7 fakta o amerických federálních daních z příjmu, které byste měli znát - historie

Dane z příjmu fyzických osob, i když existují v každém průmyslovém státě, jsou a byly všeobecně nemilé, přičemž jeden nebo druhý aspekt se neustále zpochybňuje u soudu. Přes stížnosti a výzvy je daň z příjmu pro federální vládu hlavním zdrojem příjmů. Protože se Kongres zabývá zvyšujícími se ročními schodky a státním dluhem, přezkoumá a případně změní současnou daňovou filozofii země, aby lépe vyhovovala potřebám budoucnosti.

Možná nebudete chtít platit daně, ale jako zájemce s více než malým podílem na výsledku zvažte při zvažování daní, které platíte, následující.

Fakta a historie federální daně z příjmu

1. Daně jsou stejně staré jako sama civilizace

Králi a vlády získávali hold od svých poddaných nebo občanů od úsvitu civilizace ve formě daní, cel a poplatků. Daně byly vybírány ve starověké Mezopotámii ještě před vynálezem peněz před 2 500 lety. Rodiny byly povinny dodat vládci množství skotu nebo ovcí v závislosti na velikosti jejich stád; zemědělci v Egyptě vděčili faraónům předem vypočtené předběžné sklizně zrna na základě velikosti jejich pole a výšky roční nilské povodně. Dokonce i olej na vaření podléhal zdanění a byl vymáhán faraonskými sběrateli daní (zákoníci), kteří navštívili soukromé kuchyně, aby zajistili správný počet.

Daně byly původně vybírány ve formě produktů, hospodářských zvířat nebo volné pracovní síly (corvee), kde jedna osoba v každé domácnosti poskytla každý týden pracovní sílu na stavbu a údržbu silnic, zavlažovacích kanálů, provádění vojenské povinnosti a těžby nebo stavění budov, chrámy a dokonce i pyramidy. Subjekty, které neplatily, byli uvězněni nebo popraveni, aby šli příkladem pro další možné odporce.

Daňové břemeno obecně spadalo na chudé a bezmocné; členové vládnoucích rodin a ti, kteří mají vliv, byli příjemci systému, obvykle nepodléhali ztrátě majetku nebo práce. Lidé platící daně těží z ochrany vládce, který by mohl odvádět, přitahovat a najímat vojáky, aby chránili své subjekty před jinými vládci, kteří se snaží rozšířit své říše dobýváním nebo naopak, financovat vlastní invaze - a někteří tvrdili, že primárním účelem daní bylo udržet vládce u moci, vojáci placení veřejnými daňovými penězi na ochranu krále před vlastním lidem.

Vzhled a rozšířené používání měny nejen financovalo obchod, ale také usnadnilo výběr daní, protože sběratelé již nemuseli zápasit s fyzickým majetkem nebo spravovat práci jako způsoby platby. Paradoxně měna namísto hmotného majetku, jako je skot nebo plodiny, také učinila bohatého viditelným a přitažlivějším zdrojem daňových dolarů..

2. Pokud by to nebylo pro Napoleona, mohly by se daně z příjmu v Americe nikdy objevit

William Pitt, mladší britský premiér a kancléř státní pokladny, vedl parlament k tomu, aby daň z 10% z celkového příjmu nad 60 GBP, což je dnes asi 10 000 $, aby bránil zemi před Napoleonem. Zákon, schválený v roce 1799, dokonce stanovil určité odpočty příjmů až do výše 200 GBP.

Protože průměrný roční příjem dělníka nebo zemědělce v té době činil 15 až 20 GBP, průměrný občan nepodléhal dani. Rozlišováním mezi těmi, kteří vydělali méně než 60 GBP, a těmi, kteří vydělali více, vynalezl Pitt progresivní daňový systém, kde ti, kteří vydělávají více, platí více.

Rok po bitvě u Waterloo byla daň zrušena (1816), přičemž parlament nařídil správci daně, aby zničil všechny dokumenty spojené se sbírkami. Král však nařídil kancléři státní pokladny, aby tajně kopíroval záznamy a ukládal je do suterénu daňového úřadu pro případné použití v budoucnu. Byl to strategický krok, protože daně byly obnoveny o méně než 25 let později.

Začátkem 40. let 20. století došlo ve Velké Británii k masivním změnám v industrializaci: Rozsáhlá výrobní města byla výsledkem migrace venkovských farmářů za prací ve městech; otroctví skončilo; převládaly četné společenské nemoci, jako je dětská práce; a počet chudých a hladových vzrostl uprostřed irského hladomoru. S odpovědností celosvětové říše premiér Robert Peel znovu zavedl v roce 1842 „dočasnou“ daň z příjmu, která zdaňovala pouze ty, které mají příjmy vyšší než 150 GBP, a současně snížila clo na dvě třetiny položek, na které se dříve vztahovaly vysoké sazby..

Tato kombinace brát jednu ruku, zatímco dávat s druhou, fungovala perfektně: Tržby z obchodu a daní vzrostly, zatímco nezbytné sociální programy těží. Daň z příjmu zůstává dnes ve Velké Británii „dočasná“, její platnost končí každý rok 5. dubna a Parlament ji každoročně obnovuje každoročním finančním zákonem..

3. První daň z příjmu v USA nastala během občanské války

V letech bezprostředně následujících po revoluční válce pokračovaly politické bitvy o moc federální vlády proti státům. Každý stát schválil tarify, vytvořil státní měny a založil vlastní daňovou politiku, vytvářel konflikty, zmatek a finanční chaos. Hrozilo to, že podkope ekonomiku celého národa. Ratifikace ústavy v roce 1787 dala federální vládě výlučnou pravomoc ukládat tarify (v té době primární zdroj vládních prostředků), peníze na mince, vybírat spotřební daně a vybírat daně jednotlivým občanům..

Autoři ústavy konkrétně omezili schopnost Kongresu ukládat daně z příjmu fyzických osob jazykem čtvrté věty oddílu 9 Ústavy: „Žádná kapitalizace nebo jiná přímá daň nebude uložena, ledaže by to bylo v poměru ke sčítání nebo sčítání v tomto dokumentu. před příkazem k přijetí. “ Jinými slovy, platy a mzdy byly považovány za „přímé“ příjmy, takže uložení daně z příjmu je nepraktické z důvodu požadavku, aby byl úměrný počtu obyvatel v každém státě..

V 1815, ministr financí Alexander Dallas navrhl daň z příjmu platit za válku 1812, modeled po britském aktu. V té době se nestal zákonem kvůli odporu ve výboru House Ways and Means Committee. V roce 1861 však Kongres - se souhlasem prezidenta Abrahama Lincolna - schválil zákon o příjmech z roku 1861 k financování nákladů občanské války. Vzhledem k nouzové situaci a zamýšlené dočasné povaze zákona nebyl učiněn žádný účinný protest.

Zákon uložil rovnou daň ve výši 3% na všechny příjmy nad 800 USD (asi 20 000 USD dnes). V roce 1862 byl zákon novelizován a nahradil rovnou daň ve výši 3% progresivní daní a přidal sazbu 5% pro všechny příjmy nad 10 000 $ (221 000 $ v roce 2012). V roce 1864 bylo znovu změněno, aby se mezi předchozí dvě příjmové skupiny přidala třetí závorka. Zákon vypršel v roce 1873, kdy byly daně z příjmu fyzických osob po určitou dobu ukončeny až do přijetí 16. dodatku k Ústavě v roce 1913.

4. Ústava byla změněna v roce 1913, což umožnilo Kongresu vybírat daně z příjmu fyzických osob

Rozhodnutí Nejvyššího soudu ve věci Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. v roce 1895 účinně eliminovalo možnost daní z příjmu fyzických osob federální vládou tím, že potvrdilo, že daň z příjmu byla „přímá“. Ústavní změna však byla zavedena v roce 1909 a následně ratifikována 42 ze 48 státních zákonodárců, kteří odstranili ústavní zákaz daně z příjmu.

16. dodatek říká: „Kongres bude mít pravomoc stanovit a vybírat daně z příjmu z jakéhokoli zdroje, bez rozdělení mezi několik států a bez ohledu na sčítání nebo sčítání.“ Je to základ dnešního systému daně z příjmu. V průběhu let někteří demonstranti daně z příjmu tvrdili, že 16. dodatek nebyl řádně ratifikován, což ospravedlňovalo nezaplacení daní. Tento argument byl následně několika soudy zamítnut. Čtenářům by mělo být jasné, že povinnost platit federální daně z příjmu není sporná - je to přijímaný zákon.

5. Ne každý platí daně z příjmu

I když všichni podléhají podání federálních formulářů daně z příjmu, lidé, jejichž příjem klesne pod minimální hranici platnou v době podání žádosti nebo jejichž osvobození nebo odpočty snižují zdanitelný příjem na nulu, neplatí žádnou federální daň z příjmu. Například jednotliví daňoví poplatníci, kteří v roce 1913 vydělali méně než 3 000 $ (ekvivalent přibližně 9 700 USD dnes), nebyli povinni platit žádnou daň; ženatí daňoví poplatníci by dnes mohli vydělat až 19 500 USD v ekvivalentních dolarech bez dlužné daně.

Dnes by jediný daňový poplatník vydělávající méně než 5 950 $ nebo manželský pár, který podal společně s příjmem nižším než 11 900 $, nepodléhal dani. Kromě toho může mít příjem ze specifických zdrojů příznivé zacházení, které účinně odstraní veškerý nebo část takového příjmu ze zdanění.

Kontroverzní citace během prezidentských voleb v roce 2012, že „47% Američanů neplatí daně z příjmu“ je podle Centra pro daňovou politiku pravdivá z výše uvedených důvodů - zahrnuje však také více než 4 000 občanů, kteří v roce 2011 vydělali 1 milion dolarů a více a zaplatili žádné daně. Často se však přehlíží, že dopad našeho daňového zákoníku je objektivně spravedlivý a relativně plochý v tom, že každá skupina daňových poplatníků platí přibližně stejný podíl na celkových daních (federální, státní a místní) jako jejich podíl na národním příjmu. Toto je srovnání zaplacených daní z roku 2011:

• Nejnižší 20% populace s průměrným hotovostním příjmem 13 000 USD získalo 3,4% z celkového národního důchodu a zaplatilo 2,1% z celkových daní
• Druhé 20% s průměrným příjmem 26 100 USD získalo 7,0% z celkových příjmů a zaplatilo 5,3% z celkových daní
• Dolních 80% Američanů s průměrnými příjmy pod 68 700 USD získalo 40,5% celkových příjmů a zaplatilo 36,7% daní
• Nejlepších 20% Američanů s minimálním příjmem 105 700 $ dostalo 59,6% celkového příjmu a zaplatilo 63,1% celkových daní

Je třeba poznamenat, že trend federální daně z příjmu placené jednotlivci obecně klesá od roku 1945. Manželský pár, který podal společně s příjmem 1 milion USD, by v roce 1945 zaplatil 664 312 $ oproti 319 873 $ v roce 2011; stejný pár vydělávající 30 000 $ by v roce 1945 zaplatil 7 016 $, ale v roce 2011 pouze 3 650 $.

6. Občané v USA platí nižší daně na obyvatele než většina zemí

Podle údajů Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) jsou občané Spojených států jedním z nejméně zdaněných obyvatel na světě a řadí se na 26. místo z 28 rozvinutých zemí. Porovnání zahrnuje všechny daně v zemi, příjem a majetek, sociální daně za věci, jako jsou zdravotní a důchodové programy, prodejní a jiné spotřební daně a daně z nemovitostí nebo darů.

Celkové daňové zatížení USA v roce 2009 bylo 22,6% hrubého domácího produktu (HDP), výrazně pod zeměmi Skandinávie a Evropy (včetně Francie, Německa a Velké Británie). V roce 2009 činily daně z příjmu právnických osob 1,3% HDP, zatímco průměr ostatních zemí OECD činil 2,4%. Pouze Island měl nižší sazbu daně z příjmu právnických osob ve srovnání s HDP než Amerika. Mnoho zemí následně snížilo své sazby daně z příjmu právnických osob a odstranilo odpočty, které dříve snížily daně, přičemž čistý dopad na celkový výběr daně z příjmu právnických osob je relativně malý.

7. Neexistuje žádná příčinná souvislost mezi nižšími daněmi pro bohatý a ekonomický růst

Přes politickou rétoriku, že nižší daně pro bohaté vede k větším investicím a většímu hospodářskému růstu, přezkoumání minulých daňových sazeb a ekonomických cyklů naznačuje, že neexistuje žádný příčinný vztah mezi nižšími daněmi pro horní hranici a růstem. Během devadesátých let zvýšili prezidenti Bush i Clintonová daně, následoval hospodářský rozmach a nejvyšší příjmy od šedesátých let. Prezident George W. Bush snížil daně a národ zažil nejhorší ekonomický pokles od hospodářské krize.

Skutečnost je taková, že daňové sazby ovlivňují hospodářský růst jen velmi málo, pokud vůbec, ve srovnání s jinými faktory, jako jsou deficity federálních společností, technologický pokrok, ekonomiky v jiných zemích a důvěra spotřebitelů. I zastánci snižování daní připouštějí, že dopad snížení je více závislý na snížení daní u nižších 80% populace, kteří s největší pravděpodobností utratí dodatečný příjem než vyšší příjmy. Ve skutečnosti podle Kongresové výzkumné služby „Jak se snižují horní daňové limity, zvyšuje se podíl příjmů na vrcholu rozdělení příjmů; to znamená, že se rozdíly mezi příjmy zvyšují. “

V prosté angličtině bohatí bohatí a chudí chudší, když se sníží sazby pro bohaté.

Závěrečné slovo

Popularita, která byla všeobecně nepáčena obyvatelstvem, byla částka vybíraných daní z příjmu a odpovědnost za platby vždy kontroverzní a v neustálém toku, výsledek závisel na tom, zda se jedná o daň, její výhody a vliv potenciálních plátců na zákonodárce. . Zatímco obě politické strany souhlasí s tím, že USA mají příliš mnoho dluhů, strany se neshodují na budoucích řešeních ke snížení dluhu a zároveň stimulují ekonomiku k vytváření více pracovních míst a vyššímu růstu. Republikáni se snaží snížit výdaje federální vlády tím, že odstraní plýtvání, podvody a pozmění sociální programy, jako je sociální zabezpečení, Medicare a Medicaid; Demokraté chtějí zvýšit daně z příjmu pro vyšší příjmy a zároveň snížit některé výdaje na sociální programy. Jejich rozdíly budou mnohokrát projednávány a argumentovány, dokud nebude dosaženo přijatelného politického kompromisu. Zda bude konečné řešení v nejlepším zájmu národa, teprve uvidíme.

Měla by se zvýšit daň z příjmu u těch, kteří vydělávají 250 000 $? $ 1 milión? Které programy by se měly snížit nebo změnit?