Daň z nemovitostí a dědická daň - prahová hodnota, sazby a výpočet, kolik dlužíte

Nejlepším příkladem je federální daň z nemovitostí. Po celá desetiletí republikánští politici tvrdili, že tato „daň z úmrtí“ by měla být snížena nebo dokonce zcela zrušena. Podle nezúčastněného Střediska pro rozpočtové a politické priority (CBPP) zákonodárci od roku 2001 daň opakovaně oslabovali, v jednom okamžiku ji na jeden rok snížili na nic.

Federální daň z nemovitostí je však pouze částí obrázku. Několik států má své vlastní daně z majetku a jiné mají mírně odlišné dědické daně. Kromě toho federální daň nepokrývá pouze peníze, které zanecháte dědicům, když zemřete - zahrnuje také daň z darů za velké částky peněz, které rozdáte během svého života.

Zde je podrobnější pohled na to, jak fungují daně z dědictví a dědické daně. Nebude to způsobovat smrt ani daně, ale pomůže vám to naplánovat lepší způsoby, jak se s nimi vypořádat.

Profesionální tip: Pokud potřebujete více informací o tom, jak budou daně z nemovitostí a dědické daně ovlivnit vaše celkové daňové plánování, poraďte se s účetním. TurboTax má k dispozici živé CPA k zodpovězení všech otázek, které byste mohli mít.

Federální daň z nemovitostí

Když se politici odvolávají na daň z nemovitostí, hovoří obvykle o federální dani z nemovitostí. Když člověk zemře a zanechá značné množství bohatství, vezme služba IRS (Internal Revenue Service) část tohoto bohatství jako daň, než je distribuována dědicům. Mnoho lidí říká, že je to nespravedlivé, protože osoba již zaplatila daně z těchto peněz, když je poprvé vydělala, takže by nemělo být zdaněno podruhé, když tato osoba zemře.

Je však důležité pochopit, že drtivá většina lidí nikdy nemusí platit federální daň z nemovitostí. Podle CBPP má méně než 1 z každých 1 000 Američanů daň ze svých statků. Podle pravidel IRS může osoba, která zemře v roce 2020, ponechat aktiva až 11,58 milionů dolarů, než se vláda dotkne její penny. Navíc u manželských párů se tato částka zdvojnásobí, takže pár může ponechat až 23,16 milionu dolarů svým dědicům bez daně.

Daně z dárků a sjednocený kredit

Na první pohled to vypadá, že by se mělo docela snadno vyhnout placení daně z nemovitostí, bez ohledu na to, kolik peněz máte. Jediné, co byste museli udělat, je rozdat své peníze zamýšleným dědicům, zatímco jste stále naživu. Pokud jste rozdali dost na to, abyste snížili hodnotu svého majetku na 11,58 milionů dolarů nebo méně, nebylo by to zdaněno.

Vláda však již na tuto mezeru myslela. Služba Internal Revenue Service ji zavře a účtuje „darovací daň“ až 40% z veškerých velkých částek, které během svého života rozdáte. To zahrnuje nejen hotovost, ale také položky se značnou peněžní hodnotou, jako jsou šperky a auta.

Podle pravidel IRS můžete od roku 2020 rozdávat dary v hodnotě 15 000 $ jakékoli osobě v daném roce bez zaplacení daně z darů. Tento limit však platí pro manželský pár. Například pár mohl dát až 30 000 $ ročně každému ze svých dětí nebo vnoučat, aniž by spustil daň.

Když uděláte dar, který je vyšší než tato částka, máte na výběr. Můžete buď zaplatit daň za dárek okamžitě, nebo započítat dar na základě svého celoživotního osvobození. Toto je celková částka vašeho bohatství, které můžete osvobodit od daně z majetku, a to jak během vašeho života, tak po smrti. Pomocí tohoto kreditu můžete během svého života rozdat až 11,58 milionů dolarů, aniž byste za to platili daň. Pokud však využijete celou částku, veškerý váš majetek se po vaší smrti stane předmětem zdanění.

Kromě toho se může změnit celoživotní výjimka. I když v roce 2020 to bude 11,58 milionu USD, v budoucnu by to mohlo být více či méně než tato částka.

Nezdanitelné dárky

Přestože většina darů vyšších než 15 000 $ podléhá dani z darů nebo celoživotnímu osvobození, existuje několik výjimek, včetně:

• Dary vašemu manželovi. Pokud dáte svému manželovi podstatný dárek, například nové auto v hodnotě 30 000 $, neplatíte žádnou daň za dárek. Rovněž nemusíte počítat 30 000 dolarů proti celoživotnímu osvobození. Dokonce byste mohli dát svému manželovi 30 000 $ auto každý rok po dobu 30 let, celkem 900 000 $, a to by neovlivnilo daň z nemovitosti.
• Školné. Vysokoškolské školné je v těchto dnech nákladné a roční školné může rychle přičíst až 15 000 dolarů. Naštěstí můžete platit školné za své děti - nebo kohokoli jiného - bez ohledu na to - aniž byste za ně museli platit daně. Bez ohledu na to, kolik dětí dáte do školy najednou, peníze, které za to zaplatíte, nejsou zdanitelné. Platba však musí být provedena přímo škole, nikoliv studentovi.
• Účty za lékařskou péči. Náklady na zdravotní péči mohou také zvýšit až tisíce dolarů. Pokud přítel nebo příbuzný potřebuje nákladný lékařský zákrok, který není hrazen ze zdravotního pojištění, můžete nabídnout vyzvednutí karty, aniž byste museli platit daň za dar. I zde musí být platba provedena přímo do zdravotnického zařízení.
• Charitativní a politické dary. Peníze poskytnuté na charitu osvobozenou od daně se nikdy nepovažují za dar zdanitelný. Ve skutečnosti můžete tyto dary skutečně odečíst z daní z příjmu, namísto toho, abyste za ně platili další daň. Peníze, které dáváte politickým organizacím, rovněž nepodléhají dani z darů, ale za to nedostanete odpočet.

Váš hrubý majetek

Chcete-li zjistit, jak moc váš majetek stojí, IRS začíná výpočtem hrubého majetku. To znamená vše, co vlastníte v době vaší smrti: hotovost, investice, obchodní zájmy a majetek.

Pokud váš majetek zahrnuje předměty jako nábytek, šperky nebo obrazy, IRS vypočítá jejich „tržní hodnotu“, což znamená částku, kterou byste mohli získat za jejich prodej. Pokud jste tedy před 10 lety koupili obývací pokoj za 3 000 $, ale nyní je opotřebovaný a stojí za pouhých 500 $, to je hodnota, kterou přidává vašemu hrubému majetku. Na druhou stranu, pokud jste si koupili obraz za 1 000 $ a jeho hodnota vzrostla na 2 000 $, přidá tuto částku k hrubému majetku.

Pokud jste ženatý, pak se majetek ve vlastnictví výhradně vašeho manžela / manželky nepovažuje za součást hrubého majetku. Dary, které jste během svého života dali a které jsou nyní zcela v rukou někoho jiného, ​​se také nezapočítávají. Pokud však byly dary zdanitelné, započítávají se do vašeho celoživotního osvobození ve výši 11,58 milionu dolarů.

Váš zdanitelný majetek

Poté, co přijde na to váš hrubý majetek, IRS začne srážet odpočty, které snižují částku daně, která je splatná. Tyto zahrnují:

• Jakékoli dluhy, které dlužíte, například zůstatek na hypotéce
• Manželský odpočet za peníze nebo majetek, který necháváte přímo u svého manžela
• Charitativní odpočet za peníze, které necháte na charitativní organizaci osvobozené od daně
• Hypotéky a jiné dluhy, které dlužíte a které jsou zaplaceny před zdaněním vašeho majetku
• Náklady na správu vašeho majetku
• Jakékoli ztráty během procesu správy nemovitostí, například akcie, které se snižují v době mezi smrtí a výpočtem konečné daně z nemovitostí

Po odstranění všech těchto odpočtů zbývá ještě jeden krok. IRS přidává zpět do hodnoty všech zdanitelných darů, které jste za svůj život udělali - to znamená, dary vyšší než 15 000 $ ročně, za které jste zaplatili daň z darů. Výsledná částka je váš zdanitelný majetek. Toto je číslo, které IRS používá k výpočtu, kolik daně z nemovitostí by měla vybírat.

Výpočet daně z nemovitostí

Výpočet daně podléhající dani není posledním krokem v procesu. Před skutečným výpočtem daně z nemovitostí, která je splatná, musí IRS odečíst váš příslušný kredit - částku, kterou vám zbývá z 11,58 milionu dolarů, které můžete rozdat bez daně, před a po vaší smrti.

Abychom zjistili, kolik máte kreditu, IRS začíná maximem 11,58 milionů USD. Poté odečte hodnotu všech darů, které jste za svůj život udělali, aniž byste zaplatili daň za dar. Například, pokud jste dožili 5 milionů dolarů za celoživotní dary, zbývá vám kredit ve výši 6,58 milionu dolarů. Pokud vaše zdanitelná nemovitost klesne na méně, neexistuje daň z nemovitostí vůbec.

Také, pokud jste se vzali, může váš majetek vzít jakoukoli část vašeho příslušného kreditu, který vám zbývá, a předat jej vašemu pozůstalému manželovi. Předpokládejme například, že váš zdanitelný majetek je 4 miliony dolarů a nevyužili jste žádný z vašich kreditů ve výši 11,58 milionu USD. To znamená, že vaše vdova nebo vdovec může vzít dalších 7,58 milionu dolarů a přidat je ke svému sjednocenému kreditu. Nyní mohou opustit majetek až do výše 19,16 milionů dolarů, aniž by museli platit daň z nemovitostí.

Pokud je váš zdanitelný majetek vyšší než váš platný zůstatek na dani, je tento přeplatek předmětem daně. Například, pokud je váš zdanitelný majetek 15 milionů USD, pak po úvěru 5,45 milionu USD je zdanitelný 3,42 milionu USD. Celá tato částka je zdaněna paušální sazbou, která je v současné době 40%. To znamená, že federální vláda dostane sbírat daně ve výši 1,368 milionu dolarů, takže vašim dědicům zůstane celkem 2 052 milionů $.

Daň z majetku a dědictví

Pokud jste jako většina Američanů, vaši dědici se nikdy nebudou muset starat o řešení federální daně z nemovitostí. To však neznamená, že nebudou muset platit žádné daně z peněz, které zdědí od vás. Několik států si také vybírá vlastní daně z peněz, které po smrti prošly.

Tyto státní daně se dělí na dva typy: daně z nemovitostí a daně z dědictví. Podle Daňové nadace má 12 států USA a District of Columbia v současné době daně z nemovitostí a šest států má dědické daně. Jeden stát, Maryland, účtuje oba druhy daní.

Daně ze státního majetku

Stejně jako federální daň z nemovitostí se státní daně z nemovitostí sklouznou z horní části vašeho majetku, než se peníze přenesou na vaše dědice. Také, stejně jako federální daň z nemovitostí, mají osvobození - určité množství peněz, které se do zdanitelného majetku nezapočítávají.

Na rozdíl od federální daně z nemovitosti však většina státních daní z nemovitostí není jednoduchá paušální sazba. Státy místo toho používají progresivní daň a berou větší snížení statků, které stojí za to víc. Ve většině států se daň z nemovitostí pohybuje od 0,8% do 16%. Nejvyšší daň z nemovitostí je ve státě Washington, kde se pohybuje od 10% do 20%.

Částky osvobození se také v jednotlivých státech liší. Nejnižší sazby osvobození jsou v Oregonu a Massachusetts, kde všechny majetky v roce 2018 zaplatily daň z nemovitostí ve výši 1 milion dolarů. Naproti tomu v okrese Columbia byla sazba osvobození 5,7 milionu dolarů.

12 států, které v současné době mají daně z nemovitostí, jsou:

1. Connecticut
2. Havaj
3. Illinois
4. Maine
5. Maryland
6. Massachusetts
7. Minnesota
8. New York
9. Oregon
10. Rhode Island
11. Vermont
12. Washington

Daň z dědictví státu

Daň dědická je daň, kterou vaši dědici platí za peníze, které od vás dědí. Namísto toho, aby vám byly účtovány jednorázové částky za váš majetek, platí se každý dědic za peníze, které dědí.

Částka, kterou musí dědici zaplatit, však závisí na jejich vztahu k vám. Například ve všech státech s dědickou daní jsou veškeré peníze, které zanecháte manželovi, osvobozeny. V některých případech jsou ostatní blízcí příbuzní osvobozeni od daně z dědictví nebo od daně se sníženou sazbou.

Šest států s dědickými daněmi jsou:

1. Iowa
2. Kentucky
3. Maryland
4. Nebraska
5. New Jersey
6. Pensylvánie

Stejně jako většina daní z nemovitostí jsou dědické daně progresivní ve všech státech, které je používají. Nejvyšší daň z dědictví je v Nebrasce, kde non-příbuzní platí až 18% z bohatství, které zdědí. Nejlepší způsob, jak najít více informací o dědických daních ve vašem státě, je kontaktovat státní daňovou agenturu.

Plánování dopředu

Daň z majetku a dědické daně se ve většině případů týkají pouze lidí, kteří mají hodně peněz na odchod. Federální daň z nemovitostí je zasažena méně než 0,01% všech daňových poplatníků a žádné státní poplatky z nemovitostí v hodnotě menší než 1 milion USD.

Pokud se však chcete u svých dědiců ujistit, že daňové zatížení zůstane co nejnižší, můžete dopředu udělat několik věcí:

• Pravidelně vytvářejte menší dárky. Vzhledem k dani z darů a omezenému celoživotnímu osvobození nemůžete obejít federální daň z nemovitostí tím, že odevzdáte všechny své peníze ve velkých paušálních částkách. Všem svým dědicům však můžete během svého života dát menší dárky - až 15 000 $ ročně. Například, pokud máte tři děti a každému z nich dáváte každý rok 15 000 $ po dobu 10 let, postupně snížíte velikost svého hrubého majetku celkem o 450 000 $. Pokud nechcete svým dětem předat $ 15 000, otevřete si investiční účet M1 Finance a investovat peníze do jejich jména. Díky tomu je pro ně trochu obtížnější utratit vše za nové auto nebo dovolenou.
• Udělejte matematiku na větších darech. Pokud se rozhodnete dát dary nad limit 15 000 $, musíte se rozhodnout, zda v danou chvíli zaplatíte darovací daň, nebo ji zaúčtujete na základě celoživotního osvobození. Která volba má za následek menší celkové daňové zatížení, záleží na tom, jak velká očekáváte, že váš majetek bude po smrti - něco, co je těžké předvídat. Předtím, než uděláte dárek této velikosti, se poraďte s účetním. Mohou vám pomoci rozbít čísla a rozhodnout, která daňová volba bude s největší pravděpodobností lepší. I když děláte daně z daňového prep software jako TurboTax, mají k dispozici živé CPA k zodpovězení těchto otázek.
• Dát na dobročinnost. Ať už darujete charitu během svého života nebo je necháte peníze ve své vůli, dar není zdanitelný. Takže udělat buď - nebo obojí - je dobrý způsob, jak snížit velikost vašeho majetku a podpořit hodnou věc současně. Pokud byste měli v době své smrti aktiva ve výši 20 milionů dolarů, ponechání poloviny těchto peněz na charitu by snížilo velikost vašeho majetku na 10 milionů dolarů - dost nízké, aby se vyhnulo federální dani z nemovitostí úplně.
• Sdílejte se svým manželem. Jakékoli peníze, které zanecháte manželovi, nepodléhají federální dani z nemovitostí. Pokud tedy máte majetek ve výši 20 milionů dolarů a vše necháte na svém manželovi, můžete se zcela vyhnout federální dani z nemovitostí - a také všem státním dědickým daním. Jako bonus lze celý váš použitelný kredit ve výši 11,58 milionu USD převést na majetek vašeho manžela, takže mohou ponechat větší část na své dědice bez daně.
• Zkontrolujte své státní zákony. Ne každý stát má dědickou nebo majetkovou daň a ty, které mají všechny, mají různá pravidla ohledně jejich uplatňování. Chcete-li naplánovat svůj majetek kolem státních daní, začněte na mapě daňové nadace a zjistěte, jaké zákony jsou ve státě, ve kterém žijete. Poté promluvte s účetním, plánovačem nemovitostí nebo podobnou společností Důvěra a vůle o plánování svého majetku za účelem snížení daňového zatížení vašich dědiců.

Závěrečné slovo

Jednou z věcí, která se často přehlíží nad daní z nemovitostí, je to, že je to užitečný zdroj příjmů pro vládu. Peníze, které získává, stejně jako všechny ostatní daně, jde na podporu důležitých projektů, na kterých Američané závisí, od ozbrojených sil přes mezistátní dálnice až po potravinovou pomoc lidem v nouzi..

Podle CBPP by úplné zbavení daně buď vzalo 250 miliard dolarů z těchto nezbytných projektů v průběhu 10 let, nebo by je přivedlo k stále rostoucímu schodku federálního rozpočtu. Ve srovnání s těmito možnostmi není možná špatná možnost přeskakování trochu peněz z majetku multimilionářů.

Ve skutečnosti se dnes mnoho Američanů domnívá, že Kongres již při snižování daně z nemovitostí zašel příliš daleko. V průzkumu společnosti Morning Consult z roku 2019 uvedlo 50% respondentů, že by upřednostňovaly plán navržený senátorem Berniem Sandersem na zavedení federální daně z nemovitostí na všechny majetky nad 3,5 milionu USD. Pouze 33% uvedlo, že by upřednostňovali republikánský plán na úplné odstranění daně.

Jak nyní cítíte fakta o dani z nemovitostí? Myslíte si, že je to spravedlivé nebo nespravedlivé??