Jak zákon SECURE ovlivňuje vaše plánování odchodu do důchodu a majetek

Mnoho změn se kolem roků kolem vrcholu Capitol kopalo a jeho zastánci to považovali za nejkomplexnější změny odchodu do důchodu od roku 2006 o ochraně důchodů. Vzhledem k jeho podpoře bipartisan nejsou změny zcela revoluční. Většina změn je přírůstková a vylepšuje stávající pravidla pro penzijní účet.

A protože jde o dvoustranný účet, zahrnuje také chytrý způsob, jak zvýšit daňové příjmy bez zvýšení daňových sazeb. Po těchto manévrech se každý ve Washingtonu tleská na záda.

Když plánujete svůj odchod do důchodu, ujistěte se, že rozumíte novým pravidlům a upravte své plánování nemovitostí na základě nových pravidel pro zděděné IRA..

Zděděné IRA: Vypusťte 10

Před zákonem SECURE mohli lidé, kteří zdědili IRA, rozložit výběry po celou dobu jejich života. Stále museli provádět požadované minimální distribuce (RMD) na základě jejich věku, délky života a množství dostupného na účtu. Dědici však mohli své výběry rozšířit po celou zbývající délku života.

Dny těchto „úsekových IRA“ skončily. Nejvýznamnější změnou zákona o SECURE bylo požadovat, aby lidé do 10 let vyprázdnili všechny zděděné IRA - doložka rychle označená jako pravidlo „odtoku v 10“. Odstraňuje roční RMD, místo toho pouze požaduje, aby na účtu nic nezůstalo 10 let po předání dědici.

Všimněte si, že pravidlo odtoku v 10 se vztahuje na penzijní účty jiné než Roth, jako jsou tradiční IRA, 401 (k) a JEDNODUCHÉ IRA. Rothové účty přicházejí s vlastními samostatnými pravidly dědičnosti, která zůstala nezměněna. Dědici mohou od Roth IRA získat výběry osvobozené od daně až po dobu pěti let po jejich zdědění.

Účel pravidla Drain-in-10

Proč Kongres přestal dovolit dědicům čerpat ze svého dědictví pomalejším a zodpovědnějším tempem?

Jedním slovem, výnos. Výběry daní IRS z tradičních účtů IRA jako běžný příjem. Vynucením dědiců, aby poměrně rychle vybírali všechny peníze, vedou výběry zdanitelný příjem dědiců do vyšších daňových pásem.

Představte si, že jste jediný člověk vydělávající skromné ​​40 000 dolarů ročně. Podle skupinových rámců daně z příjmu v roce 2020 platíte 10% za zhruba prvních 10 000 dolarů z toho a 12% za dalších 30 000 dolarů. Váš poslední zbývající rodič umírá a zanechá vám 400 000 dolarů z jejich IRA.

Bez ohledu na to musíte platit daně z výběru. Dříve jste ale mohli rozšířit výběry po celý zbytek života a hodně z toho dědictví si užít jako důchodový příjem. Například byste si mohli vzít 15 000 $ ročně na doplnění svého příjmu a zaplatit z toho vyšší 22% daňovou sazbu, protože to odvádělo váš příjem do další daňové skupiny.

Díky zákonu SECURE musíte nyní místo toho vzít 40 000 $ ročně plus výnosy. Platíte vyšší 22% daňovou sazbu na 40 000 $, nikoli na 15 000 $. Peníze se také přestanou skládat, protože to bylo jako nedotčené fondy před zdaněním v IRA.

Rovněž to představuje vážné daňové příjmy. Odhady Kongresového rozpočtového úřadu stanovily dodatečné daňové příjmy z tohoto nového pravidla na 15,7 miliard dolarů v průběhu příštích 10 let.

A pokud neprovedete požadované minimální rozdělení, musíte zaplatit IRS 50% pokutu za částku, kterou neberete. Pokud jste tedy byli povinni vybrat 10 000 $, ale ne, zaplatíte IRS pokutu 5 000 $.

Výjimky z pravidla Drain-in-10

Zákon SECURE vstoupil v platnost 1. ledna 2020 a není aplikován zpětně. Každý, kdo zdědil IRA nebo 401 (k) dříve, je osvobozen.

Mezi další výjimky patří manželé, dědici, kteří nejsou o více než 10 let mladší než jejich dobrodinci - například sourozenci - a lidé se zdravotním postižením. Manželé mohou převést zděděnou IRA do své vlastní tradiční IRA nebo manželské IRA.

Nesmírní manželé nemohou převádět prostředky zděděné IRA do svých vlastních. Jejich jedinou možností je vybrat peníze za běžné sazby daně z příjmu.

Čtvrtá výjimka existuje pro nezletilé. Pravidlo odtoku v 10 se nastartuje až poté, co dítě dovrší 18 let a dosáhne věku většiny. Děti, které zdědí IRA, musí do 28 let vyprázdnit účet, aniž by musely čelit sankcím IRS.

Problémy, které se vytvářejí pro dědice

Někteří dobrodinci vložili své peníze do důvěry po jejich smrti s podrobnými pokyny, jak uvolnit finanční prostředky. V některých případech důvěra vyplácí finanční prostředky postupně nebo je uvolňuje až po předem určeném počtu let.

Tyto omezující vztahy mohou pro dědice znamenat problém. Například, pokud důvěra umožňuje příjemci převzít RMD, mohlo by to znamenat uvolnění celého zůstatku najednou po 10 letech - a vyžadovat, aby příjemce zaplatil za něj obrovské daně z příjmu.

Přinutit dědice, aby využili veškerou rovnováhu svěřeneckých fondů za více než 10 let, může také porazit celý účel: rozložit dědictví v průběhu mnoha let, aby se zabránilo dědicovi vyhodit peníze na sportovní automobily a přístroje a značkové oblečení.

Nápady na minimalizaci daní

Pokud plánujete svůj majetek, promluvte si s finančním poradcem dříve, než uděláte něco jiného. Daňová pravidla týkající se dědictví jsou komplikovaná a ještě více to vytvářejí pravidla plánování nemovitostí. Pokud v současné době nemáte finančního poradce, můžete ho najít ve své oblasti SmartAsset.

Tvůrci, kteří vytvořili svěřenecké dědictví, aby mohli získat IRA, musí pečlivě zvážit jejich strukturu a ujistit se, že nenutí své dědice, aby vzali celou částku najednou.

Jednou z možností je využít část fondů IRA k vytvoření životní pojistné smlouvy Propůjčit s vaším dědicem jako jmenovaným příjemcem. Platíte daně z prémiových nákladů, ale váš dědic neplatí daně z výplaty.

V případě dědictví IRA se také můžete podívat na převody správce. Ale ty se zkomplikují rychle, takže si promluvte s právníkem plánujícím majetek nebo daňovým specialistou H&R Block.

Pokud jste na konci dědictví IRA, zdravý rozum doporučuje rozložit výběry rovnoměrně na 10 let, abyste minimalizovali své daňové zatížení. Peníze můžete vložit na svůj vlastní důchodový účet chráněný daní, ať už je to účet sponzorovaný zaměstnavatelem, například 401 (k) nebo 403 (b), nebo IRA..

Pokud se blížíte věk odchodu do důchodu, můžete před výběrem počkat, až odejdete do důchodu. Vyhýbáte se vytahování peněz zděděné IRA a zároveň vybíráte vydělané příjmy, takže kombinace nevede do vaší skupiny daní z příjmu. Ještě lepší je, že můžete zpozdit vytažení jakýchkoli peněz z vašich vlastních důchodových účtů, nechat je složené a minimalizovat vaši sekvenci rizika návratnosti.

Další změny penzijního účtu

I když nová změna „in-10“ na zděděné IRA vzbudila mezi investory nejspornější a nejhorší věc, není daleko od jediné změny vytvořené zákonem SECURE.

Ujistěte se, že rozumíte všem změnám pravidel, ať už plánujete své vlastní penzijní investice nebo jste majitelem malé firmy vzhledem k penzijnímu plánu pro své zaměstnance.

1. Žádné další věkové omezení u tradičních příspěvků IRA

Před zákonem SECURE nemohli Američané ve věku nad 70 let 1/2 přispívat na své tradiční účty IRA.

Američané však žijí déle, což obvykle znamená, že musí pracovat déle a ušetřit více, aby si mohli dovolit odchod do důchodu. Zákon SECURE umožňuje Američanům jakéhokoli věku pokračovat v přidávání peněz do své tradiční IRA.

A proč ne? Z pohledu IRS mohou dovolit starším Američanům nepřetržitě přispívat, v bezpečí s vědomím, že finanční prostředky mohou zůstat nezdaněné po dobu maximálně 10 let po smrti přispěvatele.

Obzvláště důvtipní plánovači mohou využít odstranění stropu pomocí příspěvků Roth backdoor, což jim umožňuje větší flexibilitu při zamíchání peněz na základě příjmů za daný rok. Než si to ale vyzkoušíte doma, promluvte si s finančním plánovačem o tak komplexním manévrování.

2. Vyšší věk pro požadované minimální distribuce

Podle předchozích pravidel IRA museli držitelé účtů začít užívat RMD ve věku 70 1/2. Zákon SECURE zvýšil minimální počáteční věk pro RMD na 72 let. Opět to dává smysl, s tím, že Američané žijí a pracují déle.

Výjimka z věku RMD zůstává v platnosti: Američané, kteří pokračují v práci a nevlastní více než 5% společnosti, v níž pracují, nemusí RMD brát. Po odchodu do důchodu musí začít užívat RMD, pokud jsou starší 72 let.

3. Anuity v plánech 401 (k)

Téměř žádný zaměstnavatel nezahrnul anuity jako možnost do svých plánů 401 (k) před zákonem SECURE. Důvod byl jednoduchý: staré zákony považovaly zaměstnavatele za zodpovědné za svěřeneckou odpovědnost za anuity zahrnuté do jejich plánů 401 (k).

Ale pojišťovací průmysl tvrdě loboval za změnu tohoto pravidla a jejich lobbující dolary se vyplatily zákonem SECURE. Odpovědnost nyní spadá na poskytovatele pojištění, nikoli na zaměstnavatele, což otevírá dveře zaměstnavatelům, aby mohli začít uvažovat o důchodech jako o možnostech ve svých důchodových plánech.

Anuity jsou komplexní investice, které v průběhu času vyplácejí příjem. Před výběrem plánu v rámci vašeho zaměstnavatelského plánu promluvte s finančním poradcem o přesných důsledcích, rizicích a odměnách.

4. Další možnosti pro zaměstnance na částečný úvazek

Podle předchozích zákonů museli zaměstnavatelé nabízet účast na svých penzijních plánech pouze zaměstnancům, kteří pro ně pracovali alespoň 1 000 hodin ročně.

Zákon SECURE vyžaduje, aby zaměstnavatelé povolili více zaměstnanců na částečný úvazek, aby se mohli přihlásit. Zatímco předchozí pravidlo stále platí, zaměstnavatelé musí také umožnit přístup všem zaměstnancům, kteří pracují nejméně 500 hodin ročně po dobu tří po sobě následujících let.

Tento požadavek chrání zaměstnance na částečný úvazek ve stále větším měřítku, pokud jde o jejich příjem a účast v gigové ekonomice. Úspora na odchod do důchodu je dost těžká, a to i s plánem sponzorovaným zaměstnavatelem. Přežít v práci bez výhod je dramaticky obtížnější.

5. Výběr bez pokut za nové děti

Mít děti je drahé. Opravdu, opravdu drahé.

Zákon SECURE umožňuje držitelům účtů při narození nebo adopci dítěte vybrat ze svého důchodového účtu až 5 000 $. Výběr je předmětem pravidelných daní z příjmu, ale nepodléhá standardní 10% pokutě.

I když nejde o změnu, která by otřásla zemí, činí flexibilnější důchodové účty a vybízí Američany, aby na ně přispívali penězi. Výjimka pro nové dítě funguje podobně jako pro výplatu zálohy, která umožňuje majitelům účtů vybírat až 10 000 $ z jejich IRA penalizace zdarma ke koupi domu..

6. Důchodové plány pro více zaměstnavatelů

Ve snaze pomoci více zaměstnavatelům nabídnout penzijní plány, zákon SECURE usnadňuje více zaměstnavatelům spojit se a vyjednat dostupné plány.

Zákon ruší daňové sankce, kterým dříve čelily plány více zaměstnavatelů, pokud jeden zaměstnavatel nesplnil požadavky. Starý zákon postihoval všechny zúčastněné zaměstnavatele. Zákon SECURE odstranil toto pravidlo tzv. One-bad-apple.

Zákon také odstraňuje další restriktivní pravidlo: požadavek, aby zaměstnavatelé sdíleli „společnou charakteristiku“, aby se mohli spojit a nabídnout svým zaměstnancům plán více zaměstnavatelů. V praxi to obvykle znamenalo pouze společnosti ve stejném odvětví vytvořené plány pro více zaměstnanců. Nyní se může se kteroukoli skupinou zaměstnavatelů setkat, aby jednali se správci plánu a poskytovali zaměstnancům co nejlepší plány.

7. Pobídky pro automatický zápis

Studie Vanguarda z roku 2018 zjistila překvapivý fakt. Když se zaměstnanci museli dobrovolně rozhodnout pro plány sponzorované zaměstnavatelem, učinilo tak pouze 47%. Když je zaměstnavatel automaticky přihlásil a požadoval, aby se odhlásili spíše než v, podíl účasti se téměř zdvojnásobil na 93%.

To dává smysl. Lidé mají tendenci se vydat na cestu nejmenšího odporu. Znamená to však také, že jedním z nejjednodušších způsobů, jak zvýšit účast zaměstnanců, je jednoduše povzbudit zaměstnavatele, aby je zapisovali.

Zákon SECURE vytváří nový daňový úvěr pro zaměstnavatele, kteří začnou automaticky registrovat své zaměstnance do penzijního plánu společnosti. I když je to jen 500 $, daňový kredit se vztahuje nejen na zaměstnavatele, kteří zahájí nový důchodový plán, ale také na ty, kteří zahájí auto-zápis do svého stávajícího plánu. Zaměstnavatelé to mohou vzít až tři roky poté, co zahájí automatické přihlášení zaměstnanců, s maximálním celkovým daňovým bonusem 1 500 $.

Nakonec se zvyšuje strop toho, jaké procento příjmů mohou zaměstnavatelé stanovit jako výchozí příspěvek pro zaměstnance. Předchozí výchozí limit byl 10% a zákon SECURE zvyšuje na 15%.

8. Zvýšení daňového úvěru pro nové penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem

Podle předchozího zákona mohli zaměstnavatelé získat maximální daňový úvěr ve výši 500 USD až po dobu tří let, když začali nabízet důchodový plán pro zaměstnance.

Zákon SECURE rozšiřuje daňový úvěr. Zaměstnavatelé si mohou nárokovat daňový úvěr ve výši 250 USD na jednoho krytého způsobilého zaměstnance s maximálním daňovým bonusem 5 000 USD. Sladší bank, zaměstnavatelé mohou také získat 500 $ daňový úvěr pro auto-registrující zaměstnance na vrcholu daňového úvěru pro vytvoření nového zaměstnavatelem sponzorovaného penzijního plánu.

I když se tato čísla jeví jako malá, pomáhají kompenzovat náklady pro malé podniky, které chtějí nabídnout penzijní plány, ale mají jen málo peněz na to, aby na ně utratily..

Závěrečné slovo

Zákon SECURE má délku 125 stran a obsahuje další ustanovení, která nejsou uvedena výše. Například vyžaduje, aby administrátoři plánů 401 (k) nabídli „výkazy o celoživotním zveřejnění výnosů“, které rozdělí výnosový potenciál různých investic. Pojišťovací společnosti mohou tyto členění příjmového potenciálu použít jako marketingové zařízení k tomu, aby si mohly rozdělit své renty tím, že na praktických příkladech ukážou, jak lépe si budou myslet, že zaměstnanci budou, pokud se rozhodnou pro anuitu u „vysoce rizikových“ akciových fondů..

Pro úplné vysvětlení toho, jak zákon SECURE ovlivňuje vaše plánování odchodu do důchodu, plánování nemovitostí a daňové plánování, se obraťte na svého finančního poradce. Zatímco mnoho změn v zákoně zahrnuje jednoduché vylepšení, změna pravidel pro zděděné prostředky IRA má zejména komplexní důsledky pro vaše plánování nemovitostí..

Pokud máte pochybnosti, investujte více peněz do svých důchodových účtů chráněných daní. Koneckonců, je lepší vybudovat příliš mnoho bohatství pro odchod do důchodu, než nestačí.

Co považujete za nejdůležitější změny v zákoně SECURE? Jak bude mít zákon vliv na to, jak investujete do důchodu a jak strukturujete své plánování nemovitostí?