácnosti nebo svých osobních věcí do svého nového domova své vlastní auto, můžete si odečíst skutečné výdaje nebo běžnou ujetou vzdálenost 18 centů za kilometr.

Pokud se kvalifikujete, použijete k výpočtu odpočtu pohyblivých výdajů formulář 3903. Další informace o odpočtu pohyblivých nákladů a ilustrovaný příklad výpočtu odpočtu naleznete v publikaci IRS 521.

I když federální vláda pozastavila odpočet za pohyblivé výdaje, některé státy stále umožňují daňovým poplatníkům požadovat odpočet ze svých daňových přiznání ke státní dani z příjmu, takže zkontrolujte zákony o státní dani, kde žijete. AICPA vede seznam ministerstva příjmů každého státu.

Úhrady zaměstnavatelům za stěhování

Někteří zaměstnavatelé nabízejí pomoc s přemístěním, ať už pomáhají stávajícím zaměstnancům přemístit se do nového města za prací, nebo zmást talent nad vnější geografickou oblast. Tato forma zaměstnaneckých výhod však není příliš běžná.

Podle Společnosti pro řízení lidských zdrojů nabídlo v roce 2018 pouze 28% zaměstnavatelů jednorázovou platbu na stěhování zaměstnanců a pouze 12% uhradilo náklady na dopravu zboží domácnosti pro zaměstnance..

Před rokem 2018 mohl zaměstnavatel zaplatit nebo uhradit kvalifikované náklady na stěhování zaměstnance a platba byla považována za okrajovou výhodu bez daně, což znamená, že nebyla zahrnuta do zdanitelného příjmu zaměstnance za daný rok. Podle TCJA však musí nyní zaměstnavatelé zahrnout všechny pohyblivé výdaje do mezd zaměstnance a platby podléhají dani z příjmu a zaměstnanosti. Členové ozbrojených sil USA mohou stále ze svého příjmu vyloučit kvalifikované náhrady pohyblivých výdajů, pokud:

Jsou v aktivní službě
Pohybují se podle vojenského řádu a incidentu k trvalé změně stanice
Jejich náklady na stěhování by se považovaly za odpočet, pokud by nedostaly náhradu

S ohledem na změny odpočtu je chytrým krokem vyjednat s vaším zaměstnavatelem balíček o přemístění, kdykoli je to možné. Podle programu HomeAdvisor stojí přeshraniční přesun obvykle kdekoli od 1 912 $ do 5 300 $ v závislosti na velikosti vašeho domu a na tom, jak daleko se pohybujete. To může stát ještě více, pokud si najmete profesionálních stěračů, aby zvládli všechno od balení a čištění až po vybalení krabic ve vašem novém domově.

Pokud je váš zaměstnavatel ochoten tyto náklady uhradit, budete platit daně z příjmu a daně ze mzdy, ale stále budete na tom lépe, než kdybyste pokryli všechny náklady z vlastní kapsy.

Navíc někteří zaměstnavatelé „hrubě zvýší“ své úhrady pohyblivých výdajů, aby se vyrovnalo se skutečností, že náhrady jsou nyní zdanitelné - což znamená, že zaměstnanci poskytnou více peněz, než je nutné pro přesun na pokrytí přidané daně.

Závěrečné slovo

Stěhování je problém a s pohyblivými výdaji, které již pro většinu daňových poplatníků neposkytují daňovou úlevu, existuje menší motivace k přemístění do nového zaměstnání - alespoň prozatím. Jak odpočet pohyblivých výdajů, tak vyloučení úhrady pohyblivých výdajů se však vrátí k 1. lednu 2026, pokud se Kongres nerozhodne, že bude změna trvalá.

Mezitím můžete stále podniknout kroky, abyste ušetřili svůj pohyb tím, že většinu práce provedete sami a nakupujete v okolí, abyste mohli porovnat ceny. A nezapomeňte vyjednat balíček o přemístění od svého zaměstnavatele; to jsou peníze ve vaší kapse, i když vláda udělá škrt.

Další daňové rady naleznete v našem úplném průvodci daňovým podáním.

Přestěhovali jste se letos do nového zaměstnání? Nabídl váš zaměstnavatel pomoc při přemístění, nebo jste uhradili náklady sami?