Podávání daní po rozvodu - daňové důsledky a nárokování dětí

Po složitém rozvodu se daně někdy stanou ještě složitějšími, než když byly podány jako pár. Zde jsou některé z otázek, které musíte zvážit při podání daně po rozvodu.

Váš stav podání po rozvodu

Pravidla pro určení stavu vašeho podání jsou poměrně jednoduchá; stav vašeho manželství v poslední den roku určuje váš stav podání.

Jste-li rozvedeni nebo legálně odloučeni podle státního práva kdykoli do 31. prosince^Svatý, můžete podat jako samostatnou nebo hlavu domácnosti po celý rok. Pokud váš rozvod nebo rozluka není dokončena do posledního dne kalendářního roku, považuje vás IRS za manželku. Ženatí daňoví poplatníci mohou podat společně nebo odděleně od svých manželů, ale nemohou podat samostatné údaje.

Výjimkou jsou legálně oddaní lidé, kteří žijí odděleně. IRS vás může považovat za svobodného, ​​pokud platí všechny následující podmínky:

• Posledních šest měsíců daňového roku jste žili odděleně od svého manžela.
• Podáte samostatný výnos od svého manžela.
• Během daňového roku jste zaplatili více než polovinu nákladů na údržbu domu.
• Váš domov byl hlavním domovem vašeho dítěte, nevlastního dítěte nebo pěstounského dítěte po více než polovinu daňového roku.
• Toto dítě si můžete nárokovat jako své nezaopatřené, nebo si můžete nárokovat dítě s tím rozdílem, že druhý rodič dítěte si ho může nárokovat podle pravidla pro děti rozvedených nebo odloučených rodičů.

Pokud platí všechny následující podmínky, můžete se rozhodnout podat žádost jako hlava domácnosti. Měli byste také zkontrolovat zákony ve vašem státě, abyste zjistili, zda jste považováni za právně oddělené, což by vás provdalo v očích IRS..

Společné podání bez souhlasu

Pokud chce váš manžel / manželka podat společný návrat, ale chcete podat samostatně jako ženatý podání, nejlepší možností je co nejdříve podat svůj vlastní návrat se samostatně podaným stavem podání ženatého.

Technicky nemůže váš manžel podat společné daňové přiznání bez vašeho souhlasu. Je však možné, aby váš manžel vytvořil váš podpis při návratu, ať už je podán na papíře nebo elektronicky. To je místo, kde se věci zkomplikují. Pokud jste v minulosti podali společně se svým manželem manželství a nepokoušíte se o návrat sám, IRS může rozhodnout, že váš souhlas se společným návratem byl implicitní. Přijmou návrat vašeho manžela / manželky jako platný a vy budete odpovědní za veškerou splatnou daň.

Pokud zjistíte, že váš manžel podal společný návrat bez vašeho souhlasu, promluvte se svým daňovým odborníkem nebo právníkem. Mohou vám pomoci vznést námitky proti společnému podání a váš manžel může čelit statným trestům a dokonce i vězení.

Stav podání a prodej vašeho domova

Pokud jste při prodeji svého domu stále byli legálně vdaní, stav společného podání při podání manželství vám umožňuje vyloučit z prodeje nemovitosti až 500 000 dolarů ze zisku ze zdanitelného příjmu. Chcete-li mít nárok na vyloučení, musíte použít dům jako své primární bydliště alespoň dva z pěti let, než jej prodáte..

Pokud jste byli právně rozvedeni, když prodej prošel, můžete vy i váš bývalý vyloučit zisk 250 000 $. Jakýkoli zisk přesahující maximální vyloučení je zdanitelný příjem, který podléhá sazbě daně z dlouhodobých kapitálových výnosů, za předpokladu, že jste vlastnili dům déle než jeden rok.

Podpora dítěte a výživné

Pokud máte děti a jste povinni platit výživné, je důležité vědět, že výživné je „daňově neutrální“. Jinými slovy, výplata výživného nezpůsobuje odpočet daně a příjem výživného nezvyšuje váš zdanitelný příjem.

Výživné je další příběh - pro některé lidi. Před zákonem o daních a zaměstnanosti z roku 2017 (TCJA) mohli plátci výživného platby odečíst a příjemci výživného museli platby nahlásit jako zdanitelný příjem. Toto zacházení platí pro výplaty výživného provedené na základě rozvodových dohod uzavřených 31. prosince 2018 nebo dříve. Pro tyto daňové poplatníky, i když byly výživné a výplaty výživného pokryty jednou měsíční platbou, IRS považuje část výživného za zdanitelný příjem.

U rozvodů po 31. prosinci 2018 TCJA zrušil odpočet na výplatu výživného a příjemci výživného již nemusejí platby zahrnout do svého zdanitelného příjmu.

Daňové výhody pro rodičovské právo

Po rozvodu je rodič, s nímž děti po většinu času žijí, opatrovníkem a obvykle končí většinou nákladů. Rodič, který je ve vazbě, má však nárok na několik daňových úlev, které mohou pomoci snížit zdanitelný příjem ještě před ukončením procesu rozvodu..

1. Vedoucí stavu podání domácnosti

Po rozvodu se nemusíte automaticky vrátit k podání jako jediné. Pokud si můžete nárokovat závislou osobu, která splňuje požadavky, a splnit požadavky, možná budete moci výrazně snížit svůj daňový doklad podáním žádosti jako hlava domácnosti. Váš standardní odpočet bude vyšší a více z vašeho příjmu spadá do nižších závorek daně z příjmu.

2. Získaný zápočet daně z příjmu

Pokud jste byli manželkou s nižším výdělkem a nyní se staráte o děti, můžete mít nárok na výdělek na daň z příjmu (EITC). U domácností s vyššími příjmy není úvěr tak štědrý nebo nemusí být k dispozici. Pokud se však kvalifikujete pro získání tohoto kreditu, může to výrazně snížit vaši daňovou povinnost.

Chcete-li si nárokovat EITC za rok 2019, váš příjem a upravený hrubý příjem (AGI) jsou mnohem menší než:

Kromě toho musí být váš investiční příjem za rok 3 600 USD nebo méně.

Pro rok 2019 jsou maximální výše úvěru:

• 6 557 $ pro tři nebo více kvalifikovaných dětí
• 5 828 $ pro dvě kvalifikované děti
• 3 526 $ za jedno kvalifikační dítě
• 529 $ pro žádné kvalifikační děti

Opět platí, že protože podpora dítěte není považována za příjem, nebude to mít vliv na vaši způsobilost k EITC.

3. Daňový kredit na péči o dítě a závislou péči

Pokud jste rodičem ve vazbě a platíte za jakoukoli denní péči, hlídání dětí, mimoškolní péči, chůvy nebo jinou péči, můžete mít nárok na kredit za péči o dítě a závislou péči.

V závislosti na vašem příjmu si můžete nárokovat procento svých výdajů a váš celkový kredit může činit až 3 000 $ pro jedno dítě nebo až 6 000 $ pro dvě nebo více dětí. Tento daňový kredit přímo snižuje váš daňový doklad, takže může být docela cenný.

4. Osvobození od daně pro děti a daňový kredit pro děti

Historicky měl rodič ve vazbě nárok na osvobození od daně pro jakékoli děti; v daňovém roce 2017 to stálo 4 050 $ na dítě. TCJA však zrušil osobní a závislé osvobození pro daňové roky 2018 až 2025.

To znamená, že existuje další daňová úleva, kterou mohou rodiče využít pro závislé děti: dětský daňový kredit, který je vázán na závislé osoby uvedené v daňovém přiznání. Pro daňové roky 2018 až 2025 je maximální dětský daňový úvěr 2 000 $ na dítě mladší 17 let. Pokud úvěr sníží daňovou povinnost na nulu, je možné vrátit až 1 400 $ úvěru, což znamená, že tuto částku můžete vybrat, i když nedlužíte žádnou federální daň z příjmu.

Opatrovník se může dohodnout na převodu práva na nárok na dítě jako nezaopatřeného na rodiče bez vazby pomocí formuláře 8332. Pokud si přejete převést závislost, můžete to buď stanovit v rozvodové dohodě, nebo s ním jednat ročně - podle roku vyplněním formuláře pro všechny roky rodič opatrovnictví nevyhlásí dítě jako nezaopatřené.

Právní poplatky

Rozvod je nákladný právní proces. Právní poplatky zaplacené za sjednávání výživného na dítě, opatrovnictví a další aspekty rozvodu, které se netýkají zdanitelného příjmu, nelze odečíst. Před TCJA rozdala IRS rozvedeným párům přestávku za zákonné účty zaplacené za zajištění zdanitelného příjmu, jako je výživné. Rovněž umožnilo párům odpočítat právní poplatky za daňové poradenství.

Pokud například váš právník zaplatil daňovému zástupci poplatek za konzultace, aby určil, jak by rozvod měl dopad na vaše daně, bude tento poplatek odečitatelný. Tato část vašich zákonných poplatků by byla přípustná jako různý podrobný odpočet podle Přílohy A a měli byste z toho prospěch pouze tehdy, pokud vaše celkové rozdílné položkové odpočty přesáhnou 2% vašeho AGI.

Tyto poplatky bohužel podle TCJA již nelze odečíst. TCJA eliminovala všechna různá položková odpočty podléhající 2% dolní hranici pro daňové roky 2018 až 2025.

Závěrečné slovo

Daně mohou být poslední věcí ve vaší mysli při procházení rozvodu. Pokud váš právník neobjeví daňová témata, nemusíte se obracet na řešení své nové daňové situace, dokud není příliš pozdě na to, abyste prozkoumali nejchytřejší pohyby a vyjednali si lepší daňové postavení pro sebe.

Ale místo toho, abyste se uchýlili ke složitosti rozvodového řízení a skončili mnohem déle po náročném roce, buďte proaktivní a dívejte se dopředu. Udělejte si čas na práci s vaším účetním - a dokonce i se svým bývalým partnerem - a přijďte s čestným a efektivním způsobem, jak maximalizovat odpočty a minimalizovat svou odpovědnost. TurboTax má prostřednictvím své mobilní aplikace k dispozici CPA a registrovaní agenti, kteří vám pomohou s případnými dotazy. Mohou také provést řádnou kontrolu vašeho daňového přiznání, aby se ujistili, že vše bylo provedeno správně.

Prošli jste rozvodem? K jakým největším daňovým problémům jste narazili?