Daňové odpočty a výdaje IRS pro vlastníky malých podniků

Avšak tam, kde peníze jdou, je často trochu mlhavější. A jak tyto obchodní náklady zapadají do vaší daňové situace, může být ještě tajemnější. Správné sledování vašich obchodních výdajů je velmi důležité, přijďte daňový čas, zejména pokud chcete ze svých daňových přiznání vytěžit maximum.

Podívejte se na následujícího průvodce srážkami podle harmonogramu C a možná zjistíte, že vám chybí některé klíčové odpočty daně pro samostatně výdělečně činné osoby a vlastníky malých podniků..

Profesionální tip: Chcete-li snadno najít a sledovat své obchodní výdaje, můžete použít Správce daně. Prohledají všechny vaše minulé obchodní nákupy, zda nejsou k dispozici odpisy, a poté budou sledovat všechny budoucí nákupy. V daňovém čase se za vás postarají s vyplněním vašich daní.

Reklamní

Výdaje na všechny formy reklamy lze umístit do řádku 8 v části II (Výdaje) Plánu C. To v podstatě zahrnuje vše, co jste udělali, abyste vydělali nové obchody nebo zvýšili prodej minulým zákazníkům, které nelze jinde kategorizovat..

Mezi příklady odpočitatelných reklamních nákladů patří:

Zakoupené e-mailové seznamy k prodeji prostřednictvím direct-mail marketingu
Výrobní náklady na reklamní předměty, jako jsou pera, kalkulačky, kalendáře a zápisníky
Náklady na tisk bannerů a vizitek
Náklady na online reklamu nebo webové stránky

Vozidla a strojní zařízení

K provozování podniku se často vyžaduje použití různých vozidel a strojů. Dbejte na to, kolik utratíte v těchto oblastech po celý rok, abyste si mohli později odpočítat:

Osobní a nákladní automobily. Řádek 9 lze použít k odečtení skutečných nákladů na provoz vašeho automobilu nebo kamionu (jako je plyn a ropa, opravy, licence, registrace, pojištění a pneumatiky) nebo standardní sazby ujetých kilometrů, která pro daňový rok 2019 činí 58 centů na míle. U daného vozidla můžete uplatnit nárok na skutečné výdaje nebo standardní ujetou vzdálenost, pokud jste u prvního roku, kdy bylo vozidlo uvedeno do provozu, použili standardní ujetou vzdálenost. Nezapomeňte, že pokud je vozidlo určeno pro osobní i obchodní použití, můžete odečíst pouze míle, které byly ujeté pro obchodní účely. Musíte dokumentovat zaznamenaný počet najetých kilometrů, abyste mohli zdokumentovat míle ujeté za daný rok. Nemůžete použít standardní počet najetých kilometrů, pokud používáte auto k pronájmu (např. Pro jízdu autem) - můžete brát pouze skutečné výdaje. Totéž platí, pokud používáte pět nebo více aut najednou. Ať už berete skutečné výdaje nebo odpočet najetých kilometrů, stále si můžete odečíst parkovací poplatky a mýtné.
Pronájem nebo leasing vozidel, strojů a zařízení. Pokud jste si pronajali jakékoli vybavení nebo vozidla, můžete si odečíst náklady na řádku 20. Pokud jste si pronajali auto na 30 nebo více dní pro obchodní účely, viz pokyny v části o pronájmu automobilu v publikaci 463. To je také oblast, ve které byste měli chtít zapojit účetního.

Mzdy, provize a poplatky

Pokud provozujete malou firmu, možná budete muset najmout lidi pro různé úkoly. Některé z nich mohou být řádní zaměstnanci na plný úvazek; jiní mohou být smluvní pracovníci nebo konzultanti. Dobrá věc je, že si můžete nárokovat peníze, které utratíte za tyto lidi:

Mzdy. Prostřednictvím řádku 26 můžete odečíst veškeré peníze, které jste vypláceli zaměstnancům, jako mzdu. Nemůžete však odečíst peníze, které jste zaplatili sobě nebo žádné peníze odečtené jinde ve vašem návratu. Měli byste také odečíst veškeré částky, které jste obdrželi jako kredit, z úvěru na pracovní příležitost, zónu zmocnění a obnoveného pracovního úvěru ve Společenství, indického úvěru na zaměstnání nebo úvěru na náklady na zahájení penzijního plánu pro malé zaměstnavatele. Ujistěte se, že kdokoli, jehož mzdy jsou na této lince zahrnuty, obdrží W-2 také od vás.
Nezávislí dodavatelé. Platby smluvním partnerům, nezávislým pracovníkům nebo jiným drobným podnikatelům mohou jít na lince 11. Musíte zaslat formulář 1099-MISC těm, kterým zaplatíte 600 nebo více $. Kopie 1099-MISC a tiskopis 1096 (roční shrnutí a předávání návratů informací z USA) musí být zaslány IRS.
Právní, účetní nebo profesionální služby. Pokud jste využili služeb právníka, účetního, daňového agenta, lékaře nebo jiného profesionála, mohou být jejich poplatky odečteny na řádku 17. To se týká společností, které poskytovaly službu (jako je Quickbooks kdo by mohl zpracovat vaše měsíční účetnictví nebo Výplatní listina Quickbooks kdo dělá vaše firmy výplatní listinu), stejně jako společnosti, které vyrábějí fyzický produkt (jako je nová příručka pro zaměstnance). Pokud máte účetního, mohou se poplatky, které účtují za přípravu daně, rozdělit a poplatky za přípravu vašeho Plánu C lze odečíst zde. Náklady na přípravu zbytku vašeho osobního návratu nejsou odpočitatelné.
Provize a poplatky. Řádek 10 je jakási kategorie „catchall“ za peníze, které jste za služby zaplatili jiným podnikům nebo jednotlivcům. Příkladem mohou být provize, které jste platili prodejcům.

Odpisy a oddíl 179 Odpočet nákladů

Řádek 13 je místo pro zadání odpisů. „Odpisy“ se vztahují k odečtení nákladů na velký nákup po částech během jeho životnosti, namísto jednorázové částky za jediný rok. Náklady na položku musíte začít odepisovat buď v roce, kdy jste ji zakoupili, nebo v roce, kdy jste ji začali používat.

Oznámení IRS 2015-82 zvýšilo částku bezpečného přístavu pro odpisování hmotného majetku namísto odpisování z 500 USD na 2 500 USD. Můžete pokračovat v odpisování položek po dobu jejich použitelnosti, pokud se rozhodnete, ale můžete výdajové položky až do výše 2 500 $, aniž by to ovlivnilo roční limit oddílu 179 pro výdajový strop.

Oddíl 179 Odpočet nákladů vám umožňuje odečíst plnou hodnotu většiny hmotných položek za jeden rok namísto jeho rozložení. Pokud odepisujete jakékoli položky, další informace viz publikace 946.

Programy zaměstnaneckých výhod

Vzhledem k tomu, že jste samostatně výdělečně činná osoba, můžete si odečíst své vlastní pojistné na zdravotní, zubní nebo dlouhodobé pojištění na řádku 16 v příloze 1 připojeném k formuláři 1040. To může zahrnovat i pojistné pro vašeho manžela / manželku a děti (do 27 let věku) na konci roku - i když není závislý). Čistý zisk vaší firmy musí být stejný nebo vyšší než prémie. Tento odpočet z vašeho osobního daňového přiznání se nazývá „Samostatně zaměstnané zdravotní pojištění“.

Také si můžete odečíst pojistné, které jste platili zaměstnancům, na řádku 14 svého Plánu C. To zahrnuje věci, jako je zdravotní pojištění, skupinové životní pojištění, úrazové pojištění nebo programy asistence při péči o děti..

Příspěvky, které jste poskytli jménem svých zaměstnanců na penzijní nebo penzijní plány, lze odečíst na řádku 19. Mohou zahrnovat plány SEP, SARSEP, SIMPLE nebo 401 tis. Další informace o těchto plánech viz publikace IRS 560. K dispozici je obchodní úvěr na vytvoření důchodového plánu pro zaměstnance. Další informace viz formulář 8881 s pokyny. Kredit je omezen na 500 USD ročně po dobu až tří let.

Dodržování předpisů ministerstva práce se může stát součástí vašeho obchodního života, pokud stanovíte plány dávek. Můžete tedy alespoň zvážit použití třetí strany, abyste se ujistili, že zbarvíte uvnitř regulačních linií. Obvykle byste vyplnili formulář 5550 na ministerstvu práce.

Pojištění (jiné než zdraví)

Můžete si odečíst náklady na jakékoli pojištění, které striktně chráníte (např. Pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou provozem nebo pojištění chyb a opomenutí) na lince 15. Pokud máte domácí kancelář a platíte pojištění nájemců nebo pojištění majitelů domů, don Odečte to tady - místo toho odečtěte, že v rámci odpočtu vaší domácí kanceláře.

Úrok zaplacen

Máte nemovitost pro obchodní použití zajištěnou hypotékou? Pokud ano, úrok uvedený na formuláři 1098, který jste obdrželi, je odpočitatelný na řádku 16a. Pokud jste peníze z úvěru zajištěného domácí hypotékou použili pro obchodní účely, můžete část tohoto úroku odečíst také zde. Měli byste se obrátit na publikaci IRS Publikace 535, „Obchodní výdaje“, kapitola 4, kde najdete pomoc s určováním alokace úroků, kterou lze odečíst zde. Nezapomeňte také, že pokud někdo jiný pomohl splácet půjčku, musíte s nimi rozdělit odpočet.

Úroky zaplacené z jiných podnikatelských úvěrů, jakož i z kreditních karet pro malé podniky, lze odečíst prostřednictvím řádku 16b.

Náklady na nemovitosti

Náklady na údržbu nemovitosti, ve které se vaše firma nachází, se mohou v průběhu roku zvyšovat. Naštěstí si můžete tyto náklady odečíst:

Pronájem nebo pronájem jiného obchodního majetku. Tenhle je docela jednoduchý. Na řádku 20b můžete odečíst jakoukoli částku, kterou jste zaplatili při pronájmu nebo pronájmu kancelářských prostor, skladových prostor nebo jiných nemovitostí. Půjčovna vozidel, strojů nebo zařízení probíhá na řádku 20a. Pokud jste si však pronajali vozidlo déle než 30 dnů, viz IRS Publikace 463. Možná budete muset odečíst částku „inkluze“ ze svého odpočtu na účet odpisů.
Opravy a údržba. Řádek 21 pokrývá veškeré náklady vzniklé v souvislosti s opravou nebo údržbou vašich strojů, nemovitostí nebo budov, které ve skutečnosti nepřispívají k jeho hodnotě. Pokud to přispívá k hodnotě, nebo obnovujete něco nepoužitelného v použitelném stavu, nebo něco nahradíte, nemůžete tyto náklady odečíst. Tyto výdaje bude možná nutné kapitalizovat a odpisovat. Oprava by zahrnovala náklady, jako je placení instalatéra za opravu koupelny ve vaší lahůdce, ne platit instalatérovi nainstalovat další umyvadlo v koupelně.
Utility. Řádek 25 zahrnuje veškeré platby za služby, které vaše firma provádí (odděleně od těch, které mohou být zahrnuty do vašeho nájemného nebo pronájmu), jako je elektřina nebo plyn. Telefonní služba je také považována za nástroj. Pokud odpočítáváte domácí kancelář, můžete zahrnout telefonní službu buď sem nebo tam, ale nikoli do obou. Ale pozor, první pevná linka do domu není odpočitatelná, i když náklady na dlouhé vzdálenosti pro obchodní účely na této lince jsou.

Kancelářské výdaje

Náklady spojené s nákupem kancelářských potřeb - jako je poštovné, papír, obálky a pera - lze uplatnit na řádku 18. Další různé spotřební zboží, které podnik konzumuje, lze uplatnit na řádku 22. Příkladem může být toaletní papír, čisticí prostředky, káva pro zaměstnance a zákazníky, malé ruční nářadí nebo lékárničky.

Zde lze odečíst položky, jako jsou technické příručky nebo malá zařízení, které bude třeba vyměnit každých pár let. Tato linie je něco jako chytrák, a proto byste se měli snažit zajistit, aby v této kategorii nebylo nic příliš drahého.

Daně a licence

Do řádku 23 zadejte daně z prodeje, které jste zaplatili jako prodejce zboží nebo služeb. Pokud jste však tyto daně vybrali přímo od kupujícího, musí být tyto částky zahrnuty do hrubých příjmů v řádku 1.

Další srážky, které zde spadají, zahrnují:

Licence nebo regulační poplatky (licence na likéry mohou být odepisovány z důvodu nákladů a doby trvání)
Federální daň z nezaměstnanosti
Dávky za sociální zabezpečení a zdravotní pojištění vyplácené za vaše zaměstnance
Daň z nemovitostí a osobní majetek z vašeho obchodního majetku
Vy nemůže Odečtěte zde federální daně z příjmu, i když si můžete odečíst polovinu své daně ze samostatné výdělečné činnosti na řádku 14 Přílohy 1. Nemůžete také odečíst daně z nemovitostí nebo darů nebo vyměřovací daně za vylepšení svého majetku. Obecně platí, že vyměřovací daně přispívají k vaší základně v majetku a nejsou odpočitatelné. Upozorňujeme, že daně z obratu, které platíte za položky pro použití ve vaší firmě, by měly být zahrnuty do nákladů na tyto položky.

Cestování, jídlo a zábava

Služební cesta. Pokud jedete na služební cestu, váš hotel, letenka, taxi, parkování a tipy pro posluchače jsou odpočitatelné pomocí linky 24a. U všech těchto položek musíte mít své příjmy, protože toto je oblast, kterou IRS často audituje. Výdaje, které jsou „extravagantní nebo hojné“, budou zakázány. Pokud jde o cestování mimo Severní Ameriku pro obchodní úmluvu nebo jiné setkání, je odpočitatelné, pokud je úmluva přímo spojena s vaší firmou a existuje dobrý důvod, aby se konala mimo kontinent. Podrobnější informace o tom naleznete v publikaci IRS 463, „Cestování, dárky a výdaje za auta“.
Obchodní jídla. Protože byste pravděpodobně v každém případě museli jíst, můžete na řádku 24b odečíst pouze 50% nákladů na jídlo spotřebované pro obchodní účely. To zahrnuje stravování s vašimi klienty. „Rozmarná nebo extravagantní“ jídla nelze odečíst, i když IRS přesně nestanoví, jak velký může být steak. Vy nebo zaměstnanec musíte být při jídle přítomni - nemůžete jen poslat klienta na večeři a vyúčtovat jej do svého pokoje a odečíst náklady. Dokumentace je důležitá. Měli byste si zaznamenat datum, místo, účastníky, obchodní účel a náklady.

Ostatní výdaje

Řádek 27 je skutečný záchyt. Na druhé stránce Plánu C můžete uvést „ostatní výdaje“. Stále je musíte zařadit do kategorií, ale zde můžete položky umístit, pokud si nejste jisti, že se vejdou do jednoho z uvedených řádků. Zde můžete například uvést poštovné, protože k tomu neexistuje samostatná řádková položka (i když ji můžete zahrnout do položky „náklady na úřad“). Výdaje na váš mobilní telefon nebo internet mohou být také uvedeny zde.

Stále jste povinni se ujistit, že veškeré náklady, které uvedete, jsou přiměřené a nezbytné pro vaše podnikání. Pokud opravdu nemůžete zařadit nějaké výdaje do žádné jiné kategorie, IRS vám dává místo pro vytvoření některých vašich vlastních.

Závěrečné slovo

Při přípravě návratu je třeba mít na paměti několik dalších věcí:

Co je zahrnuto v „ostatních příjmech“ na řádku 6? Řádek pro „ostatní příjem“ je pro příjem, který by mohl být považován za „neobchodní“ příjem. To zahrnuje nedobytné pohledávky, které jste odepsali v předchozích letech, ale tento rok jste získali zpět, odměny za peníze, které vaše firma vyhrála, jakýkoli úrok, který vám byl vyplacen (například na účty po splatnosti), nebo jakékoli vrácení daní nebo daňové úlevy spojené s používáním obnovitelných paliv. To je také místo pro zadávání zpětně získaných odpisů na uvedených zařízeních (jako jsou počítače), jejichž obchodní využití kleslo pod 50%.
Pokud jste zaplatili daň z obratu za položky, které jste pro firmu zakoupili, daň z obratu se považuje za součást ceny položky. Odečtete si ji tak, ať už odpočítáváte náklady na položku. Daň z obratu za nakoupené položky se nezpracovává samostatně a zadává se do řádku „Daně a licence“.
S majitelem firmy se zachází jinak než s ostatními zaměstnanci (i když jste samostatně výdělečně činní). I když jsou v Plánu C vyčleněny řádky pro mzdy vašich zaměstnanců, zdravotní pojištění a penzijní plány, vaše vlastní náklady v těchto kategoriích nejsou zahrnuty. Vaše náklady na zdravotní péči lze odečíst podle harmonogramu 1. Podobně se odečítají příspěvky pro váš samostatně výdělečně činný důchod nebo SIMPLE podle harmonogramu 1, řádek 15. Odpočty a limity naleznete v publikaci IRS 560, „Důchodové plány pro malé podniky“.
Nejlepší způsob, jak zajistit odpočet najetých kilometrů, je vedení protokolu. Měli byste si na začátku a na konci cesty zapsat odečet kilometrů, datum a to, co jste dělali. Agenti IRS jsou snadno ohromeni, pokud máte stránky a stránky těchto věcí. Existuje několik aplikací, jako je MileIQ, pro sledování ujetých kilometrů, které používají GPS vašeho telefonu. Některé z aplikací jsou zdarma, zatímco jiné nabízejí prémiové plány s přidanými funkcemi.

Pokud budete mít tyto věci na paměti a pečlivě sledujete své výdaje, budete v dobré kondici, abyste mohli skutečně využít svých odpočtů.

Jak sledujete své výdaje po celý rok?