Přijme USA daň z přidané hodnoty (DPH)? Blokování reklam, výhody a nevýhody

Jaké budou jeho účinky, pokud budou přijaty?

Co je to daň z přidané hodnoty?

V rozhovoru pro atlantický časopis z roku 2010 navrhl William Gale, společný ředitel Centra daňové politiky v Brookings, federální daň z přidané hodnoty (DPH) jako způsob, jak zvýšit vládní příjmy, odstranit schodky a splatit státní dluh bez poškozování hospodářského růstu.

Zatímco Gale hovořil během časného zotavení Velké recese (2007-2009), někteří daňoví a ekonomičtí experti navrhli, aby daňová reforma zahrnovala americkou verzi DPH. Columbia profesor práva Michael Graetz, v článku z roku 2016 ve Wall Street Journal, tvrdí, že DPH by:

osvobodit více než 150 milionů Američanů od povinnosti podávat daňové přiznání nebo jednat s Internal Revenue Service;
snížit naši sazbu daně z příjmu právnických osob tak, aby konkurovala nejnižším na světě, aniž by se přesunula zátěž od těch, kteří si mohou nejvíce dovolit platit;
podnítit ekonomický růst a v dlouhodobém horizontu zvýšit americký HDP až o 5%; a
stimulovat pracovní místa a investice a přimět společnosti, aby své sídlo založily spíše v USA než v zahraničí.

V mnoha ohledech je daň z přidané hodnoty podobná vnitrostátní dani z obratu. Nakonec jsou oba založeny na spotřebě produktu a zvyšují konečnou cenu pro spotřebitele. Primární rozdíl mezi daní z obratu a DPH spočívá v tom, že daň z obratu je vybírána při konečném prodeji spotřebiteli, zatímco spotřebitel je placen během každé fáze dodavatelského řetězce. Jinými slovy, posledně jmenované je kombinací přímých a nepřímých daní.

Co je daň z obratu?

Daň z obratu se připočítává k kupní ceně, když spotřebitel zboží kupuje. Prodejce prodávající produkt vybere daň a vrátí výnosy daňovému úřadu. Kupující si je vědom dodatečných nákladů, protože se vztahuje na kupní cenu produktu. Například produkt prodávající za 100 USD podléhající 10% dani stojí spotřebitele 110 - 10 $ v dani plus 100 $ pro maloobchodníka.

V současné době USA nemají federální daň z prodeje, ale 45 států je nyní zaměstnává jako zdroj příjmů. Kromě státní daně z obratu, mnoho krajů a měst připadá na daň z obratu na státní poplatek. Podle Daňové nadace se sazby daně z kombinovaného prodeje pohybují od nízkých 1,76% na Aljašce po 9,45% v Tennessee. JustFacts vypočítal, že výběr daní z obratu ve Spojených státech představuje asi jednu třetinu daní (přes 600 miliard USD) vybíraných státem a místními vládami.

Protože daň z obratu je regresivní (daň, která s rostoucím příjmem bere menší část celkového příjmu), daňové úřady často osvobozují nebo snižují daňovou sazbu na určité výrobky a služby, které považují za nezbytné. Většina států například nezdaňuje potraviny, oblečení ani veřejné služby. Rozhodnutí osvobodit od daně určité zboží nebo služby jsou nesmírně politická, protože podniky se snaží vyhnout spotřebitelům dodatečné náklady, které by mohly omezit jejich prodej.

V roce 1998 zástupci společnosti Dan Schaefer (R-CO) a Billy Tauzin (R-LA) navrhli právní úpravu federální 15% daně z obratu (spravedlivá daň), jejímž cílem bylo nahradit daně z příjmu fyzických a právnických osob, daň z nemovitostí a některé spotřební daně. . Následně skupina nezávislých daňových reforem - Američané pro spravedlivé zdanění - navrhla federální daň z prodeje ve výši 23%, která by se vztahovala na veškerou spotřebu a investiční nákupy, jakož i na zboží a služby prodávané vládou domácnostem..

V předchozím článku o zákonu o spravedlivých daních týkajícím se penězích Crashers jsme poskytli rozsáhlou diskusi o otázkách souvisejících se zákonem o spravedlivých daních, který byl představen v Sněmovně reprezentantů v lednu 2011. Zákon zahrnoval ustanovení o zákazu financování služby Internal Revenue Service a zrušení Šestnáctý dodatek k Ústavě (povolení k dani z příjmu). Navrhovaný zákon zemřel v podvýboru sněmovny.

Co je to daň z přidané hodnoty?

Každý prodejce v dodavatelském řetězci - dodavatel surovin, výrobce, distributor / velkoobchodník a maloobchodník - vybírá daň na základě přidané hodnoty k produktu nebo službě každého prodejce. Každý prodejce by vypočítal, vybíral a platil daň z přidané hodnoty při přechodu produktu z výroby na prodej. Jinými slovy, prodávající by platil pouze daň z hodnoty, kterou přidal do konečného produktu:

Výrobce mobilních telefonů nakupuje suroviny pro jeden telefon od dodavatele za 1 000 $ plus 10% DPH nebo 1 100 $. Výrobce poté odešle 100 USD daňovému úřadu.
Výrobce vyrábí mobilní telefon a prodává jej distributorovi za 2 000 $ plus 10% DPH nebo 200 $. Po obdržení kreditu za 100 USD DPH zaplaceného dodavateli zašle výrobce daňovým úřadům 100 USD (daň 200 $ snížená o 100 $ kredit).
Distributor prodává telefon maloobchodníkovi za 3 000 $ plus dalších 10% DPH nebo 300 $ (celkem 3 300 $). Po obdržení kreditu za DPH z předchozí transakce s výrobcem odvádějí daňovým úřadům DPH ve výši 100 $ (daň 300 $ mínus 200 $ kredit).
Prodejce prodá telefon zákazníkovi za 4 000 USD plus dodatečná DPH ve výši 10% nebo 400 USD (celkové náklady 4 400 USD pro spotřebitele). Maloobchod kompenzuje 300 dolarů své daně úvěrem od velkoobchodníka a pošle 100 USD vládě.

Aby bylo možné shrnout transakce, daňové úřady shromáždily 400 USD v součtech DPH (100 USD od dodavatele, 100 USD od výrobce, 100 USD od velkoobchodníka a 100 USD od maloobchodníka), což odpovídá 10% dani z obratu při konečném prodeji společnosti spotřebitel.

Zastánci nároku na DPH, že výpočet daně je mnohem jednodušší než stávající systémy daně z obratu a méně nákladný na správu. Gale, napsaný jménem Brooking Institute, poznamenává, že výrobci budou motivováni k tomu, aby dodržovali předpisy, aby získali kompenzační slevy na dani, a bude méně pravděpodobné, že se budou systému vyhýbat nebo hrát.

Navrhovatelé uznávají, že DPH je regresivní jako daň z obratu, a proto navrhovatelé doporučují kompenzovat zatížení domácností s nízkými příjmy zvýšením peněžních převodů - přímých plateb od vlády těm občanům, kteří splňují určité požadavky na příjem a program. Mezi příklady peněžních převodů patří podpora v nezaměstnanosti, sociální zabezpečení a kompenzační programy pracovníka.

Historie DPH

Přes své avantgardní jméno existují po staletí daně z přidané hodnoty v té či oné podobě. Od základu je DPH spotřební daň - ti, kteří konzumují nebo kupují produkt, podléhají dani - stejně jako daň z obratu, spotřební daň, daň z zboží a služeb (Austrálie) nebo harmonizovaná daň z obratu ( Kanada). Až do přijetí šestnáctého dodatku v roce 1913, který povolil daně z příjmu, vláda Spojených států spoléhala na spotřební daně u značné části svých příjmů.

Mnoho zemí vylučuje DPH z investičních příjmů a omezuje je na zboží a služby. Obvykle také umožňují různé produkty osvobozené od daně ze sociálních nebo politických důvodů. Podle zprávy TaxAnalysts však DPH tvořila v roce 2010 přibližně jednu pětinu světově vybraných daní..

Koncept daně z přidané hodnoty vyvinul Wilhelm Von Siemens v návaznosti na první světovou válku. Bývalý předseda jeho rodinné firmy Siemens, která je dnes největší průmyslovou společností v Evropě, daň vymyslel, aby nahradil „ kaskádové daně z obratu “nebo daně z daní. Někteří historici připisují jeho vývoj americkému ekonomovi a daňovému odborníkovi Thomasovi S. Adamsovi, který jej navrhl v článku z roku 1921 v časopisu Quarterly Journal of Economics jako náhrada za daně z příjmu právnických osob.

Zatímco dva pánové mohli tento koncept vymyslet, Maurice Lauré, společná ředitelka francouzských daňových úřadů, byla první, kdo zavedla daň v roce 1954. Pomalu k tomu, aby ji přijaly průmyslové země, rozšířila se po celé Evropě jako podmínka pro připojení k ekonomice. Unie spolupráce (nyní Evropská unie).

V 80. letech 20. století zavedly své verze DPH velké průmyslové země mimo EU - Austrálie, Kanada, Japonsko, Švýcarsko. Podle studie KPMG má dnes více než 140 zemí po celém světě daně z přidané hodnoty s průměrnou sazbou 15% - Spojené státy jsou jedinou organizací Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) bez DPH.

Výhody a nevýhody DPH

Zavedení daně z přidané hodnoty by znamenalo významnou změnu v daňových politikách USA. Dnes jsou vládní příjmy převážně progresivními daněmi z příjmu právnických osob a jednotlivců - čím více vyděláváte, tím více platíte. Protože se vztahuje na spotřebu, daň z přidané hodnoty je regresivní - čím více utratíte, tím více platíte - a zvýhodňuje úspory a investice. Podle slov ekonoma Sijbrena Cnossena by zavedení daně z přidané hodnoty mělo být považováno za nejdůležitější událost ve vývoji daňové struktury v poslední polovině 20. století..

Daně s přidanou hodnotou podněcují intenzivní pocity kdekoli a kdykoli jsou zvažovány. Mnozí zvýhodňují daň kvůli jejímu:

Účinnost: Prodejci produktů a služeb jsou motivováni k dodržování předpisů, aby získali kredit za dříve zaplacenou DPH a započtili daň, za kterou jsou povinni. V důsledku toho komentátorka US News & World Report Danielle Kurtleben tvrdí: „Relativně jednoduchá daň [DPH] v kombinaci se širokým základem daně (tj. Všichni spotřebitelé) může znamenat velké množství příjmů s malým úsilím.“
Ekonomická neutralita: Podle CBO mají daně z přidané hodnoty malý dopad na ekonomické chování nebo alokaci zdrojů. Naopak, překrývání nebo zvyšování sazeb v současném systému daně z příjmu „prohloubí nesprávné přidělení zdrojů způsobené daňovými preferencemi, vícenásobnými sazbami a problémy správného měření příjmu v rámci [současné] daně z příjmu [systému]“. “
Jednoduchost: V závislosti na koncepci daně by podniky účtovaly DPH z hodnoty svého prodeje spotřebitelům a jiným podnikům, ale dostávaly úvěr na DPH, kterou platí za nákupy od jiných firem, a vrátily zůstatek vládě. Čistým účinkem je osvobození obchodních nákupů od daně. V důsledku toho velká část břemene vybírání a správy DPH leží spíše na soukromém sektoru než na vládě. Potenciální úspory jsou však přímo úměrné koncepci daně z přidané hodnoty - zejména osvobození, omezení a složitost daně. Úspora nákladů na správu nemusí být významná, pokud vláda musí udržovat administrativní a inkasní systémy pro jiné daně.

Jiní zpochybňují výhody daně z přidané hodnoty a tvrdí, že:

Regresivní: Stejně jako všechny spotřební daně, platební břemeno nesou držitelé s nízkými příjmy tvrději než ti s vysokými příjmy. Ekonomové označují tento efekt jako „mezní sklon ke spotřebě“, vztahující se k příjmu, který má člověk, k částkám vynaloženým na spotřebu a úspory. Studie Úřadu pro národní statistiku Spojeného království z roku 2011 naznačila, že spodních 20% výdělků utratilo téměř dvojnásobek svého disponibilního příjmu pro DPH než 20% výdělků. Mezera by mohla být větší, pokud by některé nezbytné položky nebyly osvobozeny od daně.
TemnýStudie střediska Mercatus University of George Mason University z roku 2010 tvrdí, že dopad daně z přidané hodnoty je u spotřebitelů skryt, přestože ekonomický dopad daně z obratu a DPH jsou stejné. Skryté daně podle autorů studie skrývají skutečné náklady vlády a činí je tak chutnější. Článek Forbes z roku 2010 přirovnával daň z přidané hodnoty k nejlepšímu způsobu vyloupení kuře. Tahání jednoho peří současně znamená menší praskání na peří, takže lze bez pece vzít více peří. Během republikánských prezidentských debat v roce 2016 kandidát Marco Rubio, senátor z Floridy, vysvětlil svůj odpor vůči dani z přidané hodnoty tím, že připomněl, že Ronald Reagan řekl, že „DPH je způsob, jak lidem zavázat oči.“
Neomezený: Lawrence Summers, bývalý hlavní ekonom Světové banky a americký ministr financí, jednou vtipkoval, že daň z přidané hodnoty nelze v Kongresu převést, protože konzervativci si mysleli, že jde o „stroj peněz“. Profesor ekonomie David Henderson z Naval Postgraduate School a dříve s Radou ekonomických poradců si to zřejmě myslí, když ve Wall Street Journal píše, že „důkazy jsou silné, že DPH usnadňuje vládě více zdanit.“ Obávají se, že propojení daně z přidané hodnoty s velkou vládou by podpořilo větší růst veřejných programů, konzervativní organizace včetně Nadace dědictví, Nadace pro ekonomické vzdělávání a Cato Institute jsou proti jakékoli formě DPH..

S takovými zatvrzenými partyzánskými pozicemi je těžké si dnes představit průchod DPH.

Vyměňte nebo doplňte?

CBO projektuje v rozpočtovém roce 2017 1,7 bilionu dolarů v jednotlivých příjmech z daně z příjmu a 320 bilionů dolarů v příjmech z příjmu právnických osob s HDP 19,2 bilionu dolarů. Země nedokázala shromáždit dostatek příjmů na úhradu svých výdajů po celá léta, což přispívá k státnímu dluhu ve výši 19,8 bilionu dolarů k 1. červnu 2017. To je obzvláště znepokojivé, vzhledem k častým varováním v průběhu let, že by nesnížení dluhu mít strašlivé důsledky pro zemi:

Ekonom Bostonské univerzity a bývalý prezidentský kandidát Laurence Kotlikoff svědčil dne 25. února 2015 Výboru pro rozpočet Senátu: „Naše země je zlomená. Není to zlomené za 75 let nebo 50 let nebo 25 let nebo 10 let. Dnes je to zlomené. Ve skutečnosti může mít horší fiskální podobu než kterákoli rozvinutá země, včetně Řecka. “
Bývalý ředitel rozpočtu Obamy Bílého domu Peter Orszag upřímně prohlásil: „Jsme na naprosto neudržitelném kurzu.“
Bývalý předseda Federálního rezervního systému Ben Bernanke varoval Kongres v roce 2009: „Pokud nebudeme dlouhodobě prokazovat silný závazek k fiskální udržitelnosti, nebudeme mít ani finanční stabilitu, ani zdravý ekonomický růst.“

Zatímco senátoři a zástupci na obou stranách uličky jsou stále více tlačeni svými voliči, aby snížili státní dluh, jejich řešení jsou ideologicky antagonistická. Republikáni se zasazují o snížení schodku snížením výdajů, zatímco demokraté by zvýšili daně, zejména na společnosti a nejbohatší domácnosti v zemi..

Protože každá významná reforma vyžaduje bipartisanské řešení, je nejpravděpodobnějším výsledkem kompromis (zachování současného stavu daní a výdajů). Obě strany však mohou mít příležitost podpořit své dlouhodobé zájmy.

Prezident veřejně obhajoval snížení nebo odstranění daní z příjmu právnických osob, aby stimuloval hospodářský růst. CBO poznamenává, že americká zákonná sazba daně z příjmu právnických osob ve výši 39,6% je nejvyšší z 20 největších ekonomik světa (G20). Podle ekonoma a přispěvatele Tylera Cowena z Bloomberg View by snížení zákonné sazby na 15% „vyvolalo investice, které více než vynahradí náklady“.

Barronova tvrzení, že snížení sazby daně z příjmu právnických osob by učinilo americké podniky konkurenceschopnějšími na globální scéně, snížilo obrovské množství času a energie, které se nyní plýtvají manévry s vyhýbáním se daňovým povinnostem, a přineslo by domů biliony dolarů ze zisků amerických korporací v zámoří.

Republikáni se tradičně postavili proti federální DPH a obávali se, že jakmile bude zavedena, její účinnost a nedostatek transparentnosti povzbudí dlouhodobý vládní růst tím, že „nechají velblouda pod nosem“. Zároveň by snižování sazby daně z příjmu právnických osob bylo u jejich voličů velmi populární.

Nahrazení daně z příjmu právnických osob s DPH by mohlo být pro republikány přijatelným kompromisem, protože údaje sestavené daňovou nadací naznačují, že DPH ve výši 2,86% by dnes vrátila veškeré příjmy plynoucí z daně z příjmu právnických osob.

Na druhé straně se demokraté mohou dohodnout na nahrazení, pokud jsou zavedeny dostatečné osvobození nebo platby převodů, aby zmírnily regresivní dopady DPH na domácnosti s nízkými příjmy. Další dlouhodobou výhodou je možnost vyšších sazeb DPH v budoucnu. Studie Mercatus ukázala, že sazba DPH se zvýšila z původní sazby v devíti z 10 hlavních průmyslových zemí, z průměrných 9,88% na 15,97%..

Daň z peněžních toků založená na cíli

House Republicans zavedl novou definici daně z příjmů z peněžních toků (DBCFT), která nahradí současný systém daně z příjmu právnických osob. I když má nové jméno, je DBCFT v podstatě DPH s dodatečným odpočtem mezd. Jeho čistým účinkem by bylo přechod od daně „založené na původu“ (daň z příjmu právnických osob) na daň „na základě určení“. Daň z příjmu se vztahuje na Výroba zboží a služeb, zatímco cíl DBCFT spotřeba zboží a služeb. Podle Daňové nadace bude republikánský plán:

umožnit podnikům plně vynakládat kapitálové investice v roce nákupu, a nikoli amortizovat náklady v průběhu let;
eliminovat odpočet čistých úrokových nákladů proti zdanitelnému příjmu; a
vyloučit zahraniční zisky z domácího zdanění.

Původní návrh požaduje 20% sazbu pro podniky a 25% pro registrované podniky. Mezi další aspekty plánu identifikované RealClear Markets patří:

Úprava okrajů u dovozů a vývozů. Vývoz je osvobozen od daně, ale dovážené zboží není. Mnoho ekonomů se domnívá, že dopady na mezinárodní obchod budou omezené, protože plán pravděpodobně zvýší hodnotu amerického dolaru vůči měnám jiných zemí. Tento efekt také sníží hodnotu amerických zahraničních investic. Pokud se však směnný kurz nezvýší na úroveň daně, vývoz země se zvýší, zatímco dovoz a náš obchodní deficit klesne. Spotřebitelské ceny by vzrostly, což by neúměrně ovlivnilo domácnosti s nízkými příjmy.
Progresivní prvek kvůli snížení mzdy. Společnosti, které investují do automatizace, čímž snižují počet svých zaměstnanců v USA, budou platit vyšší daně než společnosti s většími pracovními silami. Navrhovatelé tvrdí, že to podpoří investice do pracovníků a vyšší mzdy. Díky zohlednění mezd se daň podobá dani z příjmu a může způsobit problémy se Světovou obchodní organizací (WTO). Organizace umožňuje úpravy hranic pro DPH, ale nikoli pro daně z příjmu.
Špatná optika. Velké a ziskové vývozce by mohly vytvářet záporné čisté daňové závazky, což by vyžadovalo, aby státní pokladna kompenzovala společnostem ztráty za papír. Protože většina Američanů věří, že ziskové společnosti by měly platit více, ne méně daní, mohly by vzniknout politické problémy.
Snížené vládní příjmy. Ekonomové předpokládají, že výběr daní v příštím desetiletí klesne pod navrhovanou sazbu o odhadovaných 900 miliard dolarů, čímž se zvýší schodek a státní dluh. Gale odhaduje, že 3% sazba pro všechny produkty by eliminovala jakýkoli nedostatek příjmů.

Závěrečné slovo

Když vstupujeme do dalšího pokusu o daňovou reformu, včetně možného přijetí daně podobné DPH, měli bychom si uvědomit, že předchozí úsilí o DPH se setkalo s tvrdou opozicí. Jak řekl ministr financí Summers, „Když si konzervativci uvědomí, že DPH je regresivní a liberálové uznávají, že jde o stroj na peníze, může existovat šance na průchod.“

Bílý dům po zveřejnění plánu oznámil, že se nachází v prvních fázích procesu daňové reformy a hledá vstupy a zvažuje několik úprav. Jakákoli dohoda musí být dvoustranná, aby se získalo potřebné hlasování. V důsledku toho Roger Altman, náměstek ministra financí v Clintonově administrativě, v rozhovoru pro Bloomberg TV označil plán za „pravděpodobně mrtvého“ a odhadl, že v roce 2017 dojde k „50–50 šancím na daňovou opravu nebo méně“.

Pokud bude daň z přidané hodnoty předána v jakékoli formě, bude bezpochyby extrahovat více finančních prostředků od amerických spotřebitelů, i když nepřímo. Není však jisté, že by zvýšené prostředky byly použity na splacení státního dluhu (konzervativní cíl) nebo na rozšíření vládních služeb (konzervativní strach). Je také pravděpodobné, že daň doplní náš daňový systém, místo aby nahradila stávající daň. Výpočet, vykazování a placení daně z přidané hodnoty je méně komplikovaný než daň z příjmu.

Upřednostňujete daň z přidané hodnoty? Měla by nahradit stávající daň, například daň z příjmu právnických osob, nebo by měla být přírůstkem? Pokud by se nějaké příjmy z DPH použily ke snížení dluhu nebo ke zvýšení sociálních programů?