Pravidla pro hobby ztrátu Jak si zachovat odpočty daně z příjmu na náklady

Podle IRS je rozdíl mezi podnikem a koníčkem v tom, že cílem podniku je dosáhnout zisku, zatímco lidé se věnují koníčkům pro sport nebo rekreaci. Ale jak ví mnoho podnikatelů, podniky nejsou vždy ziskové, zejména v raných fázích.

Mnoho podnikatelů utrácí peníze před tím, než jsou jejich podniky v provozu. Mohou mít výdaje za právní práci, návrh loga, zahájení inventury a vybavení, vytvoření webové stránky, pronájem kancelářských prostor, pojištění a výplatní listinu. Pravidla pro odečtení těchto výdajů jsou pro podnik velmi odlišná než pro koníčky.

Pokud chcete zacházet se svým vedlejším ruchem jako s podnikáním a získat plnou daňovou výhodu z peněz, které utratíte, abyste je dostali ze země, musíte se seznámit s pravidly IRS pro ztrátu koníčků.

Odpočet obchodních nákladů

Podnik může vyrovnat svůj zdanitelný příjem „běžnými a nezbytnými“ obchodními náklady.

Běžné náklady jsou ty, které jsou běžné a akceptované ve vašem odvětví - jinými slovy, věci, které vlastníci jiných podniků ve vašem odvětví obvykle nakupují. Například prodejce Etsy by mohl odečíst náklady na nákup nebo výrobu produktů, které prodávají, jakož i náklady na dopravu.

Nezbytné náklady jsou ty, které jsou užitečné a vhodné pro vaše podnikání nebo podnikání - jinými slovy, náklady potřebné pro úspěch vašeho podnikání. To zahrnuje věci, jako jsou reklamní a kancelářské náklady, v rozumném smyslu. Například prodejce Etsy mohl zaplatit miliony dolarů za reklamu svého obchodu na Times Square. Reklama je běžný obchodní náklad, je však taková drahá reklama nezbytná? Šance jsou, auditor IRS by řekl ne.

Hobby vs. obchodní odpočty

Před zákonem o daních a pracovních místech z roku 2017 si koníčky a podniky mohly odečíst stejné druhy výdajů, ale tyto výdaje různými způsoby kompenzovaly příjmy. Podnik organizovaný jako jediný vlastník by vykázal své příjmy a výdaje podle Přílohy C: Zisk nebo ztráta z podnikání. Pokud byly jeho výdaje vyšší než příjmy, čistá ztráta z přílohy C by mohla být použita k vyrovnání ostatních zdanitelných příjmů majitele, jako jsou mzdy, úroky a dividendy.

Kutil by také vykazoval jejich příjmy v Příloze C, ale nemohli čisté výdaje na hobby proti příjmu z hobby. Místo toho by museli požadovat výdaje na koníčky jako různé položkové odpočty podle přílohy A. Daňový poplatník by odpočet obdržel, pouze pokud by jejich celkové položkové výdaje přesáhly 2% jejich upraveného hrubého příjmu (AGI). Výdaje na koníčky byly také omezeny na částku vykázaných příjmů ze koníčků. Jinými slovy, váš koníček nemohl generovat čistou ztrátu.

Pro ilustraci řekněte, že si užíváte pečící košíčky, takže vaši přátelé a rodina vás žádají, abyste pečeli košíčky na večírky a speciální akce. Nemáte zájem proměnit svou vášeň pro pečení v zisk, takže si účtujete jen tolik, abyste pokryli své materiály. Během roku obdržíte 2 000 $ na platby, ale mezi přísadami, kuchyňským vybavením, balením a dodáním utratíte 2 500 $. Že dalších 500 dolarů na výdaje nelze odečíst ani převést do příštího roku, protože vaším cílem nebylo vydělat. Místo toho tyto peníze jednoduše zmizí.

Zákon o dani z příjmů a pracovních míst z roku 2017 (TCJA) ještě více zhoršil pravidla pro odečtení nákladů na koníčky. Od roku 2018 do roku 2026 TCJA vylučuje různé položkové odpočty, které dříve podléhaly 2% limitu odpočtu AGI. Nyní si daňoví poplatníci nemohou odečíst žádné výdaje spojené s koníčky, ale musí stále vykazovat 100% svých příjmů z koníčků a platit za ně daně. Yikes.

Spousta lidí utrácí každý rok za své koníčky peníze, aniž by je chtěla proměnit v podnik vydělávající peníze. Pokud jste to vy, potěšení z vaší zábavy může daleko převážit možné daňové důsledky. K problému dochází, když se legitimně pokoušíte podnikat, ale IRS říká, že provozujete koníček. Pokud jste do svého podnikání intenzivně investovali, abyste jej každoročně napravili a nahlásili daňové ztráty, riskujete, že IRS zpochybní váš odpočet a přepočítá vaši daňovou povinnost podle pravidel pro hobby ztráty..

Provozujete firmu nebo koníček?

Generální inspektor státní pokladny pro daňovou správu odhaduje, že nesprávné odečtení nákladů na koníčky činí přibližně 70,9 milionu USD v nedoplatcích daní každý rok. V důsledku toho má IRS tendenci kontrolovat daňové poplatníky, kteří si nárokují ztráty z obchodního roku po roce.

Pokud jste dosáhli zisku alespoň ve třech z posledních pěti let, bude IRS pravděpodobně považovat tuto aktivitu za firmu. IRS si však uvědomuje, že mnoho společností si vyžaduje čas, aby se stalo ziskovým nebo prošlo poklesy. Při rozhodování, zda je činnost podnikáním nebo koníčkem, auditor IRS zvažuje řadu faktorů:

• Vykonáváte činnost obchodně?
• Znamená to, že čas a úsilí vložené do aktivity naznačují, že máte v úmyslu dosáhnout ziskovosti?
• Jste závislí na příjmu z činnosti pro vaše obživy?
• Pokud dojde ke ztrátám, jsou to kvůli okolnostem, na které nemáte kontrolu, nebo k nim došlo ve fázi zahájení podnikání?
• Změnili jste své provozní postupy ve snaze zvýšit ziskovost?
• Máte vy nebo vaši poradci znalosti potřebné k výkonu činnosti jako úspěšného podniku?
• Získali jste zisk z podobných aktivit v minulosti?
• Dělá tato aktivita zisk v několika letech?
• Můžete rozumně očekávat, že v budoucnu vyděláte zisk z ocenění aktiv použitých v této činnosti?

Mějte na paměti, že pokud má vaše firma prvky osobního potěšení nebo rekreace, budete mít mnohem delší čas na překonání problémů se ztrátou koníčků. Chov koní, školení, představení a závodní podniky jsou dokonalými příklady. Přitahují hodně pozornosti IRS, protože jsou drahé a často je koníčkem bohatých jednotlivců.

Jak vyzvat své podnikání

Pokud se obáváte, že jsou vaše obchodní náklady překlasifikovány jako výdaje na koníčky, což způsobuje ztrátu z drahých odpočtů daně, můžete podniknout kroky, abyste své podnikání „vyzkoušeli“..

1. Uchovávejte důkladné obchodní knihy a záznamy

Sledujte všechny své příjmy a výdaje z činnosti a uchovávejte kopie svých příjmů. Můžete použít cloudový účetní software, jednoduchou tabulku nebo dokonce staromódní notebook. Vaše obchodní účetnictví nemusí být komplikované, ale mělo by být organizováno.

2. Udržujte oddělené účty a bankovní karty obchodní banky

Majitelé malých podniků někdy používají pro své firmy osobní kontrolní účet nebo kreditní kartu, ale je lepší otevřít samostatný účet. Nejen, že to usnadní sledování vašich obchodních příjmů a výdajů, ale je to další faktor, který IRS zvažuje při rozhodování, zda provozujete firmu nebo koníček.

3. Získejte správné licence, povolení nebo certifikace

Většina podniků potřebuje k činnosti určité licence, povolení nebo osvědčení od federálních, státních nebo místních agentur. Požadavky se liší v závislosti na vaší obchodní činnosti a umístění. Prozkoumejte své státní, okresní a městské předpisy na webových stránkách ministra zahraničí nebo místní vydávající agentury.

4. Napište obchodní plán a pravidelně jej aktualizujte

Mnoho majitelů malých podniků přeskočí vytváření obchodního plánu, ale mít podnikatelský plán je jedním z kritérií, které auditor IRS vezme v úvahu při rozhodování, zda provozujete svou činnost jako podnik nebo hobby..

Pokud se nepokoušíte získat kapitál, psaní obchodního plánu nemusí znamenat trávení měsíců sestavováním stránek a stránek analýzy trhu, organizačních diagramů a finančních projekcí. Stačí jen nastínit vaše očekávání ohledně podnikání: co podnik udělá, kolik to bude stát a odkud peníze pocházejí. To vám pomůže měřit výkon, přizpůsobit se měnícím se tržním podmínkám a zůstat na cestě k dosažení vašich obchodních cílů.

Jakmile navrhnete svůj obchodní plán, zkontrolujte jej alespoň jednou ročně, abyste zjistili, co se stalo, co se pokazilo a co jste se v procesu dozvěděli. Zdokumentujte všechny změny, které provedete na základě své kontroly.

5. Rozvíjejte odbornost v oboru

Majitel firmy by měl mít rozsáhlé znalosti o odvětví, ve kterém působí, nebo vyhledat radu od odborníků. Řekněme například, že chcete začít s přípravou daňového přiznání. Většina lidí, kteří začínají tyto podniky, má účetnictví nebo zkušenosti s prací v oboru, což jim poskytuje odborné znalosti pro přípravu daňových přiznání pro ostatní. Pokud nemáte žádné akademické nebo profesní vzdělání, které by vám poskytlo potřebné znalosti, může auditor zvážit, zda jste absolvovali kurzy, abyste se seznámili s daňovým zákonem..

6. Čas strávený prací na práci na dokumentu

Provoz ziskového podnikání vyžaduje čas. Pokud jste nadšení pro růst svého podnikání při práci v denním zaměstnání, můžete na něj strávit hodiny večer a o víkendech. Záliby se naproti tomu obvykle konají během volného času člověka. Pokud máte práci na plný úvazek mimo svůj vedlejší ruch, dokumentujte množství času, který strávíte prací na svém podnikání. Množství času a úsilí, které věnujete tomu, aby se vaše podnikání rozběhlo, je dobrým ukazatelem toho, zda chcete dosáhnout zisku.

7. Změňte kurz podle potřeby

Když podnik ztrácí peníze, jeho vlastníci se obvykle snaží pochopit důvody a provést změny, aby se zvýšila ziskovost. Zdokumentujte své pokusy změnit kurz a zlepšit ziskovost.

Řekněme, že pracujete na tom, abyste se stali profesionálním fotografem. Nejprve si myslíte, že svatební fotografie budou vaším chlebem a máslem, takže si vytvoříte webovou stránku se silným zaměřením na svatební fotografii, blog o svatbách a koupíte stánek na místním svatební výstavě. Brzy si uvědomíte, že ve vaší oblasti je mezi svatebními fotografy velká konkurence, a nezajišťujete počet svateb, které potřebujete, abyste byli úspěšní..

Rozšiřujete své nabídky a začnete střílet rodinné portréty a firemní akce? Nebo pokračujete v natáčení svateb a ztrátě peněz rok co rok? Pokud je vaše odpověď druhá, možná budete mít potíže přesvědčit auditora IRS, že vaše fotografie je podnikání a ne koníček.

Výzva pro IRS

Pokud se obáváte, že vaše odpočty z obchodních ztrát nebudou obstát v kontrole IRS, měli byste vědět, že IRS není vždy úspěšné v napadení těchto odpočtů. Zvažte tyto nedávné výsledky daňového soudu.

1. Delia proti komisařce

V roce 2004 otevřela Amy Delia kadeřnický salon v nákupním středisku poblíž jejího domova v Marylandu. Podepsala na svůj stánek pětiletou nájemní smlouvu a dohoda obsahovala automatické obnovení na konci tohoto pětiletého období. Když se její nájemní smlouva objevila v roce 2009, země se ocitla uprostřed finanční krize, její salon si nevedl dobře a nechtěla ji obnovit. Její pronajímatel však trval na tom a Delia, která se obávala poškození svého úvěrového skóre, pokud odmítla, podepsala tříletou obnovu.

Delia se pokusila, aby byl její salon rentabilní. Vytáhla reklamy, udržovala webové stránky a telefonní linku pro podnikání, namalovala jméno svého salonu na boku své dodávky a rozdávala reklamní letáky v sousedství. Na chvíli měla samostatný obchodní bankovní účet, ale v roce 2010 ji zavřela, aby snížila své náklady. I po uzavření bankovního účtu si vedla tabulku s příjmem a výdaji salónu a vedla si příjmy za své výdaje.

Delia pracovala na plný úvazek jako plánovač akcí, ale večery a víkendy strávila v salonu, buď se setkávala se zákazníky s schůzkami, nebo doufala, že se zúčastní. Salón zavřela v roce 2012, když ji pronajímatel nechal pronajmout.

Delia za osm let, kdy byla v podnikání, nikdy nezískala zisk ze salónu. Na svém federálním daňovém přiznání z roku 2011 vykázala příjmy z vlasového opletení ve výši 325 $ a výdaje ve výši 16 131 USD - většina z toho byla její nájemné na pronájem stánku. IRS popřel ztrátu a Delia požádala daňový soud o přezkoumání jejího případu.

V roce 2016 daňový soud sousedil s Delií. Přes osm let ztrát daňový soud rozhodl, že jsou „přesvědčeni, že podnikala v oblasti vlasového pletení se skutečným a čestným (i když příliš optimistickým) cílem dosahování zisku“.

V rozhodnutí Soud vysvětlil své odůvodnění:

• Podnikání Delie selhalo z důvodů, které nemohla ovlivnit - jinými slovy finanční krize 2008–2010.
• Delia vedla obchodní záznamy a podnikla přiměřené marketingové úsilí.
• Delia mohla mít rád pletení vlasů, ale trávení hodin jejích večerů a víkendů seděním v prázdné kabině v nákupním středisku nebylo považováno za zdroj osobního potěšení nebo rekreace.

Daňoví poplatníci však vždy nevyhrají.

2. Nix proti komisaři

Kimberly Nix byla zaměstnána na plný úvazek jako projektový manažer. V roce 2012, i když neměla žádné předchozí zkušenosti s prodejem, se Nix rozhodla stát se konzultantem síťového marketingu, prodávat kosmetiku přímo spotřebitelům a najímat pod ní další prodejní konzultanty. Součástí její motivace k tomu, aby se stala konzultantkou, byla 50% sleva, kterou by získala na výrobky, které koupila pro vlastní potřebu.

Nix vykázala v roce 2012 ztrátu ze svého kosmetického průmyslu ve výši 18 142 $, ztrátu z činnosti v roce 2013 ve výši 45 395 $ a v roce 2014 ztrátu 22 353 $, po které přestala konzultovat. Během těchto let se účastnila týdenních poradenských schůzek, ale nezměnila, jak provozovala své podnikání v důsledku všeho, co se na těchto schůzkách dozvěděla. Podnikala z domova a nevedla žádné finanční záznamy o podnikání. Nix řekla, že měla na nějaký čas samostatný obchodní bankovní účet, ale neměla prohlášení ani nevěděla, kdy otevřela nebo zavřela účet. Také nemohla poskytnout číslo účtu.

Ačkoli Nix nikdy nepřinesla více než 2 000 dolarů z příjmu z kosmetického poradenství, během těchto tří let se vydala na 27 samostatných výletů a pro tyto cesty požadovala značné cestovní výdaje. Dvacet z těchto výletů bylo na volejbalových turnajích její dcery, dva byly prázdniny s dcerou do Evropy a Disney Worldu a dva se týkaly setkání s její univerzitní sororitou.

IRS zkoumala výnosy společnosti Nix za roky 2012 až 2014 a každoročně vylučovala veškeré výdaje, které přesahovaly její příjem. Nix požádala daňový soud, aby přezkoumal její případ, a možná ne překvapivě, daňový soud souhlasil s IRS.

Z devíti faktorů, které IRS zvažuje při rozhodování, zda je činnost podnikáním nebo koníčkem, dospěl Soudní dvůr k závěru, že žádný z nich nepodporuje tvrzení společnosti Nix, že se do této činnosti zapojila s cílem dosáhnout zisku. Svůj názor založil na následujících úvahách:

• Nix nevykonávala poradenskou činnost podnikatelským způsobem, protože neměla žádný podnikatelský plán, nevedla finanční záznamy a neučinila žádné kroky ke kontrole ztrát.
• Nix měla během všech dotyčných let práci na plný úvazek a nevedla záznamy, které by dokumentovaly počet hodin strávených na kosmetickém poradenství. Ačkoli tvrdila, že strávila značný čas nákupem zásob, uskutečňováním prodejních hovorů a pokusem o nábor nových poradců, neměla nic na podporu těchto tvrzení. Značnou část času trávila cestováním, ale bylo zřejmé, že cesty byly alespoň částečně pro osobní rekreaci, než aby prodávaly své podnikání.
• Nix nemohla rozumně očekávat, že aktiva, která vlastní její podnik, by ocenila hodnotu, protože její jediná obchodní aktiva byla inventář kosmetiky podléhající zkáze..
• Soud rozhodl, že v kosmetickém poradenství společnosti Nix existují „sousedské a sociální aspekty“ - nemluvě o mnoha výletech na volejbalové turnaje, rodinné dovolené a shledání se sestrami sorority - které daly aktivitě prvky osobního potěšení nebo rekreace.

Nejenže zamítl daňový soud nadbytečné odpočty společnosti Nix, ale také uložil pokutu 20% související s přesností.

IRS má dlouhou dobu omezení pro náročné ztráty. Výzvy k odpočtu se obvykle mohou vrátit o tři roky ode dne návratu nebo od data podání návratu, podle toho, co nastane později. Promlčecí lhůta však může být prodloužena, dojde-li k podstatnému opomenutí více než 25% hrubého vykázaného příjmu. Pokud se IRS domnívá, že jste svůj příjem výrazně podcenili, může to trvat šest let.

Závěrečné slovo

Pokud máte vedlejší ruch, který generuje ztráty, ujistěte se, že je provozujete podnikavým způsobem. Demonstrace vašich snah o sledování vašich financí, zlepšení ziskovosti a otočení zisku vás může zachránit od statného daňového dokladu, přísných pokut a velké bolesti hlavy, pokud se IRS rozhodne zpochybnit vaše odpočty.

Máte vedlejší ruch? Jaké kroky podniknete, abyste to mohli provozovat jako firmu?