Obama vs. Romney daňový plán - rozdíly v návrzích daně z příjmu

Demokratický prezident Obama také navrhl prodloužení Bushových daňových škrtů pro většinu daňových poplatníků, s výzvou, která zvyšuje nejvyšší sazbu z 35% na 39,6% pro zdanitelný příjem vyšší než 388 350 $. Navrhuje také zvýšit daň z kapitálových výnosů z 15% na 20%, aby se odstranilo stávající preferenční zacházení s dividendami, a omezit položky srážky na 28% upraveného hrubého příjmu pro jednotlivce, kteří vydělávají více než 200 000 USD ročně. Zvýšení sazeb by každý rok přidalo nové příjmy 65 miliard dolarů. Obama prohlásil, že „ti, kteří si vedli dobře, včetně mě, by měli platit svůj spravedlivý podíl na daních.“

Na první pohled by se zdálo, že republikánský plán nabízí významné snížení daní američanům střední třídy ve srovnání s tím, co v současné době platí a co navrhuje demokratický plán. Ale jsou zdání realitou?

Mechanika federálních daní z příjmu

Federální daně z příjmu jsou největším zdrojem finančních prostředků pro správu federální vlády, přičemž jednotlivé daně z příjmu představují v roce 2011 47,4% celkových příjmů a daně z příjmu právnických osob dalších 7,9%. Změna sazeb bude mít významný dopad na programy a akce, které vláda poskytuje svým občanům. Pokud příjmy vzrostou, umožní to splatit federální dluh a uskutečnit kritická opatření, jako je například rekonstrukce infrastruktury. Pokud se příjmy sníží, bude nutné snížit nebo snížit stávající výdaje na sociální programy a obranu.

Pochopení toho, jak změna sazeb navržená oběma kandidáty ovlivní budoucí příjmy, je zásadní, zejména v této době, kdy vláda vykazuje značné schodky.

Vzorce daně z příjmu

Abyste lépe porozuměli výpočtu daně z příjmu, zvažte příklad typického malého podnikatele s hrubým příjmem 150 000 USD. Následující výpočty ilustrují, jak by se jeho daně počítaly s Bushovými daňovými škrty, rozšířeným podáním se statusem jediného daňového poplatníka:

Hrubý příjem (150 000 USD) odečíst vyloučení a výjimky, jako jsou příjmy z komunálních dluhopisů a kapitálové zisky, (7 300 USD) se rovná upravenému hrubému příjmu (142 700 USD)
Upravený hrubý příjem (142 700 $) odečíst odpočty včetně hypotečního úroku a charitativních darů (62 400 $) se rovná zdanitelnému příjmu (80 300 $)
Zdanitelný příjem (80 300 $) vynásobené sazbou daně z příjmu (efektivní sazba 20,0% založená na zdanění při mezních sazbách, 10%, 15% a 25%) se rovná splatné dani z příjmu (16 106 $)
Splatná daň z příjmu (16 106 $) odečíst daňové kredity, jako je daňový kredit na elektrický vůz a úvěr na péči o dítě (3 000 $) se rovná splatné čisté dani z příjmu (13 106 $)

V tomto příkladu by podnikatel zaplatil daň z příjmu ve výši 13 106 $ z hrubého příjmu 150 000 $, neboli 8,7% z jeho celkového příjmu v roce 2011.

Vztah mezi odpočty, zdanitelnými příjmy a daňovými sazbami

Pokud by se sazby daně z příjmu snížily o 20%, jak navrhuje guvernér Romney, a všechny ostatní údaje by se nezměnily, daně zaplacené obchodníkem ve výše uvedeném příkladu by klesly na 12 884 USD oproti 13 106 $ dříve, což představuje úsporu 222 USD. Samotné snížení daňových sazeb však sníží zaplacené daně a současně hrubé příjmy federální vládě.

Aby se zabránilo poklesu příjmů, guvernér Romney navrhl buď odstranění daňových preferencí, jako je odpočet úrokové sazby hypotéky a charitativní odpočet, nebo omezení odpočtu na určitou částku, například 17 000 USD na daňového poplatníka. Úpravy daňových odpočtů na limit 17 000 USD navržený guvernérem Romney by zvýšily zdanitelný příjem našeho obchodníka na 125 700 USD, což by podléhalo nižší navrhované daňové sazbě. Jaký je čistý efekt? Splatná daň z příjmu stoupat na 19 925 USD, což je zvýšení daně splatné o 6 819 USD - nebo 52% nad sazbou zaplacenou podle současného zákona.

Abychom byli spravedliví, poznámka guvernéra Romney o limitu 17 000 $ na odpočty byla mezi řadou příkladů politiky a měla být pouze ilustrativní. Je však důležité si uvědomit, že snižování sazeb daně z příjmu a eliminace odpočtů za účelem zachování stejné úrovně vládních příjmů z daní z příjmu je obtížné a složité cvičení. Omezení výše odpočtů, které je také neutrální z hlediska příjmů (což znamená, že daňové příjmy by nebyly sníženy) by znamenalo, že jednotlivci s vyššími příjmy budou platit více daně, ne méně - podobný postoj navrhovaný prezidentem Obamou.

Romney Návrh

Guvernér Romney v souladu s republikánskou platformou obhajoval obecné snížení daní z příjmu placených Američany:

"Chtěl bych 25%, ale teď je to 35%, takže lidé raději zaplatí to, co je zákonem vyžadováno." Ale nakonec to pojďme na co nejnižší možnou úroveň, pokud je to 20, je-li 25, ale platí více než 25%, myslím, že si z našich kapes vytáhneme příliš mnoho. ““ - Prohlášení učiněné během debaty Fox News o Martinovi Luther Kingovi, Jr. Day v Myrtle Beach v Jižní Karolíně 16. ledna 2012.
"Osobní daně z dividend, úroků a kapitálových výnosů pro všechny rodiny se středním příjmem by měly být zcela odstraněny." - Prohlášení na stranách 129 a 130 z jeho knihy „Žádné omluvy: Případ americké velikosti“.
„Konkrétně jsem navrhl, aby lidé, kteří vydělávají méně než 200 000 dolarů ročně, mohli ušetřit své peníze bez daně. To neznamená žádnou daň z úroků, dividend nebo kapitálových výnosů. Udržuje více peněz v kapsách. Znamená to také, že na trh máme více kapitálu, který je k dispozici pro začínající firmy i pro domácnosti. “ - Společnosti Wolfa Blitzera během „CNN Late Edition: 2008 Presidential Series“, 13. ledna 2008.

Analýza

V přezkumu návrhů na daň z Romney se známými změnami uvedlo Centrum pro daňovou politiku (TPC), že „změna daně z příjmu, která je neutrální z hlediska příjmů a která zahrnuje funkce, které navrhl guvernér Romney, by poskytla vysoké daňové škrty vysokým příjmům domácností a zvýšit daňové zatížení daňových poplatníků se středními a nižšími příjmy. “

Když vyzval televizní stanice Fox News Jim Angle, že závěr nezohlednil Romneyův seznam daňových preferencí, které by byly sníženy současně se snížením sazeb, TPC přepočítal výsledky a potvrdil jejich původní závěr. Dodali: „Tyto dodatky nemění základní výsledky.“ Ekonomové, jako je Martin Sullivan z daňových analytiků a Mark Zandi z Moody's Analytics, potvrdili výpočty TPC s tvrzeními, že plán není „matematicky možný“.

Vliv na růst pracovních míst

Republikáni a Romney tvrdí, že ekonomové nezohlednili vliv plánu na růst pracovních míst, a trvají na tom, že snižování sazeb bude stimulovat ekonomiku, čímž se zvyšuje plošná zaměstnanost a příjem. Množství takového růstu, pokud existuje, je však spekulativní a často přehnané. R. Glenn Hubbard, předseda Rady ekonomických poradců prezidenta Bushe (a nyní poradce guvernéra Romneyho), uvedl ke Bushovým daňovým škrtům: „Mně se Bushovým daňovým škrtům věnuje příliš mnoho pozornosti… Prorůstové prvky snížení daní bylo poměrně malé. “

Nedávná zpráva od nestranné kongresové výzkumné služby dále dospěla k závěru, že „změny horní mezní daňové sazby a nejvyšší daňové sazby z kapitálových výnosů za posledních 65 let se nezdají být v korelaci s hospodářským růstem. Zdá se, že snížení nejvyšších daňových sazeb nesouvisí s úsporami, investicemi a růstem produktivity. Zdá se, že nejvyšší sazby mají malý nebo žádný vztah k velikosti ekonomického koláče. “

Zpráva dále říká, že snížení nejvyšších daňových sazeb je spojeno s „rostoucí koncentrací příjmů na vrcholu rozdělení příjmů“. Jinými slovy, snížení sazeb na nejvyšší příjmy nemá žádný významný vliv na celkový ekonomický růst, ale zvyšuje bohatství těch, kteří jsou na vrcholu.

Obama Návrh

Podle CNNMoney by daňový návrh prezidenta Obamy zvýšil daně placené daňovými poplatníky s vysokými příjmy - první 1% s peněžními příjmy ve výši 630 000 $ - asi o 109 000 USD na daňového poplatníka. Na druhé straně Centrum daňové politiky odhaduje, že osoby se zdanitelnými příjmy mezi:

1 $ a 100 000 $ by buď mělo nižší daňový zákon, nebo by zůstalo nezměněno
100 000 a 200 000 USD by průměrně vzrostlo o méně než 500 USD za návrat
200 000 a 500 000 USD by průměrně vzrostlo o 4 942 USD

Analýza

Celkově by nové daňové sazby po rozšíření Bushových daňových škrtů pro většinu Američanů zvýšily v příštích deseti letech dalších 650 miliard dolarů na 2,1 bilionu dolarů v daních. Na rozdíl od Romneyova návrhu by Obamova doporučení zvýšila federální daně z příjmu a příjmy, ale budou nést především nejbohatší občané země. Podle prezidenta Obamy budou dodatečné příjmy z daní s úsporami z konce válek v Afghánistánu a Iráku a snížením dalších federálních výdajů umožnit zemi nahradit předchozí škrty ve vzdělávání, přestavět infrastrukturu a snížit schodek.

Odpor vůči Obamově přístupu je primárně filozofický a politický. Mnoho občanů se obává myšlenky „velké vlády“ a jejího vniknutí do každodenního života. Paradoxně existuje širší schválení pro menší vládu, ale prakticky žádná majoritní podpora pro omezení jakýchkoli významných vládních programů.

Závěrečné slovo

Američtí voliči se musí naučit, že neexistuje žádný oběd zdarma. Snížení daní bez drastického snížení výdajů povede ke zvýšení státního dluhu a budoucích úrokových nákladů. Nezměněné, nediskreční výdaje na sociální zabezpečení, Medicare a Medicaid, úroky z dluhu a povinné platby, včetně programu TARP (Troubled Asset Relief Program), odstraní všechny výdaje kromě výdajů na obranu, které nyní představují 18% výdajů . Ve skutečnosti nemůžeme snížit federální příjmy z daně z příjmu. A prakticky každý republikánský funkcionář a kandidát (238 členů domu, 41 senátorů a viceprezidentů a prezidentských kandidátů) se zavázal, že nikdy nezvýší daně.

Pokusy o snížení odpočtů daně z příjmu za účelem kompenzace nižších sazeb daně budou pravděpodobně neúspěšné kvůli popularitě větších odpočtů, včetně odpočtů za úroky z hypotéky na bydlení, pojistného na zdravotní pojištění a charitativní poskytování, jakož i obrovského vlivu zvláštních zájmové skupiny na kongresu. Předchozí pokusy o snížení nebo vyloučení programů, jako jsou zemědělské dotace, vždy selhaly, stejně jako úsilí o omezení nákladů v programech, jako je Medicare nebo sociální zabezpečení. Pokud máme řešit naše fiskální problémy, je čas na nestraníckou diskusi a vyjednávání, aniž bychom se vzdali naší touhy získat něco za nic za nic.

[fotografický kredit: Maria Dryfhout (guvernér Romney), Misty Dawn (prezident Obama), Shutterstock]