Formulář 1040X - Jak podat opravné daňové přiznání

Nikdy se neboj; Forma 1040X je navržena právě pro takovou okolnost. A abyste si nemysleli, že jste jediný člověk, který udělal chybu v daňovém přiznání, uvolněte se. Podle IRS jste v dobré společnosti. Podle odhadů IRS bylo v kalendářním roce 2018 podáno téměř 6 milionů pozměněných výnosů. Vzhledem k tomu, že se v tomto roce předpokládalo více než 156 milionů individuálních výnosů, činilo by to přibližně 4% všech upravených výnosů. Podívej, nejsi sám!

Zde je vše, co potřebujete vědět o vyplnění formuláře 1040X. Potřebujete-li pomoc s dalšími problémy s podáním daně, podívejte se na našeho úplného průvodce daňovým podáním nebo se obraťte na daňového poradce TurboTax.

Formulář 1040X Základy

Formulář 1040X je pozměněné daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob v USA. Je to dvoustranný formulář, který se používá k úpravě dříve podaného individuálního daňového přiznání. Tento formulář umožňuje provádět opravy odeslaného vrácení nebo měnit částky při navrácení, které mohla IRS po odeslání upravit. Možným výsledkem změny je, že získáte další vrácení peněz, musíte vrátit část vrácené částky, kterou jste již obdrželi, nebo musíte zaplatit další daň.

Všimněte si, že nemůžete e-soubor Form 1040X. Musíte jej odeslat poštou s podpůrnými formuláři, plány a zdrojovými dokumenty, jako je například W-2. Abyste mohli připravit pozměněný výnos, budete potřebovat kopii původního vrácení, nové zdrojové dokumenty nebo jiné informace, které se změní, například stav podání nebo závislé osoby, a formulář 1040X.

Kdy podat soubor

Pokud máte vrátit peníze za původně podaný výnos, IRS doporučuje počkat, až obdržíte tuto refundaci, než odešlete pozměněný výnos. Tímto způsobem víte, že IRS dokončil zpracování vašeho návratu, a nezmění se vaše pozměněné návraty, které by mohly být zpracovány před původním návratem, což způsobí IRS spoustu zmatku. Mohlo by to dokonce vést ke zpoždění ve zpracování refundace a trávíte více času reagováním na oznámení IRS, abyste situaci vyřešili.

Obecně lze říci, že máte tři roky od data podání původního návratu, abyste podali žádost o vrácení peněz. 1040X můžete podat do dvou let od data zaplacení daně, pokud je toto datum pozdější než datum podání. Přečtěte si pokyny pro 1040X, kde jsou uvedena zvláštní pravidla, která platí pro určité situace.

Jak podat

Strana jednoho z formuláře 1040X má část záhlaví s informacemi podobnými běžným 1040. Prvním krokem je zaškrtnutí políčka označující, který daňový rok měníte. Pokud potřebujete změnit více než roční roční přiznání, vyplňte pro každý daňový rok samostatný 1040X.

Poté zadejte své jméno a číslo sociálního zabezpečení a stejná data pro svého manžela / manželku, pokud jste přihlášeni společně. Zadejte svou aktuální adresu a denní telefonní číslo a poté zadejte svůj stav podání, ať už jej měníte nebo ne.

Další je část, kde se nejčastěji vyskytují změny. Sloupec nejvíce vlevo má popisy a pokyny pod následujícími obecnými záhlavími:

• Příjmy a odpočty
• Daňová povinnost
• Platby
• Vrácení peněz nebo částka, kterou dlužíte

Pravá tři sloupce jsou pro čísla:

• Sloupec A: Původní částka
• Sloupec B: Čistá změna
• Sloupec C: Správná částka

Začněte vložením částek z původního výnosu do sloupce A. Poté vložte zvýšení nebo snížení do sloupce B. Zkombinujte částky do sloupců A a B a zadejte výsledek do sloupce C. Pokud ve sloupci B není žádná částka, protože řádek není změnou ovlivněn, pak znovu zadáte číslo ze sloupce A ve sloupci C. Zobrazit všechny negativní položky v závorkách; například -234 bude zapsáno jako „(234).“

Příklad, jak vyplnit formulář 1040X

Pojďme projít pozměňovacím návrhem z roku 2018, kdy John Taxpayer, svobodná osoba bez závislých osob. Při jeho původním návratu byl Johnův upravený hrubý příjem (řádek 7 formuláře 1040) 23 000 dolarů. Poté, co podal svůj návrat, obdržel John druhý formulář W-2 s 1 500 $ mezd v kolonce 1.

Příjmy a odpočty

V části Příjmy a srážky formuláře 1040X na řádku 1 by John zadal 23 000 $ ve sloupci A a 1 500 $ ve sloupci B. Částka ve sloupci C by byla 23 000 $ + 1 500 $ = 24 500 $.

Při svém původním návratu se John rozhodl namísto podrobných odpočtů uplatnit standardní odpočet 12 000 dolarů pro jednotlivé daňové poplatníky. To se nezmění na změněném výnosu, takže John zadá 12 000 $ ve sloupci A, nic ve sloupci B a 12 000 $ ve sloupci C. Poté odečte částky na řádku 2 od částek na řádku 1 v každém sloupci a zadá výsledky na řádku 3 v každém sloupci. Tato akce snižuje jeho AGI o částku standardního odpočtu.

Řádek 4a se nevztahuje na Johna, protože zákon o dani z příjmů a pracovních míst z roku 2017 zrušil osobní osvobození za daňové roky 2018 až 2025. Pokud podal opravné přiznání za zdaňovací rok 2017 nebo předchozí, vstoupil do nárokovaného osvobození na jeho původně podaném návratu sem.

Řádek 4b se také nevztahuje na Johna, protože po svém návratu v roce 2018 nenárokoval nárok na odpočet kvalifikovaného obchodního příjmu. Jedná se o nový odpočet počínaje návratem 2018, který je rovněž výsledkem zákona o daňových úlevách a pracovních místech. Protože John nemá průchodné podnikání, nevztahuje se na jeho návrat.

Protože do řádků 4a nebo 4b nezadal nic, John jednoduše nese částky z řádku 3 do řádku 5 v každém sloupci. Při jeho původně podaném přiznání byl jeho zdanitelný příjem 11 000 $ (23 000 $ mezd minus standardní odpočet 12 000 $). Jeho nový zdanitelný příjem za rok 2018 je 12 500 $ (23 000 $ + 1 500 $ v mzdách minus standardní odpočet ve výši 12 000 $). Tato část je nyní kompletní.

Daňová povinnost

Poté, co dospěl k původním a pozměněným částkám zdanitelného příjmu, zapíše John nyní svou částku daně do řádku 6 v části Daňová povinnost. Při jeho původním návratu byla Johnova daň 1,133 $, takže tuto částku zadává do sloupce A.

Při výpočtu své nové daňové povinnosti za rok 2018 přejde John do tabulky daní 2018 v pokynech 1040 a obrátí se na stranu 69. V části označené „12 000“ najde daňovou kategorii 12 500 až 12 550 USD. Ve sloupci označeném „Single“ (jeho stav podání) najde částku daně 1 313 $, kterou zadá do řádku 6, sloupce C 1040X. Rozdíl mezi těmito dvěma čísly (1 133 a 1 313 $) je 180 $, což je uvedeno ve sloupci B.

John si po návratu z roku 2018 nevyžádal žádné kredity, takže na řádek 7 není co zadávat. Opakuje částky z řádku 6 na řádku 8. Stejně tak John nemusí platit pokutu za nedodržení minimálního základního zdravotního pojištění nebo dluží jakékoli další daně, takže bude opakovat částky z řádku 8 na řádku 11. Jeho celková daň na řádku 11 je 1 133 $ ve sloupci A, 180 $ ve sloupci B a 1 313 $ ve sloupci C.

Platby

Pokud jde o část „Platby“, předpokládejme, že Johnův původní výnos zadržel 2 100 $ (zobrazeno na formuláři 1040, řádek 16) a nové W-2 ukazuje zadržení 300 USD v kolonce 2. Na formuláři 1040X, řádek 12, v v sekci „Platby“ by John zadal 2 100 $ ve sloupci A a 300 USD ve sloupci B. Ve sloupci C by se zobrazilo 2 100 $ + 300 USD = 2 400 $.

John nemá nárok na žádné daňové kredity a neprovedl žádné odhadované platby, takže řádky 13, 14 a 15 jsou prázdné, stejně jako řádek 16, protože nepodal žádost o prodloužení. Do řádku 17 tedy přidáváme řádky 12 až 15 do sloupce C a řádku 16, celkem tedy 2 400 $.

Vrácení peněz nebo částka, kterou dlužíte

V sekci „Vrácení peněz nebo částka, kterou dlužíte“ ​​1040X, John konečně zjistí, zda musí vrátit část vrácené částky, kterou již obdržel..

Do řádku 18 zadá částku, kterou dříve obdržel, v tomto případě 967 USD. Tato částka je rozdíl mezi sloupci A, řádky 12 a 11. Odečte tuto částku od nové srážkové částky (sloupec C, řádek 12) a do výsledku 19 (řádek 1 433 $) zapíše výsledek..

Nyní John porovnává tuto částku s částkou ve sloupci C, řádek 11. Protože závazek (1 313 $) je menší než údaj na řádku 19 (1 433 $), odečte a vloží „přeplatek“ (120 $) na řádek 21, pak tuto částku znovu vloží do řádku 22.

Verdikt: John dostává náhradu. Pokud by chtěl, mohl by vložit 120 dolarů na řádku 23 místo na řádku 22 a nechat jeho přeplatek použít na jiný daňový rok.

Vysvětlení změn

Teď je čas přejít na stránku 2, část III formuláře 1040X, kde John vysvětluje IRS přesně to, co přesně mění, když se vrátí. Přeskočí část I, protože tato část platí pouze v případě, že mění počet závislých osob nárokovaných na jeho návratu v roce 2018 nebo mění výjimky uvedené u návratů podaných pro rok 2017 a starší. Přeskočí také část II, která platí pouze v případě, že chce změnit svůj příspěvek ve výši 3 $ do Fondu prezidentské volební kampaně.

Když se přesuneme k části III, John nejprve učiní přehledné vysvětlení, v němž vysvětlí, proč mění výnos - například „Doplnění o přidání příjmu W-2, které nebyly původně vykázány.“ Poté vysvětlí podrobnosti:

• Řádky 1, 3, 5: Upravený hrubý a zdanitelný příjem se zvýšil o 1 500 $
• Řádky 6, 11: Daň a celková daň se zvýšila o 180 $
• Řádek 13: Srážka se zvýšila o 300 $
• Řádek 21: Další přeplatek 120 $
• Řádek 22: Částka, která má být vrácena: 120 $

Podepsat, datum, shromáždit a poštu

John je skoro hotový. Je čas, aby byl pozměněný návrat dokončen a připraven k odeslání do IRS. Nejprve musí podepsat a datovat 1040X. Také musí sestavit dokumentaci, kterou potřebuje k 1040X.

Bude zahrnovat nový, opravený formulář 1040 pro daňový rok, který mění, a označí jej „Jako pozměněný“ v horní části každé stránky. Pokud by jeho pozměňovací návrh změnil jiné formuláře nebo plány připojené k formuláři 1040, zahrnoval by je také. Zahrne také kopii všech zdrojových dokumentů, které vyžadovaly změnu - v jeho případě kopii nového W-2.

Chcete-li zjistit, kam poslat tento balík papírování, John se podívá do pokynů 1040X. Na stránce 17 v části „Kam podat soubor“ najde svůj stav vlevo a odpovídající adresu IRS napravo.

Nezapomeňte si uchovat kopii veškerých papírů pro své záznamy. Jako vždy, když něco posíláte do IRS, je dobré poslat jej prostřednictvím certifikované pošty. Pokud se váš pozměněný návrat ztratí v poště nebo dorazí pozdě, IRS nepřijme prvotřídní poštu jako důkaz, že jste včas zaslali svůj 1040X.

Další scénáře

V našem výše uvedeném příkladu jsme se zabývali pouze jedním scénářem: změnou přidejte další příjem. Můžete také změnit návratnost, abyste změnili svůj stav podání, přidali další závislou osobu nebo si nárokovali kredit, na který jste zapomněli.

Řekněme například, že jste právě zjistili, že váš bývalý manžel / manželka nepožadoval (a) svého syna za závislého na daňovém roce 2017 a podepsali formulář 8332, který vám dává právo požádat o osvobození. O tom jste se však dozvěděli až poté, co jste podali svůj výnos za rok 2017. Šli byste na stránku 2, část I, výjimky.

Na řádku 24 uveďte jednu výjimku pro vás - a jednu pro vašeho manžela / manželku, pokud jste manželé podávající společně - při původním návratu. Do řádku 25 přidejte své závislé osoby, poté čistou změnu jedné (sloupec B) a správné číslo jedné (sloupec C). Na řádek 28 uveďte celkový počet výjimek z původního návratu, čisté změny a správného součtu ve sloupcích A, B a C, v tomto pořadí. Na řádku 29 vynásobte částku výjimky pro rok 2017 (4 050 $) krát čísla na řádku 28 pro každý ze tří sloupců. Přeneste tyto součty na řádek 4a na stránce 1 a poté proveďte zbytek výpočtů.

Jak jsme již zmínili výše při přezkumu části Příjmy a odpočty, zákon o dani z příjmů a pracovních míst zrušil osobní osvobození počínaje daňovým rokem 2018. Pokud váš bývalý vydal právo nárokovat své závislé za rok 2018 namísto roku 2017, stále byste vyplnili část I, abyste mohli nárokovat svého syna jako závislého, ale při návratech v roce 2018 byste postupovali podle pokynů v této části a opustili linky 24, 28 a 29 prázdný. Nárok na svého syna v roce 2018 by neovlivnil vaše osvobození pro rok 2018, ale mohlo by to otevřít možnost uplatnění daňového kreditu na dítě, získaného daňového přiznání k dani z příjmu, úvěru na dítě a závislé péče nebo vzdělávacího daňového kreditu..

Pokud jste se kvalifikovali pro nový kredit, šlo by to na stránku 1, řádek 15, se zaškrtnutým políčkem. Pokud jste například přidali svého syna jako závislého a on se kvalifikoval pro dodatečný daňový kredit pro děti, označte políčko označené „Plán 8812“ a částku vložte do řádku 15. Poté budete muset připojit revidovaný plán 8812 k váš formulář 1040X.

Závěrečné slovo

Opravou dříve podaného daňového přiznání se nemusíte bát ani se stydět. Stává se to několik milionůkrát každou daňovou sezónu. Dokumenty jsou umístěny nesprávně nebo přicházejí pozdě, zapomínáte na odpočet, který jste chtěli uplatnit, nebo jste si přečetli daňový kredit, na který máte nárok po podání.

Podání pozměněného výnosu není jednoduché, ale pokud k němu přistupujete systematicky, nemusí to být ohromující. Navíc, pokud jste použili online software pro přípravu daní od společnosti TurboTax nebo někoho jiného, ​​kdo zpočátku podá váš návrat, software obvykle velmi snadno podá formulář 1040X, aniž by vás nutil spouštět výpočty a přesně věděl, kam se každé číslo pohybuje.

Jakmile bude váš opravený návrat konečně proveden a poslán na jeho cestě, můžete si oddechnout. Poté můžete sledovat stav vašeho pozměněného návratu tři týdny poté, co jej podáte, pomocí odkazu IRS Kde je můj pozměněný výnos? nářadí.

Podali jste někdy opravený výnos? Dostali jste další náhradu nebo jste museli provést další platbu na IRS?