Odpočet daně z domácí kanceláře IRS - pravidla a kalkulačka

Odpočet domácí kanceláře vám umožňuje odečíst část nákladů na provoz a údržbu vašeho domu jako obchodní výdaje. Správně provedené, tento odpočet může výrazně snížit váš zdanitelný příjem, což vede k daňovým úsporám. Upozornění: Tento odpočet je často zneužíván, ale na druhou stranu je často přehlížen. To, že tento odpočet je běžným zdrojem daňových podvodů, neznamená, že byste ho neměli brát, pokud se na něj kvalifikujete.

Jak IRS definuje domácí kancelář

Ať už převádíte ložnici, den, suterén, podkroví nebo garáž do kanceláře, IRS neurčuje, jaké zařízení může být kanceláří. Mají však dvě pravidla týkající se využití prostoru. Abyste získali nárok na odpočet nákladů pro podnikání, musíte použít tento prostor:

Exkluzivně a pravidelně jako hlavní místo podnikání
Exkluzivně a pravidelně jako místo pro setkání s klienty, zákazníky nebo pacienty při běžném podnikání

„Pravidelné používání“ znamená, že využíváte prostor pravidelně, nikoli příležitostně nebo náhodně. Používáte-li své doupě jednou nebo dvakrát ročně pro klientskou konferenci, která nesplňuje standard běžného používání a nesplňuje požadavky jako domácí kancelář.

„Exkluzivní použití“ znamená, že prostor používáte pouze pro podnikání. Pokud se s klienty pravidelně setkáváte ve své doupěti, ale vaše rodina také používá doupě k sledování televize, pak doupě nesplňuje standard exkluzivního použití a nesplňuje podmínky jako domácí kancelář.

Část místnosti může být označena jako kancelář, i když jiné části místnosti jsou použity pro jiné účely. Máte-li například stůl, židli, kartotéku a kopírku v místnosti o rozloze 50 čtverečních stop ve 120 metrů čtverečních, může být tento prostor domácí kanceláří, pokud splňuje běžné a exkluzivní obchodní použití. kritéria.

Domácí výdaje, které se počítají ke snížení

Publikace IRS 587 uvádí, že přípustné výdaje na úřad jsou tři druhy:

Přímé výdaje platí pouze pro kancelář (například pro překreslení kanceláře).
Nepřímé výdaje platí pro celý domov (například nástroje).
Nesouvisející výdaje nevztahuje se ani na kancelář ani na samotný domov (například na péči o trávník).

Přímé výdaje lze odečíst v celku; nepřímé výdaje se odečítají úměrně, podle záběry z kanceláře ve srovnání se záběry z náměstí v celém domě; nesouvisející výdaje nejsou odečitatelné.

Nepřímé výdaje mohou zahrnovat následující:

Úrok z hypotéky
Kvalifikované pojistné na hypotéku
Daň z nemovitostí
Amortizace
Nájemné (pokud nevlastníte dům)
Nástroje a služby (jako odstraňování a čištění koše)
Opravy (pokud se oprava netýká pouze kanceláře, pak je přímá)
Bezpečnostní systém
Úrazové ztráty

Zjevně chybí v tomto seznamu telefonní náklady. Základní poplatek, včetně daní, z první pevné linky na váš majetek je osobní náklad a není odpočitatelný, i když náklady na velké vzdálenosti vynaložené pro obchodní účely jsou odečitatelné samostatně v příloze C (nikoli jako součást nákladů v kanceláři). . Náklady na druhý řádek do kanceláře pro obchodní účely jsou přímým odpočtem. Plán mobilních telefonů lze také částečně nebo zcela odečíst odděleně, v závislosti na procentuálním podílu obchodního využití.

Jak vypočítat odpočet vaší domácí kanceláře

Pokud se rozhodnete pro obecnou metodu pomocí formuláře 8829, Výdaje na obchodní použití domova, prvním úkolem je vypočítat procento obchodního využití. Chcete-li to provést, rozdělte čtvercové záběry z vašich kancelářských prostor na celkové čtvercové záběry z domova. Předpokládejme například, že váš dům má 1 200 čtverečních stop a vaše kancelář je místnost, která je 10 x 12 stop (= 120 čtverečních stop). Procento kancelářského využití je 120 čtverečních stop / 1200 čtverečních stop x 100 = 10%.

Pokud neznáte záběry z vašeho domova, můžete se obrátit na úřad krajského odhadce, který vám tyto informace může poskytnout. IRS vám umožňuje použít „jakoukoli jinou rozumnou metodu“ k určení procenta obchodního využití, takže pokud jsou místnosti ve vašem domě přibližně stejné velikosti, můžete rozdělit počet pokojů používaných jako kancelářské prostory celkovým počtem pokojů najít procento obchodního využití. Metoda čtverečních stop je však přesnější.

Chcete-li pokračovat ve výpočtu, řekněme, že jste měli následující nepřímé výdaje:

Hypotéka: 1 200 $ měsíčně x 12 měsíců = 14 400 $
Dane z nemovitostí: 1 000 x 2 platby ročně = 2 000 $
Pojištění nebezpečí: 50 $ za měsíc x 12 měsíců = 600 $
Elektřina: 80 $ měsíčně x 12 měsíců = 960 $
Plyn: 40 $ za měsíc x 12 měsíců = 480 $
Kanalizace, voda a odpadky: 60 $ měsíčně x 12 měsíců = 720 $
Oprava pece: jednorázová cena 1 840 $
Celkový: 21 000 $

V tomto příkladu jsou celkové náklady na provoz domu v tomto roce 21 000 USD. Protože jsme dříve určili, že obchodní část domu je 10% z celkové částky, pak náklady na kancelář v domácnosti činí 21 000 USD x 0,10 = 2 100 $.

Pokud jste na malování kanceláře měli přímý náklad ve výši 200 USD, můžete tuto částku přidat k celkovému nepřímému nákladu 2 100 USD, abyste získali celkový odpočet nákladů ve výši 2 300 $.

Amortizace

Používáte-li formulář 8829, můžete po výpočtu odpočtu za obchodní použití vašeho domova (část II) vypočítat odpočet odpisů v části III. Odpisy jsou pro vás mechanismus, jak odečíst částku za opotřebení od běžného užívání vašeho majetku po celou dobu jeho životnosti. Pro účely tohoto odpisování je životnost nemovitosti 39 let. K určení odpisů potřebujete následující:

Váš Basis v domácnosti v den, kdy začnete používat svou kancelář (obvykle vaše náklady plus náklady na vylepšení služby): 300 000 $
Náklady na zemi: 50 000 $
Datum, kdy jste poprvé začali používat vaši kancelář: 1. ledna 2109
Faktor odpisování (z pokynů k formuláři 8829): 2,461%
Procento obchodního využití: 10% v našem příkladu

Protože se půda neodpisuje, výpočet se provádí takto:

(300 000 $ - 50 000 $) x 0,02461 = 250 000 $ x 0,02461 = 6 152,50 $

Odpisy obchodního využití jsou 10% z toho 6 152,50 $: 6 152,50 $ x 0,10 = 615,25 $

Tato částka je převedena zpět do části II k dokončení odpočtu nákladů na obchodní použití:

2300 $ + 615,25 $ = 2 915 $

Tento součet je přenesen do vašeho plánu C, řádek 30.

Zjednodušená metoda

Ne každý chce sledovat své roční výdaje a vést řádné záznamy v případě auditu. Aby to bylo pro daňové poplatníky jednodušší, umožňuje IRS majitelům malých podniků zvolit zjednodušenou metodu výpočtu nákladů pro domácí kancelář. Volba se provádí podle harmonogramu C (část II, řádek 30), v tomto případě není třeba formulář 8829.

Zjednodušená metoda umožňuje odpočet 5 $ na čtvereční stopu až do maximální výšky 300 čtverečních stop. Proto by pro naši kancelář o velikosti 120 čtverečních stop ve výše uvedeném příkladu zjednodušená metoda umožňovala odpočet 120 x $ 5 = $ 600, což je výrazně méně, než je povolená vypočtená metoda. Díky zjednodušené metodě navíc nemáte povolen odpočet odpisů. Výhodou však je, že nemusíte znovu odepisovat odpisy při prodeji nemovitosti.

Další srážky a výjimky

Používáte-li například k ukládání zásob oblast svého domova, nemusí být obecná oblast používána výhradně. Do srážky lze zahrnout oblast zabíranou regálovou jednotkou, ve které uchováváte zásoby nebo vzorky produktů, i když celý den není využíván výhradně k podnikání. Kromě toho, pokud máte ve své domácnosti denní péči, existují zvláštní pravidla, která jsou podrobně popsána v publikaci 587.

Uvědomte si také, že pokud je hrubý příjem z vašeho podnikání nižší než odpočty (včetně úřadů v domácnosti), mohou být některé vaše odpočty omezeny. Pokud použijete obecnou metodu namísto zjednodušené metody, některé odpočty mohou být přeneseny do příštího roku. Podrobnosti jsou opět v publikaci 587.

Další připomenutí: Používáte-li obecnou metodu a zahrnujete náklady, které jsou jinak odpočitatelné jako položky srážky podle Přílohy A (jako jsou hypoteční úroky, daně z nemovitostí a pojistné na hypotéky), procento těchto nepřímých nákladů, které nebyly použity na Formulář 8829 je stále odpočitatelný podle přílohy A.

Například ve výše uvedeném příkladu je 10% hypotečního úroku 14 400 $ (nebo 1 400 $) odpočitatelných na formuláři 8829. Ostatních 90%, nebo 14 400 $ - 1 400 $ - 1 400 $ = 12 960 $, lze odečíst jako hypoteční úrok na Plánu A.

Závěrečné slovo

Odpočet domácí kanceláře vám může ušetřit podstatnou částku daní. Pokud jste majitelem malé firmy, který chce snížit náklady, začněte brzy sestavovat své příjmy, výpisy z veřejných služeb, hypoteční výpisy nebo zrušené šeky, abyste mohli vypočítat a odůvodnit odpočet pro domácí kancelář. Snížení čistého zisku vaší firmy nejen sníží vaši daň z příjmu, ale také vaši daň ze samostatné výdělečné činnosti.

Provozujete firmu z domova? Jaké další daňové odpočty využíváte??