Online maloobchodníci a daň z obratu - obchodní povinnosti podle nového zákona

Jak uvádí zprávy NBC News, pět z devíti soudců z devíti soudů hlasovalo, že budou dodržovat zákon Jižní Dakoty, který ukládá daň z prodeje na online nákupy. Toto rozhodnutí umožnilo státním vládám ukládat daně z obratu z maloobchodního prodeje společností bez místních obchodů nebo distribučních center. Dříve bylo státům povoleno vybírat daně z obratu pouze od obchodníků s fyzickou přítomností nebo „místním spojením“ v jurisdikci. Toto osvobozené katalogy zásilkové objednávky a online prodejci mimo stát.

V návaznosti na Wayfair vládnoucí, menší online obchodníci - od soloprenů s nezávislými maloobchodními webovými stránkami po prodejci Etsy a eBay - připraveni na škaredý spád. "Rozhodnutí bylo vítězstvím velkých podniků nad malými a já věřím, že pokud se nic neudělá - a státy se stanou agresivnějšími [ve své daňové politice] - můžete vidět, jak obchodníci s maminkou a popem začínají podnikat," řekl daňový zástupce Tennessee David Mittelstadt v článku Inc. publikoval několik týdnů po rozhodnutí.

Zatímco důsledky Wayfair ještě není vidět, online prodejci nemusí přehánět. Toto rozhodnutí není konec světa. Je to pouze začátek nové reality, kterou se online prodejci mohou a pravděpodobně budou přizpůsobovat. Renomovaní maloobchodní prodejci přidali k transakcím online roky daň z obratu; je na čase menší prodejci dohoneni, stejně.

Jak vybírat a platit daně ze státního prodeje

Podobně jako daň z obratu při osobních nákupech, daň z obratu online je povinností obchodníka vybírat. Pro online prodejce, kteří používají k porušování místních zákonů o dani z prodeje, to znamená větší shodu a mnoho z toho. Zde je podrobný pohled na to, co obchodníci potřebují vědět, aby mohli legálně a efektivně vybírat a platit státní daň z prodeje online transakcí se zákazníky v USA.

1. Určete své povinnosti týkající se daně z obratu

Nejprve zjistěte své povinnosti týkající se daně z obratu ve státech, ve kterých podnikáte.

Jurisdikce

Zjištění, zda daný stát vybírá daň z obratu, je snadné. V současné době nemá pouze pět států na knihách žádné státní daně z obratu:

Aljaška
Delaware
Montana
New Hampshire
Oregon

Na Aljašce mohou místní jurisdikce (města a městské části) vybírat vlastní daň z obratu, takže se budete chtít zkontrolovat u místního daňového zástupce nebo místních daňových úřadů, abyste zajistili dodržování.

Zdanitelnost

Ne všechny produkty a služby jsou zdanitelné. Daňová politika navíc není napříč státními jednotnými jednotná. Některé státy daňové položky, které jsou jinde osvobozeny od daně.

Obecně platí, že hmotné, nepodstatné zboží podléhá dani z obratu. Produkty, které budou pravděpodobně považovány za „základní“, a nebudou tedy podléhat dani z obratu, mohou zahrnovat:

Čerstvé a balené potraviny a přísady (ale nikoli hotové potraviny)
Oděvy (kromě šperků, tašek a dalšího příslušenství)
Léky na předpis a volně prodejné léky

Pokud máte podezření, že vaše produkty spadají do legální šedé oblasti, poraďte se s místními daňovými úřady.

Soulad s právními předpisy

Jako první vážný pokus o výběr daně z obratu od nestátních prodejců v letech byl zákon o dani z prodeje v Jižní Dakotě navržen tak, aby vyvolal právní výzvu - a to se stalo. I když zákon neměl moc, když byl přijat, mnoho dalších států pravděpodobně přijme podobné zákony v následujících měsících a letech.

Mezitím se online prodejci mohou technicky vyhnout výběru daně z obratu ve státech a lokalitách, které ji výslovně nepovolují. Jedná se však o riskantní gambit, protože drobní obchodníci bez specializovaných oddělení pro dodržování předpisů pravděpodobně nebudou držet krok s novými zákony o státní a místní dani z obratu. Zdroje potřebné ke sledování více než 10 000 jurisdikcí v oblasti daně z obratu v USA jsou obrovské.

Z tohoto důvodu je nejlepším postupem pro online maloobchodníky jakékoli velikosti předpokládat, že jsou ze zákona povinni platit daň z obratu za transakce s kupci ve všech jurisdikcích, které vybírají daň z obratu. Podle zpráv od DealNews mohou platformy třetích stran vybírat daň z obratu jménem prodejců na trhu, čímž se snižuje zatížení související s dodržováním předpisů.

2. Zaregistrujte se u státních daňových úřadů

Dále se zaregistrujte u místních daňových úřadů, kdekoli chcete prodat své zboží. Ve většině států je za výběr daně z obratu odpovědné státní finanční oddělení.

Nevynechávejte tento krok. Výběr státní daně z obratu bez získání povolení od místního ministerstva příjmů je nezákonný, i když máte v úmyslu podat a zaplatit státní daně z prodeje do termínu.

Co se budete muset zaregistrovat

Oddělení státní správy vyžadují určité informace od podniků, které chtějí prodávat zdanitelné produkty rezidentům. Přesné požadavky se liší podle jurisdikce, ale měli byste očekávat, že poskytnete:

Vaše identifikační číslo zaměstnavatele (EIN), IČ daně z podnikání nebo obojí
Vaše oficiální obchodní kontaktní informace, včetně poštovní adresy registrovaného agenta
Váš kód NAICS

Některé státy vyžadují další informace. Illinois například žádá maloobchodníky, aby poskytli adresy všech míst ve státě, z nichž mohou jejich produkty dodávat. Tento požadavek se vztahuje jak na místa, kde dochází k převozu zásilek (jako jsou maloobchodní prodejny UPS), tak na střediska plnění třetích stran (například sklady Amazon)..

Může se stát, že budete muset zaplatit registrační poplatek s přihláškou. Poplatky se liší, ale obvykle jsou poměrně nízké. Například Colorado má 16 USD.

Registrace online

Většina oddělení příjmů má přiměřeně zjednodušené procesy online registrace. Pokud se zaregistrujete online, měli byste získat oficiální povolení během několika pracovních dnů, i když časové rámce se liší podle stavu a objemu aplikace.

Registrace poštou

Pokud se nemůžete zaregistrovat online nebo nechcete, můžete se zaregistrovat poštou. Budete muset poskytnout stejné informace ve stejných formulářích; Jediným podstatným rozdílem je, že zpracování budete muset nechat několik týdnů.

Udržování trvalého souladu

Až budete mít státní povolení k dani z obratu, můžete v této jurisdikci legálně prodat a vybrat daň z obratu. Pohybující se vpřed, budete muset myslet na všechny probíhající požadavky na soulad, jako je podávání zpráv a podávání státních daní z obratu v příslušných lhůtách.

V některých státech bude možná nutné udržovat povolení k dani z obratu aktuální; například, Colorado vyžaduje obnovu každé dva roky. Ohledně termínů obnovení povolení se obraťte na každé státní oddělení příjmů.

Outsourcing registrace daně z obratu

Pokud je proces podávání žádostí a obnovování státních daňových povolení pro váš malý obchod příliš časově náročný, zvažte zadání zakázky externě. Je to mnohem nákladnější varianta; TaxJar, zprostředkovatelská služba třetí strany, doporučuje prodejcům, aby očekávali, že zaplatí asi 100 USD za registraci státu. Pokud se chcete zaregistrovat u každého daňového úřadu v USA, včetně Washingtonu, D.C. a s vyloučením Portorika a menších amerických území, jedná se o celkovou částku zhruba 4 600 $.

3. Vypočítat a vybírat daně z obratu

Spojené státy jsou hodgepodge tisíců státních, místních a zvláštních daňových okresů. Naštěstí nemáte žádnou osobní povinnost sledovat různé daňové sazby účtované ve všech jurisdikcích, ve kterých prodáváte. Prakticky každá sada elektronického obchodování je vybavena tak, aby to udělala vaším jménem.

Proces nastavení výběru daně z obratu se liší podle sady. TaxJar má užitečnou sadu průvodců pro několik hlavních apartmá, včetně Shopify, Square, eBay a Amazon. Přestože tyto soupravy do značné míry automatizují výběr daní z obratu, je vhodné, abyste si dvakrát zkontrolovali státní a obecní úřady příjmů, abyste potvrdili, že vybíráte odpovídající částku daně z obratu. Většina států má k tomu částečně nebo plně automatizované online systémy. Například ministerstvo daní a financí státu New York má digitální vyhledávací nástroj pro daň z obratu a několik publikací, které popisují sazby místních daní..

Zdanění založené na původu a určení

I když nepotřebují manuálně vypočítat místní daňové sazby, prodejci online mohou těžit z pochopení rozdílu mezi zdaněním založeným na původu a místě určení.

Asi tucet států, včetně Texasu a Illinois, ukládá zdanění založené na původu, což je pro prodejce jednodušší ze dvou možností. V režimech založených na původu kupující vždy platí daň z obratu v sazbě účtované v místě původu. Takže pokud vyřadíte veškeré své zboží z jediného UPS Store v Dallasu, zaplatíte stejnou daň z obratu za všechny transakce s kupujícími z Texasu, ať už žijí v El Paso, Beaumont, Brownsville nebo Amarillo . Stejně tak, pokud odešlete každému kupujícímu z Illinois z jednoho Amazonského skladu v Chicagské oblasti, zaplatíte příslušnou daňovou sazbu v této lokalitě.

Většina států zavádí režimy založené na cíli. Zdanění založené na cíli je pro kupující lépe předvídatelné, protože to znamená, že vždy platí stejnou sazbu daně z obratu. Pro prodejce však režimy založené na cíli vyžadují větší dodržování předpisů a audit. I když vaše sada elektronických obchodů automaticky vybírá daně z obratu podle cílových sazeb, budete chtít zkontrolovat skutečné inkaso podle sazeb zveřejněných úřady státního příjmu, abyste potvrdili přesnost.

Výběr daně v místě původu a určení

V závislosti na státních a místních politikách v cílovém místě přepravy může být pro sběr původu vyžadováno, aby obchodníci založené na původu prodávali přes státní linky a cílové daně. Pokud například odešlete zboží z obchodu UPS ve Philadelphii (Pennsylvania je režim založený na původu) kupujícímu v Miami (Florida je režim založený na místě určení), účtovali byste kupujícímu kombinovanou daňovou sazbu v obou destinacích.

Nezapomeňte, že pokud neexistují státní a místní zákony, které nařizují výběr daně z obratu od vzdálených prodejců, můžete se vyhnout výběru daně podle cílové sazby. Budete však muset pečlivě sledovat místní zásady, abyste se ujistili, že dodržujete všechny nové daňové zákony týkající se vzdálených prodejců, které vzniknou.

Zrušení výběru daní z obratu

Nemusíte průběžně vyplácet státní daně z obratu. V závislosti na jurisdikci můžete očekávat, že budou inkasovány daně z obratu měsíčně, čtvrtletně nebo ročně.

Mezitím budete muset zrušit a zadržet své daně z obratu. Za tímto účelem si založte nový bankovní účet a při výběru daní provádějte pravidelné vklady. Hledejte úročené účty, které neúčtují měsíční poplatky za údržbu zákazníkům, kteří splňují určitá kritéria, jako jsou běžné přímé vklady nebo minimální denní zůstatky..

4. Daně z prodeje a převodu daní z obratu

Za předpokladu, že používáte elektronický obchod nebo účetní sadu, která automaticky sleduje výběr daní z obratu, měli byste mít v daném časovém okamžiku přesný průběh celkových příjmů z obratu..

Opět je ve vašem nejlepším zájmu zkontrolovat vaše příjmy podle skutečného stavu a místních daňových sazeb, aby bylo zajištěno, že vybíráte příslušnou částku daně od každého kupujícího. Čím dříve odhalíte nesrovnalost, tím dříve se můžete vyrovnat s jakýmkoli nedostatkem nebo nadbytkem.

Podání státní daně z obratu

Podniková daň z obratu pomáhá státním a místním daňovým úřadům udržovat si přehled o obchodcích prodávajících zdanitelné zboží a služby v jejich jurisdikci. To je zásadní pro sestavování rozpočtu a vymáhání daní. Novější obchodníci, kteří jsou obeznámeni pouze s procesem podávání osobních údajů, by mohli být překvapeni, když se dozví, že podniky nemusí vždy vyplácet finanční prostředky prostřednictvím podání daně z prodeje.

Daňové přiznání k dani z obratu bez doprovodného převodu se nazývá „nulové přiznání“. Zvláštní pozornost věnujte požadavkům nulové návratnosti. Ne všechny jurisdikce vyžadují nulové výnosy, ale ty, které to vážně berou za vybírání zpožděných poplatků a sankcí od podniků, které se nedodržují.

Po zpracování jejich počátečních registrací většina jurisdikcí informuje obchodníky o požadované frekvenci podání a termínu splatnosti. Podání může být vyžadováno měsíčně, čtvrtletně nebo ročně, v závislosti na politice jurisdikce a vaší průměrné měsíční daňové povinnosti. Větší daňové závazky obecně znamenají častější podání.

V režimech založených na cíli nebudete muset podávat samostatné výnosy u každého města nebo okresu, ve kterém prodáváte; vaše státní přiznání by mělo odpovídat místním a zvláštním okresním daním, pokud jsou k dispozici. Některé cílové státy však vyžadují, abyste uvedli všechny místní a zvláštní daňové jurisdikce, v nichž jste provedli prodej. Washington stát je notoricky známý kvůli jeho neobvykle vysokému počtu místních daňových režimů a náročným požadavkům na podávání zpráv. Ověřte své závazky v této oblasti u státních a místních příjmových oddělení.

Ve většině jurisdikcích můžete podávat daně z obratu online. Manuální vyplácení státní daně z obratu na měsíční, čtvrtletní nebo dokonce roční bázi může být velmi náročné na zdroje, takže větší obchodníci mohou najít soupravy automatizace daní z hlediska nákladů. Například Avalara TrustFile poskytuje uživatelům automatizované přehledy, inkaso a neomezený počet měsíčních státních daní za 3000 $ ročně. Taxify nabízí srovnatelné roční ceny za prakticky neomezený plán.

Odvod daně ze státního prodeje

Pokud máte v daném časovém období povinnost stát nebo místní daň z obratu, jste povinni zaplatit příslušnou částku daně ve lhůtě splatnosti, která se obvykle shoduje s termínem podání. Mnoho států vám umožňuje platit elektronickým převodem peněz (EBP) nebo bankovním převodem.

V případě opožděných plateb věnujte zvýšenou pozornost jakémukoli penále nebo úrokům, protože ty mohou být strmé a často narostlé bez odkladu. Nezapomeňte také zaznamenat slevy na včasné platby. Více než 20 států umožňuje obchodníkům ponechat si malý podíl na svých celkových závazcích z daně z obratu - obvykle méně než 2% -, když platí před měsíční, čtvrtletní nebo roční lhůtou.

Závěrečné slovo

Abolitionist Theodore Parker jednou řekl: „Nepředstírám, že chápu morální vesmír; oblouk je dlouhý ... A z toho, co vidím, jsem si jistý, že se ohýbá směrem ke spravedlnosti. “

Dokonce i poté, co Nejvyšší soud USA rozhodl o samostatném veřejném ubytování protiústavním v semináři Brown v. Board of Education rozhodnutí z roku 1954 trvalo další dvě desetiletí - a četné zásahy státních a federálních orgánů - vymazání posledních zákonných pozic Jima Crowa. Ačkoli problém po ruce South Dakota v. Wayfair, Inc. postrádá morální naléhavost Jima Crowa, jeho historický oblouk byl stejně pokey. Wayfair trvalo pět desetiletí, než převrátil precedens z roku 1967 v roce 2006 Národní Bellas Hess Inc. v. Ministerstvo příjmů Illinois a potvrzeno v roce 1992 v roce 2007 Quill Corp. v. Severní Dakota.

Vzhůru k ledovcovému tempu Nejvyššího soudu je ten precedens, který vytvořil Wayfair je pravděpodobné, že vydrží roky, ne-li desetiletí. Ať už bude rovnováha dosažena v příštích letech, nejistota je jedna věc, kterou by spotřebitelé i obchodníci neměli mít na starosti.

Prodáváte zboží nebo služby online? Máte pocit, že chápete svou odpovědnost za výběr státní daně z obratu?