Co je charitativní zbytek - definice, pravidla a zdanění

Charitativní dávání je stejně americké jako jablečný koláč a každý rok Američané dokazují, že nemusíte být miliardářem, abyste byli dobročinní. Ať už je to pobídnuto těžkými hospodářskými dobami, přírodními katastrofami nebo jednoduše touhou dát organizacím, kterým lidé věří, Američané dávají velkorysou.

Mnoho lidí však nedělá výhody daňových výhod, které nabízejí různé formy charitativního dávání. Mnoho lidí ví, že můžete odečíst charitativní dary ze svých daní, ale existují způsoby, jak maximalizovat charitativní dávání a poskytnout další, podstatné výhody pro vaši rodinu. Jedním ze způsobů, jak toho dosáhnout, je použití charitativní zbytkové důvěry (CRT).

Co je charitativní zbytek důvěry?

CRT je forma důvěry, která specifikuje platbu peněžních prostředků jednomu nebo více jednotlivcům na konkrétní časové období. „Zbývající“ rovnováha důvěry jde do charitativní volby. Osoba, která zřizuje důvěru, známá jako dárce, dostává každoročně nebo pololetně odpočet daně a výplatu příjmu a charita obdrží zůstatek po určitém počtu let.

Doba důvěryhodnosti je obecně na celý život dárce, ale nesmí přesáhnout 20 let. Na konci obou situací jde zůstatek na charitu. V důsledku toho jsou CRT nejčastěji používány lidmi v jejich starších letech, ačkoli rodiny jako Kennedys jsou známy už dříve. To znamená, že využití trusů je v konečném důsledku na charitu, protože žádná aktiva v CRT nepřijdou k žádným dědicům.

CRT mají dvě formy:

1. Dobročinná důvěra pro dobročinné účely

Charitativní zbývající penzijní fond (CRAT) vyplácí určitou částku jednotlivci nebo jednotlivcům, buď jednou ročně, nebo častěji. Roční částka musí činit nejméně 5%, ale ne více než 50% původní hodnoty převedené na svěřenský fond.

Například někdo mohl převést 500 000 $ do CRT a obdržet jako příjem 35 000 $ každý rok po dobu 10 let. Jedním ustanovením je, že trust musí obdržet alespoň 10% počáteční hodnoty převodu v trustu, když vyprší doba příjmu, což by v tomto příkladu bylo 50 000 $.

Kvůli těmto požadavkům je fixní anuita nástrojem používaným pro část příjmu, která jde dárci. Zůstatek je obvykle v bezpečných likvidních investicích, jako jsou krátkodobé směnky.

2. Charitativní zbývající nedůvěra

Další formou CRT je charitativní zbytek unitrust (CRUT), který každoročně vyplácí procento aktiv. Důvěra je každoročně přeceňována a platby z CRUT kolísají v závislosti na růstu nebo ztrátách hodnoty aktiv v důvěře. Tento typ důvěry se obvykle používá, když dojde k aktivní správě aktiv v důvěře.

Jedním problémem s CRUT je to, že mají stejný požadavek jako CRT. Roční příjem musí činit nejméně 5% hodnoty vložené do svěřenecké společnosti, ale ne vyšší než 50% a v svěřenecké správě musí zůstat nejméně 10%. Tento požadavek je obvykle splněn vložením dostatečné hodnoty aktiv do likvidních nebo fixních investic, aby byly splněny. Poté budou aktiva, která mají být spravována, vložena do jakýchkoli nezaručených investic, o nichž dárce a správce rozhodnou. Jakýkoli přebytek zbývající v aktivní části jde také na charitu.

Kdo by použil charitativní zbývající důvěru?

Dobročinná zbývající důvěra je oblíbenou strategií plánování majetku bohatých, ale je také vynikající pro lidi, kteří se ocitli s neočekávanými částkami peněz kvůli dědictví, výnosům ze životního pojištění nebo oceněným investicím. Je to proto, že CRT umožňuje osobě věnovat více peněz na charitu, ponechat si úrokový příjem pro sebe a svou rodinu a získat výrazný odpočet daně.

Předpokládejme například, že 80letá žena vyhraje po počáteční dani v loterii 1 milion dolarů. Určitě by mohla věnovat 10%, 20% nebo dokonce 30% na charitu. Takový dar by byl podle někoho standardu dobrou částkou. Polovinu z toho však mohla vložit do CRT. Pokud by to udělala tímto způsobem, získala by následující výhody:

Přibližně 500 000 $ odpočet daně (přesná částka se bude lišit v závislosti na tom, jak dlouho musí charita čekat na zůstatek a úrokové sazby v době vytvoření důvěry)
Malý stipendium, které může žít nebo použít pro své vnoučata každý rok
Charita může obdržet vyšší charitativní dárek

Toto je pouze jeden způsob, jak lze CRT použít. Dalším způsobem je převod akcií nebo nemovitostí, které se v průběhu let ocenily, na CRT. Dárce stále dostává příjemnou slevu na dani, dědicové dárce se vyhýbají dani z kapitálových výnosů (ale stále mohou získat výhodu z příjmu z aktiv), a co je nejdůležitější, charita nebo věc by získala vyšší dar.

Důvěryhodnosti, které poskytují každoročně fixní částku, nebudou moci využít budoucího růstu nebo vyšších výnosů z aktiva, ale nabízejí stálý příjem, a to ani na stagnujícím trhu. Veškeré příjmy získané z CRT jsou zdaněny podle nominální daňové sazby dárce, ale jsou kompenzovány daňovými výhodami CRT..

Nastavení charitativní zbytkové důvěry

Výběr správce a jasné uvedení vašich záměrů v důvěryhodném dokumentu a pro správce jsou životně důležité. Jakmile je důvěra zavedena, je to neodvolatelný nástroj. I když charitativní organizace po několik desetiletí nezískává žádnou výhodu, nakonec převezme vlastnictví. Mezitím má správce majetku na starosti správu majetku v důvěře. Vyberte si někoho, kdo umí řešit finanční záležitosti a kdo bude provádět vaše záměry.

Při zřizování CRAT nebo CRUT vám vzniknou náklady za to, že právník zřídil svěřenské fondy, a budete muset zaplatit správní náklady svěřenému správci. Neexistuje žádný pevný a rychlý rozsah nákladů - záleží na převedené částce a typu důvěry, kterou se rozhodnete použít.

Ale ať už děláte cokoli, nesnažte se tyto výdaje utratit. Při jednání s trusty musíte dodržovat jedno pevné pravidlo: Použijte právníka. Důvěryhodnosti jsou složité a pravidla týkající se daní a jiných předpisů nejsou nikdy přímočará - naprosto nezbytný je zkušený právník.

Závěrečné slovo

Pokud jde o finance, nikdy se nedovolte předpokládat, že investice, trusty nebo finanční subjekty jsou jen pro bohaté a slavné. Běžný Američan může často využít mnoho stejných nástrojů, které bohatí lidé používají.

Například jsem viděl důchodce, kteří používají CRT, aby přispěli do kolejního fondu svých vnoučat a dostali rovnováhu místním církvím. Rančerové je použili k tomu, aby umožnili svým dětem udržovat a pracovat na zemi, a poté nechat peníze přenést na útočiště divoké zvěře. Množství peněz není problém, stejně jako to, co vám umožňuje dělat: vzít dar, který jste plánovali na rozdávání stejně, a dát to efektivnějším způsobem.