IRS daňový formulář 1099-MISC - Pokyny pro malé firmy a dodavatele

Pokud jste na volné noze nebo provozujete malou firmu a používáte nezávislé dodavatele, pravděpodobně jste obeznámeni s formulářem 1099-MISC. Tento formulář se používá k vykazování příjmů nezávislých osob, nezávislých dodavatelů a dalších samostatně výdělečně činných osob, které jsou jako jejich vlastní zaměstnavatel obecně odpovědné za vyplácení daní zaměstnavateli a zaměstnancům.

Podniky a klienti díky své všestrannosti používají formulář 1099-MISC pro mnoho různých druhů transakcí. Je to velmi užitečné, ale také potenciálně matoucí kvůli všem datům, která může obsahovat.

Porozumění krabicím 1099-MISC

Formulář 1099-MISC je výzvou pro všechny různé příjmy, které jste poskytli nebo obdrželi. Ve snaze získat všechny potřebné informace pro každou situaci IRS používá 18 sbírek dat pro sběr dat. Pokud jste plátcem, musíte vědět, která pole vyplnit. A pokud vyplňujete daňové přiznání, budete chtít vědět, co vaše čísla znamenají.

1. Nájemné. Pokud jste si pronajali kancelářské prostory, těžké stroje, stroje na výrobu sodovek nebo živé tygři od jiné společnosti, sčítejte roční platby a uveďte je zde.

2. Licenční poplatky. To zahrnuje Všechno licenční platby, jako jsou platby z nemovitostí produkujících ropu nebo minerály.

3. Ostatní příjmy. To může zahrnovat ceny (ale nikoli výhry z hazardních her, protože mají svou vlastní variantu 1099), škody způsobené soudním řízením nebo platby za účast na lékařském výzkumu.

4. Srážková federální daň z příjmu. Tato část je využívána, když jako vlastník firmy musíte zaslat 1099 nezávislému dodavateli, který odmítl poskytnout své číslo W-9 a daňové identifikační číslo. Abychom byli na bezpečné straně, federální vláda požaduje, abyste zadrželi 28% peněz, které platíte této osobě, a poslali je IRS. Ve všech ostatních situacích je na nezávislém dodavateli, který obdrží 1099, aby zjistil, jak platit své daně. Podrobnější vysvětlení toho, z jakého příjmu můžete vybírat daně, najdete v pokynech na formuláři 1099-MISC.

5. Rybářská loď pokračuje. Zde uvedete peněžní hodnotu podílů úlovků, které jednotlivec obdržel v průběhu roku, plus jakékoli další provedené platby, které byly podmíněny minimálním úlovkem..

6. Lékařské a zdravotní platby. Pokud vaše firma zaměstnávala lékaře k provádění ročních fyzických údajů nebo ke správě chřipkových snímků, možná byste mu museli poslat 1099-MISC. To by zahrnovalo jakoukoli částku, kterou jste zaplatili za léky prodávané lékařem. Například, pokud vám lékař účtoval 20 $ za chřipku a 200 dolarů za práci, zahrnuli byste také 20 USD za chřipku za tuto částku.

7. Náhrada nezaměstnaným. Pokud nějaký nezávislý dodavatel pracoval pro vaše podnikání, ale nebyl zaměstnancem, zde nahlásíte, co jste této osobě zaplatili. Nemusíte posílat dodavateli 1099, pokud jste během roku nezaplatili 600 nebo více $. Jako dodavatel nebo na volné noze najdete v této krabici kompenzaci, kterou musíte nahlásit IRS. Obecně jsou tyto částky předmětem daně ze samostatné výdělečné činnosti a daně z příjmu. Sem by měly být zahrnuty také platby na padáky, zdanitelné okrajové dávky pro zaměstnance a poplatky za doporučení.

8. Náhradní platby namísto dividend nebo úroků. Tato situace je mimořádně neobvyklá a zahrnuje zapůjčení vašich cenných papírů vyplácejících dividendy. Pokud potřebujete tuto část použít, měl by vám váš makléř zaslat podrobnosti.

9. Plátce provedl přímý prodej spotřebního zboží ve výši 5 000 USD nebo více kupujícímu (příjemci) za účelem dalšího prodeje. Toto je pouze zaškrtávací políčko. Nemusíte hlásit přesně, kolik jste prodali kupujícímu, jen že jste provedli prodej. Toto pole je užitečné pro organizace, jako je Amway, protože prodává zboží za účelem dalšího prodeje mimo tradiční maloobchodní prostředí.

10. Výnos z pojištění plodin. Pokud jste obdrželi výplaty z pojištění plodin, je třeba částku zadat zde.

11. a 12. Prázdné, pouze pro vládní použití.

13. Nadměrné platby zlatým padákem. Platba zlatým padákem se provádí zaměstnanci (obvykle jednateli), který opouští společnost a je smluvně schopen získat velkou platbu při odjezdu. Nadměrné platby jsou částky, které jsou vyšší než částky, které jednotlivec v průměru obdržel za posledních pět let.

14. Hrubé výnosy vyplácené právníkovi. Zde musíte zadat platby přes 600 USD, které šly právníkovi za právní služby.

15a. Oddíl 409A Odklad. Toto políčko použijte, pokud jste přispěli do důchodového plánu sekce 409A, ale nejste zaměstnancem.

15b. Oddíl 409A Příjmy. Pokud jste přispěli do plánu sekce 409A, ale nesplňovalo konkrétní pokyny, lze jej započítat jako zdanitelný příjem a částku musíte zadat zde.

16. Srážková státní daň. Pokud byla odvedena jakákoli státní daň, může být uvedena zde.

17. Číslo státu / státu plátce. Pokud byla sražena státní daň, zadejte zde identifikační číslo společnosti, která sražila daň.

18. Příjmy státu. Jedná se o částku vykázanou na formuláři, který podléhá státní dani.

Kdy vaše firma potřebuje 1099-MISC?

Obecně platí, že vaše firma musí podat 1099-MISC pouze v případě, že jste v průběhu roku někomu zaplatili 600 USD nebo více. Pokud jste obdrželi více než tato částka, očekávejte od plátce 1099-MISC. Několik výjimek zahrnuje:

• Licenční poplatky. Minimální hranice hlášení 10 $.
• Rybářský člun pokračuje. Musíte nahlásit jakoukoli částku.
• Spotřební zboží. Pokud jste někomu prodali jakékoli položky za 5 000 USD nebo více na jiném trhu, než je stálá maloobchodní provozovna (jako jsou Amway nebo bleší trhy), musíte to nahlásit.
• Srážka daně. Pokud jste někomu srazili daně, protože se na ně vztahovala záloha, musíte to nahlásit bez ohledu na to, kolik jste jim v průběhu roku zaplatili.

Mějte na paměti, že IRS vyžaduje tyto formy pouze tehdy, když společnosti platí prodejcům v průběhu podnikání. Když platíte sousedovi dítě za hlídání, nemusíte se starat o hlášení těchto plateb.

Daň z příjmů z podnikání

Stálým zaměstnancům je polovina jejich daně ze sociálního zabezpečení a Medicare zaplacena jejich zaměstnavatelem. Při placení dodavateli a živnostníky (kteří samozřejmě nemají zaměstnavateli vybíranou daň) se tato daň často nazývá „daň ze samostatné výdělečné činnosti“ a je splatná navíc k běžné dani z příjmu. Pro stanovení výše této daně musí samostatně výdělečně činné osoby podat Schedule C (nebo Schedule C-EZ), což je forma používaná k rozdělení obchodních zisků a výdajů.

Převeďte příjmy z kolonky 7 vašeho 1099-MISC do harmonogramu C a odečtěte své obchodní výdaje a zjistěte, zda jste za rok měli zisk nebo ztrátu. Poté převeďte tento příjem do formuláře 1040 (odečtěte ztrátu od všech ostatních příjmů, které nahlásíte, přidejte zisk). Pokud jste měli zisk, vyplňte Schedule SE a zjistěte, kolik dlužíte dani ze samostatné výdělečné činnosti, a převeďte tuto částku také na 1040.

Jaký je rozdíl mezi plánem C a plánem C-EZ?

Obecně je Schedule C-EZ určen pro lidi, kteří dělali nějakou práci na straně nebo měli velmi jednoduchý malý podnik. Nemůžete jej použít, pokud platí některá z následujících možností:

• Plánujete odpočet z domácí kanceláře
• Minulý rok jste na podnikání utratili více než 5 000 $
• Zaměstnáváš další zaměstnance
• Očekáváte ztrátu za rok (na podnikání jste utratili více, než jste udělali)

Pokud si nejste jisti, zda máte nárok na Schedule C-EZ, neriskujte to. Dokončení standardního harmonogramu C nebude trvat déle, i když budete muset odečíst výdaje na malé podniky.

Co je plán SE?

Máte-li zisk po dokončení buď plánu C nebo C-EZ, použijte plán SE a určete, kolik dlužíte na dani ze sociálního zabezpečení a Medicare. Musíte zaplatit daň ze sociálního zabezpečení a Medicare za prvních 117 000 $ peněz, které vyděláte - cokoli nad tím podléhá pouze dani z příjmu. Pokud jste nedosáhli zisku, nemusíte tento formulář vyplňovat.

Obecně platí, že platíte 15,3% ze svého obchodního zisku v oblasti daní ze sociálního zabezpečení a Medicare. Vzhledem k jeho složité povaze vřele doporučujeme použít k vyplnění tohoto formuláře daňový program.

Nepracovní příjem

Existuje několik případů, kdy můžete nahlásit své peníze 1099-MISC přímo na svém 1040, aniž byste se museli obávat, zda potřebujete použít plán C nebo plán C-EZ..

Pokud byl váš příjem uveden v kolonce 3 vašeho 1099-MISC, obvykle se nepovažuje za „příjem z příjmů“ a nemusíte za něj platit daň ze samostatné výdělečné činnosti. Musíte však za to platit pravidelnou daň z příjmu. V kolonce 3 vašeho 1099-MISC uveďte příjmy plus tyto další typy příjmů na vašem 1040:

• Ceny nebo ceny. To zahrnuje výhry z herních show nebo sázek, ale ne něco jako soutěž založená na motivaci, kterou jste vyhráli v práci.
• Platba poroty. Platba cla pro poroty je zdanitelná jako úprava na základě příjmu na vašem 1040. Označte ji „Jury Pay.“
• Zrušené nebo odpuštěné dluhy. Váš věřitel je povinen vám poslat 1099 s odpuštěnou nebo zrušenou částkou. Za to můžete obdržet 1099 ° C.
• Barterův příjem. To se počítá, i když hotovost neobchodovala s rukama. Pokud vyměníte někoho, kdo je typem knihy, může vám poslat MISC 1099 za hodnotu služeb nebo položek, s nimiž obchodoval. To je samozřejmě vaše výzva k odeslání jednoho za hodnotu služeb nebo položek, s nimiž jste obchodovali.
• Hobby příjem. To je trochu peněz, které byste mohli vydělat za volnočasové aktivity - bez nich zamýšlí vydělat nějaké peníze. Protože jste hledali příjem, nepovažuje se to za samostatnou výdělečnou činnost. Přesto jste povinni platit pravidelnou daň z příjmu. Máte-li ze svého koníčku nějaké výdaje, můžete si je odečíst až do výše peněz, které jste přinesli, pokud si položíte položky. Po třech ziskových letech vydělávání peněz na koníčku bude IRS považovat tento podnik za malý podnik a již za koníček.
• Výhry z hazardních her. Možná nedostanete 1099-MISC (můžete získat W-2G), ale v každém případě byste měli do svého 1040 zahrnout výherní hazardní hry. Pokud byla zadržena jakákoli daň z příjmu, jak se občas stane s velkými výplatami, budete také účtovat za to na svém 1040. Pokud jste měli výhru, můžete si odečíst ztráty z hazardu, ale pouze do výše výhry.

1099-MISC FAQ

Můžete narazit na matoucí situaci s jedním nebo více 1099-MISC formulářů, které obdržíte. Zde je několik nejčastějších:

1. Dostal jsem 1099-MISC za příjem, který jsem nedostal až do následujícího roku. Co mám dělat?
Pokud se vám to stane, nebojte se. IRS ví, že nejste první osoba, která byla na konci účetnictví na poslední chvíli. Dokud se příští rok „usadíte“ a přesně nahlásíte příjmy z daní za daný rok, budete v pořádku. Držte se dokumentace, která podporuje při převzetí peněz, jako například:

1. Záznamy o bankovních účtech
2. Poštovní obálky
3. PayPal záznamy
4. Faktury, výplaty nebo jiné záznamy o platbách

2. Dostal jsem 1099-MISC za peníze, které mi byly vyplaceny, ale za ty peníze jsem zaplatil jiným lidem. Co mám dělat?
Pokud má platba těchto peněz co do činění s vaší firmou, můžete si ji pravděpodobně odečíst jako obchodní výdaje podle Plánu C.

Pokud jste například generálním dodavatelem stavby domu a vy jste zaplatili peníze subdodavatelům, jako jsou instalatéři, elektrikáři nebo sádrokartéři, můžete si nárokovat částku, kterou jste zaplatili jako obchodní výdaje, proti příjmu, který jste obdrželi. na vašem 1099-MISC. Mezi další příklady obchodních nákladů patří poštovné, kancelářské potřeby nebo vybavení, komunikace a cestovní výdaje.

3. Jediný příjem, který jsem vydělával celý rok, mi byl nahlášen na 1099-MISC. Kolik dlužím v daních?
Pokud jste nezaplatili odhadované daně a nebyly zaměstnavatelem vybrány žádné daně, můžete dlužit hodně. Hned za netopýrem dlužíte 15,3% ze svého zisku v oblasti sociálního zabezpečení a daní Medicare. Kromě toho budete muset zaplatit pravidelnou daň z příjmu, jejíž výše bude záviset na vašem celkovém příjmu po odečtení odpočtů a kreditů. Navíc můžete být potrestáni za nezaplacení odhadovaných daní v průběhu celého roku (pokud je vaše daňová povinnost vyšší než 1 000 $). Ale naštěstí je vyplácení daní docela jednoduché.

Nejprve vyplňte plán C nebo plán C-EZ - zde nahlásíte příjmy 1099-MISC a odečtete související výdaje. Poté vyplňte Schedule SE a určete daňovou povinnost v oblasti sociálního zabezpečení a Medicare. (Polovina této částky je odpočitatelná, když určujete, kolik pravidelné daně z příjmu dlužíte.)

Nakonec nahlásit svůj zisk z Plánu C (nebo C-EZ) na vašem 1040 a zjistit, co dlužíte v pravidelné dani z příjmu. Pokud víte, že tento rok budete mít pouze příjem 1099 MISC, je nejlepší platit během roku odhadované daně, abyste se vyhnuli nedoplatek.

Závěrečné slovo

„Miscellaneous“ je jako meč s dvěma hranami, pokud jde o formu 1099. Je to snadný způsob, jak pokrýt daňové problémy, které nespadají do konvenčních kategorií, ale může také způsobit zmatek. Pokud se jedná o váš první rok, kdy podnikáte a jednáte s 1099 lety, je vhodné najmout daňového poradce, abyste se ujistili, že využijete všech odpočtů, které máte k dispozici, a naplánujete správnou částku odhadovaných daní na následující rok..

Máte nějaké problémy s příjmem z 1099-MISC?