5 slev na dani pro osoby samostatně výdělečně činné a majitele malých podniků

Odpočitatelné náklady jsou definovány v publikaci IRS 535, Obchodní výdaje, jako ty, které jsou „běžné a nezbytné“. V této souvislosti „obyčejný“ znamená běžný a uznávaný výdaj pro vaše odvětví. Například osoba oprávněná k opravě mobilního počítače by mohla osciloskop oprávněně zakoupit, ale účetní by to obvykle neučinil. „Nezbytné“, na druhé straně, znamená, že náklady jsou na něco užitečného a vhodného pro podnikání. To neznamená, že je to nezbytné.

Mnoho výdajů - například kancelářské potřeby, vedení účetnictví, mzdy, tiskařský papír a toner, náklady na poštovné, reklamu, pojištění a počet najetých kilometrů - jsou pro většinu podniků společné. Přestože sledování těchto výdajů se může zdát únavné nebo těžkopádné, vyplatí se to snížením daňového skusu.

Zde je pět odpočtů, z nichž mohou těžit ti, kteří vlastní malé podniky nebo jsou samostatně výdělečně činní.

Srážky daní na volné noze a majitele firem

1. Reklama

Většina forem reklamních výdajů je odečitatelná, včetně letáků, mailerů, tiskových reklam a vizitek. Kromě toho mohou být jako reklamní náklady odečteny také stolní poplatky nebo jiné drobné obchodní výdaje vzniklé v souvislosti s propagací vaší firmy. Odpočítatelné jsou také poplatky, které platíte například Yelpu nebo Google za reklamu spojenou s vaší online přítomností.

2. Výdaje na web

Pokud máte obchodní web, náklady spojené s jeho vytvořením a údržbou jsou také odpočitatelné obchodní náklady. Tyto náklady mohou zahrnovat poplatky za hosting, doménové jméno, design webových stránek, software nebo licenční poplatky za použité obrázky. Pokud jsou určeny výhradně pro podnikání, jsou plně odpočitatelné.

I když jsou často uváděny v části „Ostatní výdaje“, odpočítatelná je i částka poplatků za přístup k internetu a půjčení routeru pro obchodní účely (viz Plán C, řádek 27a a část V na straně 2)..

3. Výdaje na domácí kancelář

Používáte-li některou část svého domova nebo nemovitosti k podnikání a používáte ji výhradně a pravidelně k podnikání, můžete si odpočítat výdaje spojené s vaší domácí kanceláří. Jsou to dva požadavky:

• Je to vaše hlavní místo podnikání
• Používáte jej pravidelně a výhradně pro podnikání

Pro výpočet odpočtu existují dvě metody: zjednodušená metoda a běžná metoda.

Zjednodušená metoda

Zjednodušenou metodou, stanovenou ve Výnosu 2013-13, vynásobíte čtvercové záběry kancelářské nebo obchodní oblasti (ne více než 300 čtverečních stop) o 5 USD za čtvereční stopu, abyste určili výši odpočtu. Srážka je menší z čistého zisku podniku a vypočtené srážky z kanceláře.

Pokud je například vaše kancelářská plocha 200 čtverečních stop, potenciální odpočet je 200 x $ 5 = 1 000 $. Pokud je však váš čistý zisk 800 USD, odpočet je omezen na 800 USD. Nevyužitých 200 $ nelze převést do dalšího daňového roku. Další podrobnosti viz Zjednodušená možnost odpočtu pro domácí kancelář.

Výhody zjednodušené metody jsou:

• Minimální vedení záznamů, pouze čtvercové záběry oblasti, kde se používá podnikání
• Ostatní výdaje na domácnost, jako jsou úroky z hypotéky a daně z nemovitostí, jsou odečitatelné v plné výši podle Přílohy A (Srážky podle položky)
• Odpisy nejsou povoleny, takže při prodeji nemovitosti nemusí být znovu zachyceny

Pravidelná metoda

Výpočet běžné metody je složitější, ale může vést k většímu odpočtu. Existuje několik kroků, jak zjistit odpočet v kanceláři:

1. Nejprve změřte oblast obchodního využití a vydělte ji celkovou záběrovou plochou domu. Vynásobením výsledného desetinného čísla 100 získáte procento obchodního využití. Pokud je například kancelář 200 čtverečních stop a dům je 1600 čtverečních stop, procento je 200/1 600 x 100 = 12,5%.
2. Dále určete jakékoli přímé výdaje. Jedná se o výdaje, které se vztahují pouze na kancelář, například náklady na malování kanceláře. Nemusí to být žádné přímé výdaje.
3. Za třetí, určit roční náklady na domov. Pokud vlastníte svůj dům, může to zahrnovat úroky z hypotéky, daně z nemovitostí, poplatky, služby, pojištění, opravy a údržbu a odpisy. Pokud si půjčíte, může to být například nájemné, služby a pojištění. Nesouvisející výdaje, jako je péče o trávník nebo malování místnosti, která není kanceláří, nejsou nepřímými náklady a nejsou odpočitatelné.
4. Kombinujte přímé a nepřímé náklady za daný rok.
5. Vydělte celkové náklady celkovým čtvercovým záběrem a vynásobte kancelářským čtvercovým záběrem. Řekněme, že celkové náklady byly 16 000 USD. Poté je odpočet 16 000 $ 1600 čtverečních stop x 200 čtverečních stop = 2 000 $.

Nevýhody běžné metody jsou:

• Výpočet je složitější a vyžaduje vyplnění dalšího formuláře, formulář 8829.
• Uchovávání záznamů musí být podrobné a důkladné, včetně sledování odpisů.
• Při odprodeji domu musíte znovu zachytit odpisy, i když jste do výpočtu odpočtu nezahrnuli odpisy - je nutné znovu získat odpisy „povolené nebo přípustné“. Viz publikace 587, Obchodní využití vašeho domova, pod nadpisem „Odpisy“.

Je obtížnější vypočítat a dokumentovat běžnou metodu, ale jak vidíte z příkladu, vedlo to k většímu odpočtu než zjednodušená metoda. Pravidelná metoda vyžaduje vyplnění formuláře 8829 s vaším návratem. Pokyny k formuláři 8829 obsahují další podrobnosti, které mohou být užitečné.

Podobné omezení odpočtu Office-in-Home platí jak pro běžnou metodu, tak pro zjednodušenou metodu. Konkrétně váš čistý zisk musí být větší nebo roven vypočtené srážce pro Office-in-Home. U běžné metody však existuje zásada objednávání, která určuje, jak se uplatní obchodní odpočty. Toto objednání je uvedeno v publikaci 587, Obchodní využití vašeho domova, ale mějte na paměti, že odpisy se použijí jako poslední.

Poslední věc: Pokud rozpisujete položky odpočtů, odečitatelné náklady, jako jsou hypoteční úroky a daně z nemovitostí, které nejsou přiřazeny k procentu obchodního využití, jsou odečitatelné v Příloze A jako podrobně odečtené položky. V našem příkladu, kde podíl podnikatelského využití činil 12,5%, by dalších 87,5% hypotečních úroků a daní z nemovitostí bylo odečitatelných z Plánu A. Viz také Odpočet daně z domácí kanceláře IRS - pravidla a kalkulačka.

4. Služební cesty

Pokud cestujete mimo město pro obchodní účely, některé nebo všechny náklady mohou být odpočitatelné jako obchodní náklady. Náklady na letadlo, vlak, autobus nebo pronájem automobilu na cestu jsou odečitatelné. Ubytování je také odpočitatelné. Stravování pro podnikání je 50% odpočitatelné.

Odpočítatelné jsou také další náklady na poplatky za zavazadla, taxi, čistírnu a praní prádla, obchodní hovory, poplatky za veřejný stenograf a poplatky za pronájem počítačů nebo přístup k internetu. Stejně tak jsou tipy placeny ve spojení s některou z uvedených položek. Pokud řídíte své auto, raději než veřejnou dopravou, můžete od roku 2019 odečíst přidružený počet najetých kilometrů na 0,58 $ za kilometr. Můžete si také odečíst parkovací poplatky a mýtné. Více informací naleznete v daňovém tématu 511 - Náklady na služební cesty.

Používáte-li vozidlo pro obchodní účely, máte na výběr odečtení skutečných nákladů nebo standardní ujeté kilometry pro vaše obchodní míle. Do skutečných nákladů jsou zahrnuty náklady na plyn, olej, opravy, pneumatiky, pojištění, registrační poplatky, licence a odpisy (nebo leasingové platby). Celková částka těchto nákladů za rok je rozdělena podle obchodního využití.

Například z 20 000 mil za rok, pokud jsou 4 000 mil pro podnikání, je obchodní využití 4 000/20 000 x 100 = 20%. Pokud by tedy vaše skutečné náklady činily 6 000 $, odpočet by byl 6 000 x 0,20 = 1,200 $. Standardní míra ujetých kilometrů u těchto 4 000 obchodních mil by byla 4 000 x 0,58 = 2 320 $. Standardní rychlost najetých kilometrů tedy generuje docela velkorysý odpočet. I když používáte standardní počet najetých kilometrů, můžete si stále odečíst související poplatky a parkovací poplatky.

Abyste mohli povolit odpočet najetých kilometrů, musíte udržovat písemný záznam o najetých kilometrech. I když se to může zdát únavné, pro váš smartphone je k dispozici mnoho aplikací, které mohou tuto funkci zefektivnit. Pamatujte, že musíte odečíst skutečné příjmy a počet najetých kilometrů, abyste mohli odečíst skutečné výdaje.

Uvědomte si, že dojížďky na míle nelze odečíst jako obchodní míle. Pokud máte pravidelnou práci a podnikáte po boku, míle, které jedete do a ze svého obvyklého místa zaměstnání, dojíždějí na míle daleko a nejsou odpočitatelné..

5. Odpočet zdravotního pojištění pro samostatně výdělečně činné (SEHI)

Samostatně výdělečně činné osoby si často musejí zakoupit vlastní zdravotní pojištění. Kromě zdravotních výhod můžete mít také nárok na odpočet na vašem osobním daňovém přiznání.

Pokud podáte Schedule C jako samostatný majitel, nezávislý dodavatel, nezávislý pracovník nebo jednorázový LLC, vaše firma vykazuje zisk a nemáte žádné další zdravotní pojištění, můžete si sami odečíst pojistné na zdravotní a zubní pojištění, váš manžel a závislé osoby mladší 27 let na konci daňového roku. Můžete si také odečíst pojistné na dlouhodobé pojištění.

Odpočet SEHI se neuzavírá podle harmonogramu C. Je proveden podle harmonogramu 1 připojeného k formuláři 1040, v řádku 16.

Částka odpočtu je menší z pojistného a čistého zisku podniku. Upozorňujeme, že na tento odpočet pojištění lze použít pojistné Medicare. Pojištění může být na vaše jméno nebo na jméno firmy. Pokud váš obchodní zisk omezuje částku odpočtu SEHI, můžete odpočet zůstatku jako odpočet za lékařskou péči podle Plánu A (Snížené položky).

Shrnutí: Odpočet SEHI můžete provést, jsou-li splněny následující podmínky:

1. Vaše firma vykazuje čistý zisk
2. Nemáte žádné jiné zdravotní pojištění
3. Platíte za zdravotní pojištění zakoupené vaším jménem nebo obchodním jménem
4. Váš odpočet je menší z placeného pojistného a čistého zisku vaší firmy

Pojistné za kvalifikované pojištění dlouhodobé péče může být zahrnuto do výpočtu odpočtu, ale je omezeno na rok 2019 podle věku pojištěné osoby takto:

• Věk 40 nebo mladší: 420 $
• Věk 41 až 50 let: 790 $
• Věk 51 až 60 let: 1 580 $
• Věk 61 až 70 let: 4 220 $
• Věk 71 nebo starší: 5 270 $

S těmito povolenými pojistnými na dlouhodobou péči v kombinaci s běžným pojistným na zdravotní pojištění je odpočet menší z čistého zisku z podnikání nebo z celkového pojistného.

Daňové tipy pro osoby samostatně výdělečně činné

Jako osoba samostatně výdělečně činná, ať už si myslíte, že jste nezávislý pracovník, nezávislý dodavatel nebo výhradní vlastník, existuje několik osvědčených postupů, které vás udrží v dobrém postavení v případě auditu IRS..

1. Uchovávejte všechny své záznamy

Pokud váš návrat započítá červenou vlajku a výsledkem bude audit, budete muset ověřit a zdůvodnit své obchodní výdaje. Pokud jste auditováni v minulých letech, může být obtížné zapamatovat si všechny podrobnosti o všech vašich transakcích. Je důležité, abyste vedli dobré záznamy a měli organizovaný způsob ukládání vašich příjmů.

Pokud si pamatujete, že chcete sledovat své výdaje, je problém Správce daně. Tato služba navazuje na váš bankovní účet a sleduje vaše nákupy z hlediska možných odpisů. Až přijde daňový čas, zařídí vám podání daní.

2. Nastavte samostatné účty pro obchodní a osobní použití

Vaše osobní a obchodní transakce byste měli udržovat odděleně. Musíte mít obchodní bankovní účet a kreditní karty. Pokud obchodujete online, je důležité mít také obchodní účet PayPal. Bez samostatných účtů nemusí být IRS jasné, že ve skutečnosti podnikáte.

Chcete-li sledovat, jaké peníze patří vám a firmě, napište si šek a získejte prostředky na svůj osobní účet (pokud společnost dosáhne zisku).

3. Získejte poštovní schránku pro obchodní použití

Poštovní schránku pro podnikání si můžete nechat oddělit od své obchodní a osobní pošty. USPS říká, že zvyšuje soukromí, zabezpečení a přístupnost. Malá poštovní schránka se bude pravděpodobně pohybovat mezi 50 a 60 USD po dobu šesti měsíců. Poplatek je odpočitatelným nákladem na podnikání.

4. Nechoďte přes palubu se snížením

Přestože podnik může legitimně skončit se ztrátou za tento rok, buďte opatrní, aby se tak nestalo příliš často. IRS považuje podnik za zapojený do zisku, pokud vykazuje zisk za tři z posledních pěti let. Pokud se nejedná o zisk, považuje se to za koníček a výdaje lze odečíst pouze do výše příjmu. Ztráta koníčka nemůže vyrovnat jiné příjmy. Další informace lze nalézt v publikaci IRS 535, Business Expenses.

Závěrečné slovo

Neexistuje žádný přesvědčivý důvod k zaplacení větší daně, než je nutné, takže odečtěte všechny své způsobilé obchodní výdaje. Ujistěte se však, že o těchto výdajích vedete důkladné a přesné záznamy. Nechcete, aby vám při auditu chyběla příslušná dokumentace a nakonec skončila nejen díky zpětným daním, ale také sankcím a úrokům.

Pokud jste nezávislý pracovník a nezávislý dodavatel, jaké další odpočty malých podniků jste použili?