Jak daňová reforma ovlivňuje odpočty za charitativní dávání letos

Budou však tyto filantropické snahy pokračovat? Mnoho charitativních organizací se obává toho, jak zákon o daňových úrátech a pracovních příležitostech z roku 2017 (TCJA) ovlivní ochotu daňových poplatníků nadále dávat. Zatímco daňová reforma neprováděla významné změny v samotném dobročinném odpočtu, podstatně zvýšila standardní odpočet. V důsledku toho se očekává, že méně daňových poplatníků rozdělí odpočty na svém daňovém přiznání, což znamená, že méně daňových poplatníků má daňovou motivaci darovat na charitu.

Přehled daňových odpočtů za charitativní příspěvky

Stejně jako u většiny daňových odpočtů existuje mnoho pravidel a omezení, které musíte znát. Tady je drsný.

Způsobilé organizace

Daňoví poplatníci mohou odečíst charitativní příspěvky od charitativních organizací kvalifikovaných pro IRS. Aby byla organizace způsobilá, musí být klasifikována jako organizace osvobozená od daně.

Ne všechny neziskové organizace se kvalifikují. Například občanské organizace a některé sportovní skupiny mohou být organizovány jako neziskové organizace, ale nejsou způsobilé pro daňově uznatelné dary. Nemůžete také požadovat odpočet za dary jednotlivcům, politickým organizacím nebo kandidátům. Chcete-li se ujistit, že poskytujete kvalifikovanou organizaci, použijte vyhledávání organizací IRS pro osvobození od daně.

Limity darování

Váš odpočet za celkové charitativní příspěvky nesmí přesáhnout 60% vašeho upraveného hrubého příjmu (AGI) za rok. AGI je váš celkový zdanitelný příjem za rok, po odečtení určitých úprav příjmu, jako jsou příspěvky na zdravotní spořicí účet nebo IRA nebo odpočet úroků z půjčky studenta. Na formuláři 1040 2018 je váš AGI na řádku 7.

Nižší limit se však vztahuje na dary některým charitativním skupinám, jako jsou organizace veteránů, bratrské společnosti a některé soukromé nadace. Pro tyto organizace je limit 30% AGI. Hledání organizace osvobozené od daně označuje, zda je charita 60% nebo 30% organizací.

Požadavky na vedení záznamů

Stejně jako u jiných odpočtů daní a kreditů, budete muset vést záznamy o svých charitativních darech pro případ, že budete auditováni. Druhy záznamů, které byste měli vést, závisí na tom, zda je váš dar poskytován v hotovosti (včetně šeků nebo darů na kreditní karty) nebo bezhotovostních (jako je použité oblečení a domácí potřeby). Zde jsou záznamy, které potřebujete uchovat pro různé typy darů:

• Hotovostní dary méně než 250 USD: Bankovní záznam (např. Zrušený šek nebo výpis z kreditní karty) ukazující datum daru, název charitativní organizace a částku daru.
• Hotovostní dary ve výši 250 $ nebo více: Písemné potvrzení charitativní organizace, například potvrzení nebo děkuji. Toto potvrzení musíte obdržet nejpozději do data podání daňového přiznání za rok, ve kterém jste přispěli.
• Bezhotovostní dary méně než 250 USD: Potvrzení od organizace s uvedením jeho názvu a adresy, data darování a popisu darované položky.
• Bezhotovostní dary ve výši 250 až 500 USD: Písemné potvrzení organizace uvádějící její jméno a adresu, datum darování a popis darované položky. Potvrzení musí také uvádět, zda vám organizace poskytla nějaké zboží nebo služby výměnou za váš dar, jakož i odhad hodnoty tohoto zboží nebo služeb..
• Bezhotovostní dary od 500 do 5 000 $: Písemné potvrzení, jak je podrobně uvedeno výše, plus záznamy ukazující, jak jste získali nemovitost, přibližné datum, kdy jste nemovitost dostali, a základ nákladů.
• Bezhotovostní dary přes 5 000 $: Písemné potvrzení, jak je podrobně uvedeno výše, plus písemné hodnocení darovaného majetku od kvalifikovaného odhadce.

Další informace o charitativních příspěvcích naleznete v publikaci IRS 526.

Nárok na odpočet za charitativní příspěvky

Pokud splňujete výše uvedené požadavky, musíte ještě jednou překonat překážky, abyste mohli využít daňové výhody darování na charitu: odpočty musíte rozdělit na seznam A.

Když podáte své daňové přiznání, máte možnost rozpisovat položky odpočtů nebo požadovat standardní odpočty. Standardní odpočet je pevná částka v dolarech, zatímco členění zahrnuje sčítání skutečných výdajů za věci, jako jsou výdaje na lékařskou péči a stomatologii, kapesné na bydlení, státní a místní daně a příspěvky na kvalifikované charity.

Pokud jsou vaše celkové položkové odpočty větší než dostupné standardní odpočty pro váš stav podání, můžete položkou rozdělit položky a získat větší daňovou výhodu. Pokud vyplňujete své daně pomocí softwaru pro přípravu daní, jako je TurboTax, Pomohou vám pochopit, zda můžete rozdělit charitativní dary na jednotlivé položky nebo si nárokovat standardní odpočet.

Jak daňová reforma ovlivňuje charitativní odpočty příspěvků

Jedinou změnou charitativních příspěvků TCJA bylo zvýšení limitu, kolik si můžete odpočíst. Před daňovou reformou mohli daňoví poplatníci odečíst příspěvky až do výše 50% jejich AGI. Daňová reforma zvýšila tento limit na 60%.

TCJA však také téměř zdvojnásobil standardní odpočet, který je k dispozici pro každý stav podání, jak je uvedeno v následující tabulce:

Výsledkem bude, že méně daňových poplatníků bude mít tolik podrobných odpočtů, aby překročilo standardní odpočet.

Chcete-li pochopit, jak by to mohlo mít dopad na vás, zvažte příklad. Adam a Priya jsou manželé, kteří podali společný návrat za rok 2017. V Plánu A uvedli následující podrobně srážky:

• Státní daně z příjmu: 6 500 $
• Daně z nemovitostí: 3 500 $
• Úrok z hypotéky na bydlení: 6 450 $
• Dárky pro charitu: 5 000 $
• Celkové položkové odpočty: 21 450 $

Celkové položkové odpočty Adama a Priyy činily 21 450 $, zatímco standardní standardní odpočet pro ně v roce 2017 byl 12 700 $. Snížili tak svůj zdanitelný příjem o dalších 8 750 $ tím, že rozdělili položky, místo aby požadovali standardní odpočet.

V roce 2018 Adam a Priya očekávají, že jejich dostupné rozepsané odpočty budou přibližně stejné jako v roce 2017. S dostupným standardním odpočtem ve výši 24 000 $ však nemá smysl rozdělit je na jednotlivé položky. Sníží svůj zdanitelný příjem o 2 550 $ tím, že si nárokují standardní odpočet, než rozpisují položky. Budou Adam a Priya vědět, že nezískají daňovou úlevu za charitativní příspěvky, věnují na charitu ještě 5 000 $? Možná jsou nadšení organizacemi, které podporují, a budou i nadále darovat, ale možná ne.

V roce 2018 provedla společnost Fidelity Charitable průzkum 3 000 Američanů, kteří využili odpočet za charitativní dary při návratech za rok 2017, aby zjistili, zda plánují v roce 2018 udržet svoji úroveň darování. Osmdesát dva procent dotázaných uvedlo, že plánují udržet nebo zvýšit své úrovně v roce 2018, navzdory změnám daňového řádu

Výsledky průzkumu však naznačily, že někteří tito daňoví poplatníci nemusí úplně porozumět tomu, jak by na ně měla zvýšená standardní odpočet vliv. Fidelity Charitable vysvětluje: „Například 51 procent domácností s příjmy pod 100 000 USD v současné době plánuje rozdělit své daně na rok 2018. Je pravděpodobné, že většina dárců na této příjmové úrovni zjistí, že jejich rozčlenění, včetně charitativních darů, nebude tlačit celkovou částku odpočtu za nové standardní limity odpočtu 12 000 a 24 000 $. “

Jednoduše řečeno, daňoví poplatníci, kteří pokračovali v charitativních příspěvcích v roce 2018, možná byli překvapeni, když podali své daňové přiznání v roce 2018, a zjistili, že za tyto dary nakonec nedostali odpočet..

Strategie pro odečtení charitativních příspěvků

Spousta lidí samozřejmě věnuje na charitu každý rok, aniž by rozepsala odpočty a požadovala odpočet za jejich dávání. Ale pokud jste na plotě, zvažte zvážení daru v jednom daňovém roce. Tímto způsobem poskytnete stejnou částku, jakou byste měli za několik let, ale vaše dary na tento rok budou stačit k tomu, aby se kvalifikovaly pro odpočet příspěvků na charitativní účely..

Vrátíme-li se k našemu příkladu, Adam a Priya obvykle věnují 5 000 dolarů ročně svým oblíbeným charitativním organizacím. Pokud chtěli využít strapcovou strategii, mohli každý druhý rok věnovat 10 000 dolarů. Za předpokladu, že jejich ostatní položky srážky zůstaly stejné pro rok 2018, jejich plán A by obsahoval následující:

• Státní daně z příjmu: 6 500 $
• Daně z nemovitostí: 3 500 $
• Úrok z hypotéky na bydlení: 6 450 $
• Dárky pro charitu: 10 000 $
• Celkové položkové odpočty: 26 450 $

Pro rok 2018 by snížili svůj zdanitelný příjem o 2 450 $ tím, že by rozpisovali, místo aby požadovali standardní odpočet ve výši 24 000 $. Tímto způsobem mohli maximalizovat své daňové úspory položením položek do jednoho roku a příštím standardním odpočtem.

Závěrečné slovo

Pokud plánujete rozpis položek a nárokujete si odpočet za své charitativní příspěvky, proveďte hrubý soupis svých podrobných odpočtů. Pokud celková hodnota nepřevyšuje nový standardní odpočet pro váš stav podání, možná budete chtít zvážit seskupení darů na dva nebo dokonce tři roky do jednoho roku nebo prozkoumání jiných strategií pro snížení daně z příjmu bez podrobného rozpisu položek.

A nezapomeňte, že i když nemůžete získat daňovou úlevu za darování, existují i ​​jiné důvody, proč darovat svou charitativní volbu. Díky tomu se budete cítit šťastnější a naplněnější, zlepšit život druhých a uvést příklad štědrosti pro své přátele a rodinu. To jsou skutečné důvody, proč je lepší dát než přijmout.

Darujete na charitu? Jak dopadla daňová reforma na částku, kterou chcete poskytnout?